Zprava o vysledku pf ezkoumam hospodareni obce TISEM. IC: za rok2012

Transkript

1 Krajsky urad Stredoceskeho kraje ODBOR FINANCNf Zborovska Praha5 KONTROLV SpZn: SZ_089029/2012/KUSK Stejnopis 5. Cj.: /2013/KUSK Zprava o vysledku pf ezkoumam hospodareni obce TISEM IC: za rok2012 Pfezkoumani se uskutecnilo dne: na zaklade zakona c. 420/2004 Sb., o prezkoumavani hospodareni uzemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku. obci. Pfezkoumani probehlo v sidle obce: Tisem Neveklov Pfezkoumani vykonali: - kontrolor povefeny n'zerhm pfezkoumani: PhDr. Ladislav Tomasek - kontrolofi: Helena Liskova Zastupci obce: Bohuslav Cermoch - starosta Martina Ruzickova - hlavni ucetm Pfedmet pfezkoumani je vymezen ustanovenim 2 zak. c. 420/2004 Sb., o pfezkoumani hospodareni uzemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku obci. Pfezkoumani bylo vykonano vyberovym zpusobem, pfezkoumavane obdobi r

2 A, Prezkoumane pfsemnosti Rozpoctovy vyhled sestaven na roky , schvalen zastupitelstvem obce dne Navrh rozpoctu zvefejnen dne , sejmut dne Schvaleny rozpocet schvalen zastupitelstvem obce dne jako vyrovnany, v clenenf na paragrafy a polozky Rozpoctova opatfeni c. 1 - schvaleno zastupitelstvem obce dne c. 2 - schvaleno. zastupitelstvem obce dne Zaverecny ucet schvalen zastupitelstvem obce dne , s vyjadrenim " s vyhradou", spolecne se Zpravou o vysledku pfezkoumani hospodareni obce - zvefejnen dne , sejmut dne Vykaz pro hodnoceni plneni rozpoctu k31.5., 30.6., 31.8., , Rozvaha - k 30.6., Pffloha rozvahy - k30.6., Vykaz zisku a ztraty k30.6., Bankovni vypis k zakladnimu beznemu lictu c /0800 vedenemu u CS a.s. c. 13 ze dne c. 16 ze dne , c. 31 ze den c. 36 ze dne Ucetni doklad - k zakladnimu beznemu uctu c. 96 ze dne c. 127 ze dne , c. 307 ze dne c. 333 ze dne Pokladni doklad kpokladne obce zamesic listopad aprosmec c. V c. V 130, c. P c. P 192, c. V131-c.V141je.P193-c.P196 Faktura die knihy doslych faktur c. 38 ze dne c. 48 ze dne , c. 117 ze dne c. 125 ze dne XJcetnicrvi ostatni imancni v^'pof adani ze dne Uctovy rozvrh pfedlozen na rok 2012 Odmenovani clenu zastupitelstva vyplatnice neuvolneneho starosty a clenu zastupitelstva za mesic kveten, cerven a cervenec Evidence zavazku vedena rucne v knihach Hlavni kniha pfedlozena k Ucetni denik pfedlozen na rok

3 Evidence poplatku vedena rucne v knihach Inventurni soupis majetku a zavazku Plan inventur Protokol o proskoleni clenu rnventarizacni komise Vypis z katastru nemovitosti , k.u. Nestetice, k.u. Tisem. Inventurni soupisy uctupof. c k Inventarizacni zprava Kniha dosiych faktur - k doc. fa 125 Evidence majetku vedena v PC - Fenix Smlouvy o dilo Smlouva o dilo ze dne Obec Tisem jako objednatel, TR Antos, s.r.o. jako zhotovitel. Pfedmetem smlouvy je provedeni rekonstrukce detskeho hfiste Tisem. Cena dilaje ,- Kc s DPH. Zverejnene zamery o nakladani s majetkem ke Kupni smlouve ze dne zvefejnen dne , sejmut dne , ke Kupni smlouve ze dne zverejnen dne , sejmut dne Smlouvy o pfevodu majetku (koupe, prodej, smena, pfevod) Kupni smlouva ze dne Obec Tisem jako prodavajici, pi J.P. a p. M.P. jako kupujici. Pfedmetem smlouvy je dil "a" o vymefe 69 m2 oddeleny od pozemku p.c. 906/7 v k.u. Tisem. Na tomto pozemku je ziizeno vecne bfemeno na dozivotni pravo uzivam pro opravnenou pi M.K. Kupni cena je ,- Kc. Schvaleno zastupitelstvem obce dne Kupni smlouva ze dne Obec Tisem jako prodavajici, p. R.P. jako kupujici. Pfedmetem smlouvy je pozemek p.c. 910/22 o vymefe 72 m2 v k.u. Tisem. Kupni cena je 7.200,- Kc. Schvaleno zastupitelstvem obce dne Smlouvy a dalsi materialy k pfijatym ucelovym dotacim Rozhodnuti o poskytnuti dotace ze dne , identifikacni cislo 117D Obec Tisem jako pfijemce, Ministerstvo pro mistni rozvoj jako poskytovatel. Dotace pfidelena ve vysi ,- Kc. Urceno na rekonstrukci detskeho hriste Tisem. Vysledk}' externich kontrol Protokol c. 462/12/220, ze dne , o kontrole plneni povinnosti v nemocenskem pojisteni, duchodovem pojisteni a pfi odvodu pojistneho na socialni zabezpeceni a pfispevku na statni politiku zamestnanosti. Provedla Okresni sprava socialniho zabezpeceni Benesov - bez ulozenych opatf eni. Zapisy z jednani zastupitelstva vcetne usneseni ze dne , ze dne , ze dne , ze dne , ze dne , ze dne , ze dne , ze dne , ze dne , ze dne , ze dne , ze dne nekontrolovano, pouzito podpume Informace o pfijatych opatfenich (zak. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Napravna opatfeni pfijata a schvalena zastupitelstvem obce dne , informace na KUSK zaslana dne

4 V kontrolovanem obdobi obec Tisem, die prohlasenl starosty obce: nehospodafila s majetkem statu, nerucila svym majetkem za zavazky fyzickych a pravnickych osob, nezastavila movity a nemovity majetek, neuzavrela smennou smlouvu a smlouvu o vypujcce tykajlcl se nemoviteho majetku, smlouvu o prijeti uveru, pujcky, smlouvu o poskytnuti uveru, pujcky, smlouvu o poskytnuti vefejne podpory (dotace), smlouvu o pfevzeti dluhu nebo rucitelskeho zavazku, smlouvu o pfistoupenl k zavazku a smlouvu o sdruzeni, nekoupila ani neprodala cenne papiry, obligace, neuskutecnila majetkove vklady, neprovozovala hospodafskou (podnikatelskou) cinnost, uskutecnila pouze vefejne zakazky maleho rozsahu ( 12 odst. 3 zak. c. 137/2006 Sb.). B. Zjisteni z prezkoumanf Pfi pfezkoumani hospodafeni obce Tisem: Byly zjisteny nasledujici chyby a nedostatky - poruseny nize uvedene pfedpisy: CtJS ( 36 odst. 1 zakona o ucetnictvi) CUS 701, nebot': Uzemni celek nedodrzel zasady uctovani. Ve vykazu pro hodnocenl plneni rozpoctu Fin 2-12 M sestavenem k jsou vykazany chybne zapome zustatky v upravenem rozpoctu v cash vydaju napar pol a CUS 701, nebot': Uzemni celek nedodrzel zasady uctovani. Z vykazu Zisku a Ztraty sestaveneho k vyplyva, ze obec chybne uctuje na uctu Jine poplatky a dane v minusove castce ,00 Kc. CUS 701, nebot': Uzemni celek nedodrzel zasady uctovani. Z vykazu Zisku a Ztraty sestavenemu k vyplyva, ze obec chybne uctuje na uctu Vynosy z prodeje cennych paplru ve vysi ,85 Kc. Ve skutecnosti zadne cenne papiry ani obligace neprodala. C, Plneni opatrent k odstranenf nedostatku zjistenych: a) pfi dflcim pfezkoumani Dilci pfezkoumani nebylo vykonano. b) pfi pfezkoumani hospodafeni za pfedchozi roky Byly zjisteny nasledujici chyby a nedostatky - poruseny nize uvedene pfedpisy: Zakon c. 250/2000 Sb., o rozpoctowch pravidlech uzemnich rozpoctu, ve zneni pozdejstch pfedpisu 4 odst. 4, 5, nebot': Pfi schvalovani rozpoctu nebylo uvedeno, zda je rozpocet schvalen jako vyrovnany, pfebytkovy nebo schodkovy. NAPRAVKNO Obec prijctla systemove ndpravne opatreni tak, ze rozpocet na rok 2012 schvdlila jako vyrovnany. CUS ( 36 odst. 1 zakona o ucetnictvi) CUS 701 bod 4.2. pism. b), nebot': 4

5 Uzemni celek nevytvofil analyticke ucty, pfipadne nezajistil jinymi nastroji pro cleneni syntetickych uctu majetek zatizeny vecnym bfemenem. Obec pfijala systemove ndpravne opatfeni tak, ze analyticky oddelila pozemfy s vecnym bfemenem, CUS 701 bod 6.2. a 6.3., nebot': Uzemni celek neuctoval k okamziku uskutecneni ucetniho pfipadu. Obec neuctuje o svych pohledavkach - mistni poplatky - v okamziku jejich vzniku, ale chybne az pfi jejich uhrade. Opraveno ucetnim dokladem c. 117ze dne Vyhlaska c. 410/2009 Sb., kterou se provadeji nektera ustanoveni zakona c. 563/1991 Sb., o ucetnictvi, ve zneni pozdejslch pfedpisu, pro nektere vybrane ucetni jednotky 22, nebot': Uzemni celek chybne uctoval o kratkodobych pohledavkach. Obec neuctuje o poskytnutych zalohach na uctu 314, ale uctuje prlmo na nakladovem uctu - napf. uhrada zalohovych faktur - vnitfni ucetni doklady c. 298,299,300 ze dne Opraveno ucetnim dokladem c. 16ze dne Zakon c. 420/2004 Sb., o pfezkoumavani hospodafeni uzemnich samospravnj'ch celku a dobrovolnych svazku obci, ve zneni pozdejslch pfedpisu 13 odst. 1 pism. b), nebot': Nebyla podana plsemna informace pfezkoumavajiclmu organu o pfijeti opatfeni k naprave chyb a nedostatku uvedenych ve zprave o "\^ysledku pfezkoumani hospodafeni do 15 dnu od projednam zaverecneho uctu. Infonnace o pfijeti napravnych opatfeni byla zaslana pfezkoumavajiclmu organu dne tj. jeste pfed schvalenim zaverecneho uctu. Informaci o prijatych napravnych opatfeni obec zaslala pfezkoumavajicimu organu ve Ihute dane zdkonem. * Zakon c. 563/1991 Sb., o ucetnictvi, ve zneni pozdejsich pfedpisu 33a odst. 1, nebot': Ucetni zaznam uzemriiho celku nebyl pnikazny. Byly vyh. t"oveny invenuirni soupisy k fyzicke inventufe uctu 018, 019, 041, 031, 021, 022, 028, ktere by obsahovaly nalezitosti die 8 vyhlasky c. 270/2010 Sb. Byly vytisteny "Inventurni soupisy die mistnostl". Byly vyhotoveny inventurni soupisy kfyzicke inventufe uctu die vyhlasky 270/2010 Sb. 33a odst 1, nebot': Ucetni zaznam uzemniho celku nebyl prukazny. Nebyly vyhotoveny inventurni soupisy k dokladove inventufe uctu 245, 231, 331, 336,341, 342, ktere by obsahovaly nalezitosti die 8 vyhlasky c. 270/2010 Sb. Byly vyhotoveny ''mventurnl soupisy Uctu" vytistene z programu ucetnictvi. Byly vyhotoveny inventurni soupisy k dokladove inventufe uctii die vyhlasky 2 70/2010 Sb. 5

6 D) Zaver Pfi pfezkoumani hospodafeni obce Tisem za rok 2012 podle 2 a 3 zakona c. 420/2004 Sb.; ve zneni pozdejslch pfedpisu Byly zjisteny chyby a nedostatky, ktere nemaji zavaznost nedostatku uvedenych pod pismenem c): ( 10 odst. 3 pism. b) zakona /2004 Sb.) 1 Z vykazu Zisku a Ztraty sestavenemu k vyplyva, ze obec chybne uctuje na uctu Vynosy z prodeje cennych paplru ve vysi ,85 Kc. Ve skutecnosti zadne cenne papiry ani obligace neprodala. Z vykazu Zisku a Ztraty sestaveneho k vyplyva. ze obec chybne uctuje na uctu Jine poplatky a dane v minusove castce ,00 Kc. Ve \^ykazu pro hodnoceni plneni rozpoctu Fin 2-12 M sestavenem k jsou vykazany chybne zaporne zustatky v upravenem rozpoctu v casti ^daju na par pol a Upozornem na rizika die 10 odst. 4 pism. a) zakona c. 420/2004 Sb., v platnem zneni: Neuvadi se. Podily die 10 odst 4 pism. b) zakona c. 420/2004 Sb., v platnem zneni: a) podil pohledavek na rozpoctu uzemniho celku 0,31 % b) podil zavazku na rozpoctu uzemniho celku 2,47 % c) podil zastaveneho majetku na celkovem majetku uzemniho celku 0,00 % Komentaf: Celkovy objem dlouhodobych poliledavek cini 0 Kc. Celkovy objem dlouliodobych zavazku cini 0 Kc. Tisem

7 Podpisy kontroloru: KRAJSKY U&AD STREDOCESKEHO KRAJE Odbor finanfini kontroly Praha 5, Zborovska-H-""" PhDr. Ladislav Tomasek kontrolor povef eny ffzenirn pfezkoumani Helena Liskova kontrolorka Taro zprava o vysledku pfezkoumani: - je navrhem zpravy o vysledku pfezkoumani hospodafeni, pficemz konecnym znenim zpravy se stava okamzikem marneho uplynutl lmty stanovene v 6 odst. 3 pism. 1) zakona c. 420/2004 Sb., kpodam pisemneho stanoviska kontrolorovi povefenemu fizenim pfezkoumani na adresu: Kxajsky ufad Stfedoceskeho kraje, Odbor iinancni kontroly, Zborovska 11, Praha 5. - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, pficemz se stejnopis c. 2 pfedava statutarnimu zastupci kontrolovaneho subjektu a stejnopis c. 1 se zaklada do pfislusneho spisu uzemniho celku vedeneho Odborem fmancni kontroly Krajskeho ufadu Stfedoceskeho kraje. S obsahem zpravy o vysledku pfezkoumani hospodafeni obce Tisem o poctu 8 stran byl seznamen a stejnopis c. 2 pfevzal, p. Bohuslav Cermoch, starosta obce. Bohuslav Cermoch starosta obce Tisem dne

8 Poznamka: Uzemni celek je ve smyslu ust. 13 odst. 1 pism. b) zakona c. 420/2004 Sb., povinen pfijmout opatfeni knaprave chyb a nedostatku uvedenych vteto zprave o vysledku pfezkoumani hospodafeni a podat o torn pisemnou informaci pfislusnemu pfezkoiunavajlclmu organu - Krajsky ufad Stfedoceskeho kraje, Odbor fmancni kontroly, Zborovska 11, Praha 5, a to nejpozdeji do 15 dmi po projednam teto zpravy spolu se zaverecnym uctem v organech uzemniho celku. Uzemni celek je dale ve smyslu ustanovem 13 odst. 2 zakona c. 420/2004 Sb., povinen v informacich podle ustanovenl 13 odst. 1 pism. b) tehoz zakona uvest lhutu, ve ktere poda pfislusiiemu pfezkoumavajiclmu organu pisemnou zpra\ti o plnem pfijaly'ch opatfem a v teto lhute prislusnemu pfezkoumavajiclmu organu uvedenou zpravu zaslat. Za nesplneni techto povinnostl lze ulozit uzemnlmu celku die ust. 14 pism. f), g), h) zakona c. 420/2004 Sb., pofadkove pokuty az do vyse Kc v jednom pfipade. Rozdelovnik: Stejnopis Pocet vytiskii Pfedano Pfevzal 1 1 X 2 1 X Krajsky ufad Stfedoceskeho kraje Obec Tisem PhDr. Ladislav Tomasek Bohuslav Cermoch 8