ffifl Zpriva o vf sledku piezkoum:ini hospodaieni

Transkript

1 ffifl HLAVNi MESTO PRAHA MAGISTRAT HLAVNiHO MESTA PRAHY ODBOR KONTROLNICH CINNOSTI Stejnopis d. 2 Zpriva o vf sledku piezkoum:ini hospodaieni podle ziikona d Sb., o piezkoumiiviini hospodaieni rizemnfch samospr:ivnl/ch celkri a dobrovolnjch svazkfi obci, ve zndni pozddjsich piedpisti (ddle jen z6kon d Sb.) mistsk6 idsti Praha - Nedv0zi v Uiadu mdstsk6 d6sti Praha - Nedv6zi se sidlem Unorovii 15. Praha l0 za obdobi od I. ledna do 3l. nrosince l. Piezkoumiini hospodaieni mdstsk6 ddsti Praha - Nedvdzi (drile.jen Mi) se uskuteinilo formou dildich piezkoumrini hospodaieni, kterri prob6hla v obdobi: a) od 14. iijna 2013 do 1. listopadu 2013 b) od 3. biezna20l4 do 14. biczna Povdieni k piezkoum6ni hospodaieni ve smyslu ustanoveni $ 5 z6kona t, Sbvydala ieditelka odboru kontrolnich dinnosti Magistr6tu hlavnfho m6sta Prahy Ing. Irena Ondr6dkov6 pod d j. S-MHMP dne 10. dervence Piezkoumiinf hospodaienivykonali: kontrolorka pov6ienri iizenim piezkoum6ni: Ing. Zuzana Svobodovii kontroloii: Ing. Pavel HloZek Ing. EliSka Jirikovri Ins. Kateiina Pcterkov6 Sidlo: Mariiinske rim. 2. I l0 0l Praha I Pracovi\lC: Jungmannova 35/29. I l0 0l Itraha I tcl lll. l'dx c-mail: o k c sc k iir) p ra h a. c u

2 A. Piedm6ty a hlediska piezkoum6ni hospodaieni a piezkouman6 pisemnosti Piedmdtem piezkoum6ni hospodaieni byly ida.ie o roinim hospodaieni Mi. tvoiici soudiist z6vdredn6ho idtu podle ustanovenf $ 17 odst. 2 a 3 z.6kona d. 250/2000 Sb., o rozpodtovych pravidlech rizemnich rozpodtri, ve zndni pozddj5ich piedpisfi, vymezen6 ustanovenim $ 2 zrikona t, Sb., jejichz obsahovii n6pli je uvedena nize. V piipadd, Zepii piezkoum6ni jednotlivlich piedmdtti byly z.ii3tdny chvby a nedostatky. isou podrobnd poosdnv v diisti B. a (. tito zpriivv. Podle ustanovenf { 2 odst. 3 zitkona t, Sb. nebyly piedmdtem piezkoum6ni tdaje. na klerd se vztahuje povinnost mldenlivosti podle dafiov6ho i6du. Udaie o hosnodaieni Mi wimenovan6 v drile uvedenfch patndcti niedmdtech piezkoumiini hosnodaieni bvlv piezkoumiv{nv z hlediska (ustanoveni $ 3 z{kona i. 420/2004 Sb.): A. dodrzovfni povinnosti stanovenych zvkistnimi pr:ivnimi piedpisy' zejm6na: - z6konem i, Sb., o rozpodtovych pravidlech fzemnich rozpodtti, ve zn6ni pozd6.j Sich piedpisri, - z6konem d. l3l/2000 Sb., o hlavnim mdstd Praze, ve zndni pozddj5ich piedpisri, - obecnd z vaznou vyhki5kou d. 55/2000 Sb. hl. m. Prahy, kterou se vydiivri Statut hl. m. Prahy, ve zndni pozdelsich piedpisti, - zikoncm a Sb., o flnandni kontrole ve veiejn6 spr6ve a o zmdnd ndkterjch ziikont, ve zn6ni pozd6jsich piedpist, - ziikonem L Sb., o irdetnictvi. ve zn6ni pozddi5ich piedpist, - vyhldskou t. 410/2009 Sb., kterou se prov6d6ji ndkterd ustanoveni z:ikona d.563/1991 Sb.. o fdetnictvf, ve zndni pozdei5ich piedpisri, pro nekterd vybrane tidetni jednotky. - Cesklimi ldetnimi standardy pro n6kter6 vybran6 rldetni jednotky, kter6 vedou fdetnictvi podle vyhlisky t,.410/2009 Sb., d , - vyhl65kou d Sb., o rozpodtovd skladbd, ve zneni pozddjiich piedpisri, - zikonem C Sb.. o veiejn;ich zakink ch, ve zn6ni pozd6j5fch piedpisi, - ziikonem d Sb.. zdkonik prdce. ve zn6ni pozdej5ich piedpisti, - naifzenim vl6<ly d Sb., o platovych pomdrech zamdstnancfi ve veiejnllch sluzb6ch a spriivd, ve zneni pozddj5ich piedpisfi. - naifzenim vkidy d Sb., o odm6nrich za vykon funkce dlenrim zastupitelstev. ve zndni naifzeni vliidy d Sb., - zdkonem t Sb., o danfch z piijmfi, ve znenf pozddj5fch piedpisti. - zdkonem t, Sb.. obdansky ziikonik, ve zn6nf pozddjsich piedpisir. - ziikonem d. 513/1991 Sb.. obchodni zrikonik. ve zndni pozd6jsich piedpisri. B. souladu hospodaieni s finaninimi prostiedky ve srovnini s rozpoitem, C. dodrieni riielu poskytnut6 dotace nebo n6vratn6 finanini vfpomoci a podminek jejich pouziti, D. vdcn6 a form6lni sprfvnosti dokladri o piezkoumdvanych operacich. -2-

3 Obsahovri n:iplf, piedmdtt niezkoumf ni hosrrodaieni Piedm6t: Ziikon d Sb. { 2 odst. I pfsm. a) plndni pilimri a v,idairi rozpodtu vdetnd pendznich opcraci t)ikajfciclr se rozpodtovvch prostiedkfi Bylo ovdieno: - dodrzeni n6lczitosti. tcrminil a zptsobu zvoic.indnf a projedndni zrivdredn6ho tidtu za minulll rozpodtovi rok (Q 17 ziikona d Sb., o rozpodtovych pravidlech fzemnich rozpodtff, ve zndnf pozdb.isfch piedpistt), - zda ma MC seslaven rozpodtovli vlihled ($ 3 zrikona t Sb., o rozpodtovych pravidlech irzemnich rozpodti, ve zndni pozdd.jiioh piedpisfi), - spr6vnost postupu pii sestavcni, schvalovdni rozpodtu vdetn6.ieho rozpisu podle podrobn6 rozpodtov6 skladby, stanoveni pravidel rozpodtovdho provizoria a hospodaieni podlc nich do schvrileni rozpodtu ($ 4-14 zdkona d Sb., o rozpodtovych pravidlech fzemnich rozpodttr, ve zn6ni pozddjiich piedpisti). - postup pii provrid6ni vybranych rozpodtovlch zmdn, rozpodtovich opatieni ($ l6 ztikona t, Sb., o rozpodtovych pravidlcoh [zemnich rozpodtti, ve zndni pozddj3ich piedpisi). Drile bylo piezkoumiino plndni vybranly'ch piijmt rozpodtu a derpiini vybranlfch bdznlich v;idajt (vdctnd vydajfi na platy zamdstnanori a odmdny dlenri Zastupitelstva MC) a kapitrilovfch vfdajt. Ovdieno bylo rovn6z naklddrini s finandnimi prostiedky na bankovnich ridtech a v pokladnd. Piedmdt: Zrikon d Sb. Q 2 odst. I pism. b) finandni operace. t'ikajici se tvorbv a pouziti pendznich fbndt Vlib6rovym zptsobem byla piczkoum6na tvorba a icrpdni pen62niho fondu ziizen6ho podle ustanoveni d 5 z6kona t.250/2000 Sb., o rozpodtovl/ch pravidlech rizemnich rozpodtti, ve zneni pozd6jiich piedpisfi. Dne byl usnescnim zastupitelstva MC d. 5/2013 zrusen Fond rezerv a rozvoje MC a ke dni byl finandne vypoiddrin. PiedmEt: Ziikon d Sb. Q 2 odst. I pisnr. c) nriklady a vynosy podnikatelsk6 dinnosti izemniho celku Bylo zji5tdno, jakymi druhy podnikatelskli ch dinnosti se MC zabyvala. zda byla piipadnri podnikatelskii dinnost vykoniivrina na zfklad6 Zivnostcnsk6ho opriivndni, a zdabyly dinnosti podl6hajici dani z pfiimn, tj. zdafiovanii dinnost, vykonriviiny v souladu s obecnd zdvaznot vyhl6skou d.55/2000 Sb. hl. m. Prahy. kterou se vyd6vd Statut hl. m. Prahy. ve zndni pozdej5ich piedpisrl (pronrijmy bylovych a nebytovlich prostor, prodeje majetku adalii druhy podnikatelskd dinnosti jako napi. inzcrce v Nodv6zskdm Zurn6lu). Drile bylo ovdieno, zda MC plnila povinnosli dand uslanovenirn $ I I obcon6 zrivaznd vyhki5ky d. 55/2000 Sb. hl. m. Prahy, tj. zo.jm6na zda scstavila pl6n dinnosti podldhajicich dani z piijmri a.jak pouzila zisk zdaiovan6 dinnosti. Piezkoum6na byla spriivnost rozdlonini vynosu a ndkladti hlavni a podnikatelsk6 (zdaiovan6) dinnosti pro potieby vlipodtu podilu MC na dani z piiimfi hl. m. Prahy, vyb6rovlim zpfrsobem byla ovdiena sprdvnost z.a'6dtov6ni vynos& a n6kladt. vyk:izan6ho vysledku hospodaieni, ze kterdho Mii vych6zela pii vypottu podilu MC na dani z piijmri hl. m. Prahy. Vjbdrovym zpisobem byly piezkoumiiny smlouvy souvisejici se zdaiiovanou dinnosti - smlouvy o pron6jmu a smlouvy kupni, a to ze.imdna s ohledem na stanoveni sjednanich ccn. z hlediska nrilezitosti a jc.jich plndni. -J

4 PiedmEt: Ziikon d Sb. Q 2 odst. I pism. d) pendzni ooerace. tlikajici se sdruzenlich orostiedkr] vvnakkidanvch na z6kladd smlouv)' mezi dvdma nebo vice rizemnimi celkv. anebo na ziiklade smlouvy s jinymi priivnicklimi nebo fvzickymi osobami MC v piczkouman6m roce nevykazovala a neuskutednila pendzni operace t;ikajici se sdruzenl/ch prostiedkfi. Kontrolni skupina nczjistila existenci smlouvy, na z6klad6 kterd by byly vynakkid6ny. Piedmdt: Zikon d Sb. Q 2 odst. t pism. e) finandni operace. tykajici se cizfch zdroj fi ve smyslu pr6vnich piedpisri o fdetnictvi MC v piezkouman6m roce nevykazovala v ridetnictvi s vyjimkou krritkodoblich z vazktt cizi zdroje vc smyslu udetnich piedpisir. ani nebyly kontrolni skupinou ",ii3teny. Picdm6t: Z6kon d Sb. { 2 odst. I pism. fl hospodaieni a nakkidani s prostiedky poskvtnutvmi z N6rodnfho fondu a s dalsimi prostiedkv ze zahr mezinrirodnich smluv Kontrolni skupina nezjistila. 2e by MC v piezkouman6m rocc nakliidala s prostiedky z Nrirodniho lbndu nebo jinymi zdroji posky.tnutlimi na zrikladd meziniirodnich smluv. MC takovd prostiedky nevykdzala Piedmdt: Zrikon d. 420/2004 Sb. Q 2 odst. 1 nism. s) vl'ridtov6ni a vypoiddani finandnich vztahi ke stiitnimu rozpodtu. k rozpodtim krajri. k rozpodt&m obci. k jinfm rozpodttm. ke st6tnim fondtm a k dal3im osob6m Bylo piezkoumrino vyridtovrinf a vypoiiidiini finandnich vztahri (ve vazb6 na idetnictvi a vykaznictvi, dodrzeni podminek a terminti) ke st6tnimu rozpodtu. k rozpodtu hl. m. Prahy a jinjm rozpodt&m. ke stritnim lbndtm a k dal5fm osobiim. Vybdrovlim zptsobem bylo ovdieno dodrzeni ridelu a plndni podminek pouzitf poskytnutych dotaci na mistni knihovnu. Piedmdt: Zrikon d Sb. S 2 odst. 2 pism. a) naklid6ni a hospodaieni s majetkem ve vlastnictvi fizemniho celku Bylo piezkoumrino hospodaieni a naklidiini s majetkem hl. m. Prahy, sv6ienym MC, a to zejm6na s ohledom na dodrzoviini prfvnich piedpistr upravujicich nakl6ddnf s maietkem hl. m. Prahy a rozhodov:ini o majetkopr:ivnich rlkonech (zejmena ustanoveni $ 34-36,43, 89 a94 zitkona t,. 131/2000 Sb., o hl. m. Praze, ve zndni pozddjsich piedpisfr, a ddst dtvrta obecn6 z6vaznd vyhliisky d. 55/2000 Sb. hl. m. Prahy, kterou sc vyddvii Statut hl. m. Prahy, ve zneni pozddj5ich piedpisti) a v ndvaznosti na vedeni tohoto majetku v evidenci a v ridetnictvi. Vjbdrovlim zpfisobem byly piezkoum6ny rodni piir&stky a tbytky dlouhodob6ho hmotndho a nehmotn6ho majetku vykiizani v fdetnictvf vdetnd majetku veden6ho na podrozvahov;ich rldtech, vytvoien6 oprrivky k dlouhodobdmu majetku, zptsob a spr6vnost jeho ocendni. Bylo oveieno provedeni inventarizace majetku a ziisob a na vybran6m vzorku byla ovdiena fyzick6 cxistence poiizen6ho majetku. Piedmdl: Zrikon d Sb. d 2 odst. 2 pism. b) nakkid6ni a hospodaieni s majetkem stritu. s nimz hospodaif izemni celek Mi v piezkoumandm roce nevyk6zala, Ze by nakl6dala a hospodaiila s maietkem st6tu. maietek st6tu nebyl kontrolni skupinou zjistdn. Piedmdt: Z6kon d Sb. $ 2 odst. 2 pism. c) zadriv6ni a uskutediiovrini veiejn:ich zakriaek. s vviimkou fkonfr a postupri piezkoumanvch ore6nem dohledu podle zvlti5tniho pr6vniho piedpisu -4-

5 Piedmdtem kontroly bylo dodrzovrini z6kona d. 137/2006 Sb., o veiejnlich zakiukbch, ve zn6ni pozddj5ich piedpistr, pit zaddvini a realizaci zaklzek. Byl piezkoumrin postup zadavatele na vybran6 zakr{ece maldho rozsahu "V;ib6r dodavatele kiovinoiezt". Jednalo se o zak zku mal6ho rozsahu, kteni byla z-adlna v souladu s ustanovenfm $ 12 odst. 3 zakona e. 137/2006 Sb.. o veiejnych zaklzkttch. re zndni pozddjsich piedpisu. Zadaratel. d. MC. pii zadiini dodrzel ustanovenf $ 6 odst. I uveden6ho zdkona, tj. z6sady transparentnosti, rovndho zach zeni a zirkazu diskriminace. Byla provedena lyzickri kontrola realizace tdto zakinky. PiedmEt: Z6kon d Sb. Q 2 odst. 2 pism. d) stav rrohledrivek a zrivazkri a nakl6d6ni s nimi Byly piozkoum6ny struktura a stav pohled6vek a z vazkit z hlavni a podnikatelskd dinnosti. vlibdrov;im zptsobem.jejich evidence a fdtovdni. U pohledrivek po splatnosti bylo vybdrovfm zpfisobem ovdieno, zda nehrozi jejich promldeni a zda k nim byly v souladu s tdetnimi piedpisy vytvoieny opravn6 polozky, byl zhodnocen syst6m zabezpedeni pohlediivek proti promldeni a zda je MC schopna iddn6 a vdas plnit. zavazky. Zhodnoceno bylo takd provedeni inventarizace pohledrivek a ziuazkfi k rozvahov6mu dni. D6le bylo ovdieno, zda ikony, na z6kladd kterlich vybrand pohled6vky a z vazky vznikly di zanikly, byly schvdleny piislu3nlim org6nem (ustanovenf $ 89 a 94 ziikona d. l3l/2000 Sb., o hl. m. Praze, ve zndni pozddj5ich piedpisri) a u dlouhodobych pohleddvek byla posouzena rizika s tim souvisejici. Piedm6tem piezkoumrini bylo i ridtovrini podmindn;ich pohled6vek a zi*azkit, zda pohled6vky ze smluv splfluji krit6ria pro idtov6ni na podrozvahovych fdtech. Piedmdt: Zrikon d Sb. Q 2 odst. 2 p(sm. e) rudeni za zavazky flyzick:ich a priivnickvch osob MC v piezkoumandm roce nevykazovala Zridnli ruditelsky z.6vazek za ztvazky fyzickych nebo prdvnickjch osob a kontrolni skupinou nebylo zjistdno. ze by MC ruiitelskli ziivazek ooskytla. Piedmdt: Z6kon d Sb. I 2 odst.2 pism. f) zastavoviini movitlch a nemovitvch vdci ve prospdch tietich osob MC v piezkouman6m roce nevykazovala a kontrolni skupinou nebylo zji5tdno. Ze by MC ziidila z6stavni priivo k nemovitlim a movitly'm v6cem ve prospdch tietich osob. PiedmEt: Ziikon d Sb. $ 2 odst. 2 pism. s) ziizovani vdcnvch biemen k majetku rizemniho celku Mi v piezkoumandm roce nevykizala ziizeni vlcnych biemen ke svdiendmu majetku hl. m. Prahy a kontrolni skupinou nebylo je.jich ziizeni ziistdno.

6 Piedmdt: Zrikon d.420i2004 Sb. d 2 odst.2 nism. h) ridetnictvi vedend tzemnim celkem Na vybranych fdetnich piipadech bylo ovdicno, zda ie ridetnictvi vedeno v souladu se zdkonem d. 563/1991 Sb., o idetnictvi, ve zn6ni pozddisich piedpisri. a prov6d6cimi piedpisy, zda byly piijmy a vydaje zatiideny do rozpoitu MC v souladu s platnou rozpodtovou skladbou. D6le bylo ovdieno, zda byl vytvoien a funguje vnitfni kontrolni systdm ve smyslu z6kona { Sb., o finandnf kontrole ve veie'in6 spr6vd a o zm6nd n6kteryich zdkoni, ve zndnf pozddjsich piedpisri, (byla piezkoum6na rirovei zpracoviini vnitfnich piedpisti zjednotlivlich oblasti dinnosti) a zda doklady byly fbrm6lnd i v6cnd spriivn6 a byly archivovdny ze.im6na v souladu se z6koncm t,. 563/1991 Sb., o fdetnictvi, ve zn6ni pozd6jsich piedpisri, a t Sb.. o archivnictvi a spisov6 sluzbd a o zmen6 ndkterjch zdkonri. ve zndni pozddjiioh piedpisfi. Bylo zhodnoceno, zda ridetni zriv6rka byla zpracov6na v rozsahu dandm ustanovenim $ l8 ziikona t, Sb.. o tidetnictvf. ve zndni pozd6jiioh piedpisti, podiv6 vimli a poctivll obraz piedm6tu irdetnictvi a finandni situace MC ve sntyslu tohoto zakona a zda byla inventarizace majetku a z vazkft k rozvahovdmu dni provedena v souladu s ustanovenim $ 29 a 30 tohoto zrikona. Seznam dokladri a pisemnosti vyuiitjch pii piezkoum6ni hospodaieni je uveden v Piiloze d. 1 tdto zpr:ivy. Seznam konkr6tnich piezkoumanl/ch pfsemnostf je soudtisti podkladov6 dokumentace kontrolni skupiny prov6ddjici piczkoum6ni hospodaicni. Pisemnosti. o kter6 se opiraji kontrolni zji5t6ni. isou uvedeny v dasti B. a C. t6to zpriny, v popisech k.jednotlivyim zjistdnim nedostatkrim. B. ZjiStEnf z konedn6ho dildiho piezkoumdni hospodaieni Pii konein6m diliim piezkoumrini hospodaieni MC. byly zjistdny nrisledujici m6n6 zrivain6 chyby a nedostatky: Piedm6t: Ziikon d. 420/2004 Sb. $ 2 odst. I pism. a) plndni piiimfi a vlidaj i rozpodtu vdetnd pendznich operaci. tikajicich se rozpodtovich prostiedkfi Pruvni pletlpis: Zdktn i. 320/2001 Sb., o.finantni kontrolc, ve zndnl pozddiiich piedpisi) r uslanoveni $ 26 odst. I plsm. b) 7. vykazu pro hodnocenf plndnf rozpodtu fzemnich samospriivnlich celkri, dobrovolnych svazkfi obci a region6lnich rad sestavendho k (Vlkaz FIN 2-12 M) bylo zjistdno, Zc Me podle skutednosti derpala finandni prostiedky na ostatni osobnf vlidaje (rozpodtovd polozka 5021) v celkov6 vyli Kd, adkoliv rozpodet sohv6lenll Zastupitelstvem MC po lprav6ch byl Kd. Vzhledem ke skutednosti, Ze byly uzavir ny dohody o provedeni pr6ce ve finandnim ob.jemu nad rdmec schviilenich vidajt Zastupitelstvem MC. nebyla zaji5tdna piedbdzn6 kontrola plinovanlich a piipravovanych operaci zam6stnanccm odpovddniim za nakl6drini s veiejnyimi prostiedky a za spr6vu rozpodtu v t6to oblasti a tim ncbylo postupoviino v souladu s ustanovenim { 26 odst. I pism. b) zrikona o llnandni kontrole. ljpozorndni na riziko. v)'pllivajfci z vlise uvedenlich zji5t6nlich skutednosti: - v piipadd neschviilenf rozpodtov ripravy hrozi riziko nedodrzeni ustanovenf $ l5 odst. I ziikona C Sb., o rozpodtovyich pravidlech tizemnfch rozpodtti, ve zneni pozddj5ich piedpisti. podle kter6ho izemni samosprrivny celek uskutediuje sv6 finandni hospodaieni v souladu se schv6lcnlim rozpodtcm. V piipad6 objektivnd pfisobicich -b-

7 skutednosti se rozpodet po jeho schvrileni mtiie zmdnit a rozpodtovri opatieni se provriddji povinn6 mimo jin6, jde-li o zm6ny z vaznych ukazatelfi, kterd schvaluje zastupitelstvo ajimiz se maji orgiiny izemniho samospr6vndho oelku povinnd iidit. Piedmdt: Zrikon d Sb. Q 2 odst. 2 pism. h) ridetnictvi veden6 izemnim celkem Prdvnl piedpis: Vyhldika i. 11(y2009 Sb., kterou se provatliji nikterd uslunoveni zcikona t. 563/1991 Sb., o tetniclvi, ve zndnl pozdiiiich piatlpisil, pro nikleri vybrant ietni.iednotky '> u.stanovcni sl 65 odst. 6 Bylo z.ji5tdno, Ze opravn6 polozky k pohledrivk6m po splatnosti k nebyly vytvoieny ve spr6vn6 v1i5i. Jednalo se napi. o: - opravn6 polozky k pohledrivkrlm za neuhrazen6 nrijemnd v souvislosti s proniijmem nebytoveho prostoru, zatidtovand na ridet Tvorba a zfdtovrinf opravnych polozek a souvztaznd na tidet 194 Opravn6 polozky k odbdratelfim v celkov6 vlisi Kd, avsak spr6vnd mdly blit vydisleny a zatdtov6ny ve vyii Kd (doklad d z ) - opravnd polozky k pohled6vk6m za neuhrazen6 nrijemn6 v souvislosti s prondjmem nebytov6ho prostoru. zaridtovan6 na det Tvorba a ztidtovdni opravnych polozek a souvztaznd na fdct Opravnd polozky k odbdrateltm v celkovd vfsi, Kd. avsak spriivnd m6ly blit vydisleny a zatdtoviiny ve vy3i Kd (doklad d ). MC nedodrzela postup tvorby opravnfch polozek k pohledrivkrim upraveny ustanovenim $ 65 odst. 6 vyhlisky d. 410/2009 Sb., kterou se prov6ddji ndkter6 ustanoveni z6kona d.563/1991 Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozd6jsich piedpisfi, pro ndkterd vybran6 irdetni iednotky, kter6 stanovi, Ze v pifpade pohlediivek se povazuje za vyznamnou a tvoii se opravn6 polozka ve vlisi l0 % za kaldych ukondenych devadesiil dnfi po splatnosti dan6 pohleddvky. Pohled6vky ncbyly ke dni ocendny v souladu s ustanovenim $ 25 ods1. 3 z6kona d Sb., o ridetnictvf. ve zndni pozddj5ich piedpisri, nebot' piechodn6 snizcni hodnoty pohledrivek nebylo sprdvn6 vydisleno. Bylo ov6ieno. Ze dokladem d dne byla vlise opravnjch polozek spr6vnd vydislena. NAPRAVENO. Prtivni piedpis: Ztikon [. 563/]991 Sb., o tetnictvi, ve zndni pozclijlich piedpist) '> uslunoveni ;\ 3 odsl. l Bylo zji5t6no. Ze ve zdafiovan6 dinnosti nebyly zaridtov6ny n6klady na platy a souvise.jici zrlkonn6 pojistdni zamdstnancfr Me podilejicich se na zabezpedenf zdaiovan6 dinnosli za prosinec 2013 ve v1/5i 40 o/o zntrkladt na platy a souvisejicfho ziikonn6ho pojistdni zamdstnancfi Me za prosinec 2013, vykilzanlch v hlavnf dinnosti. MC tak v udetnim obdobi za rok 2013 zarldtovala mzdov6 nriklady souvise.iici se zdaiiovanou dinnosti pouze za I I m6sici. Adkoliv mzdov6 nriklady vykizand v rldetni ziwerce za idetni jednotku nebyly zkresleny, v dtsledku nespr6vn6ho postupu byly zvli5eny nitklady za hlavni dinnost, ve stejn6 vf5i byly snizeny n6klady za zdafiovanou dinnost a tim byl zvy5en v;isledek hospodaieni, ze kteriho se vychiizi pii stanovenf zrikladu pro vypodel podilu MC na dani z piijmri hl. m. Prahy za zdariovaci obdobi roku MC zohledni uvedenou ddstku v podkladech pro piiz.nani k dani z piijmi hl. m. Prahy za zdaiovaci obdobi roku MC nepostupovala podle ustanoveni $ 3 odst. I zakona d. 563/1991 Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozddjsich piedpisri, kter6 ukl6d6 ridetnim jednotkim povinnost tidtovat 1

8 o skutednostech, kter6 isou piedmdtem irdetnictvi do obdobi, s nfmz t1'to skutednosti dasov6 a v6cn6 souvisi. ). ustaruncni 5\ 1 otlst. ll Bylo zii5t6no. Ze {idetnim dokladom d ,l ze dne byly do irdetnictvi zafdtovdny na rjrdet Spotieba energie nriklady za spotiebu elektrickd energie ve vlisi Kd spojend s uziviinim nebytovdho prostoru. O tdchto ndkladech mdla do doby zridtovrini s n6jemniky MC sprdvnd ridtovat jako o pohledrivce na tldty tidtov6 tiidy 3 Z'lttovaci vzlahy. Nesprdvn;im postupem fdtoviini doslo ke zkresleni ndkladri zdaiovand dinnosti v ridetnf zevdrce a nebylo dodrzeno obsahovd vymezenf nrikladrl a aktiv. Tim nebyla dodr2ena povinnost dan6 ustanovenim!i 4 odst. 8 ziikona d. 563/1991 Sb., o irdetnictvi, vo zndni pozd6.jsich piedpisri. V drlsledku nespriivn6ho postupu byly zvyiseny nriklady vykrizand v tdetni z6vdrce atim byl snizen vlisledek hospodaieni, ze kterdho se vychdzi pii stanoveni zdkladu pro vypodct podilu MC na dani z pii jmri hl. m. Prahy z,a zdai'ovaci obdobi roku MC zohledni uvedenou dristku v podkladech pro piizniini k dani z piiimt hl. m. Prahy za z.dahovaci obdobi roku > uslanoveni I l odst. 8 MC vytvoiila v hlavni dinnosti dne dohadnou polozku ve vlsi Kd, a to na spotiebu plynu v roce Bylo tidtov6no nesprdvnd na stranu MA dati fdtu 389 Knitkodobd poskytnutd zrilohy (doklad Dohadnd irdty pasivni a stranu Dal ridtu d ). Sprdvnd m6la MC fitovat o dohadnc polozce na stranu M6 d6ti fdtu Spotieba energic a stranu Dal rldtu 389 Dohadn6 tidty pasivni. V dfrsledku uvedeneho doslo ke snizenf celkovlich aktiv a pasiv v rozvaze ke dni o uvedenou d6stku, avsak vzhledem k celkovd vlsi aktiv a pasiv se.lednalo o nevyznamn snizeni. MC pii uitov6ni nedodrzela obsahov6 vymezeni polozek rozvahy. upravend vyhldskou d,. 410/2009 Sb., kterou se provridd.if ndkter6 ustanoveni z6kona d. 563/1991 Sb.. o tidctnictvi, ve zn6nf pozddj5ich piedpisfr. pro ndkterd vybrand ridetni jednotky, a tinr nepostupovala v souladu s ustanovenim $ 4 odst. 8 pism. b) z6kona d Sb., o irdotnictvi, ve zndni pozd6jsich piedpisti.. nebyly zjistdny zivaln6 chyby a nedostatky. C. Plnhnf opatfeni pfijat!,ch k nepravd chyb a nedostatkrt a) Pii piezkoumrini hospodaieni Me za rok 2012 a popi. piedchizejici roky. byly zjist6ny ndsledujici chyby a nedostatky (pozn.: pouze nenapraven6 chyby a nedostatky ke dni ukondeni piezkoum6ni hospodaieni za piedchozi rok): PiednEt: Ziikon d Sb. { 2 odst.2 nism. h) ridetnictvi veden6 tizemnfm celkcm Prdvni pfetlpis: Ztikon [. 320/200] Sb., o./inan[ni kontrole. ve zndni pozdijiich piedpisi ). uslunoveni 5\ 27 MC s rldinnosti od vydala smernici d. 5 stanovujici pravidla vlznamnosti pro dasov6 rozlisovdni n6kladri a v5inost, podle kter6 se pro poutiti teto metody povaluje za v;tznamnou dristka Kd a vice. Kontrolou zristatku fdlu Ndklady piistich obdobf bylo zji3tdno, ie MC pouzila metodu dasovdho rozli5eni nrikladt v rozporu s uvedenou smdrnici v n6sledulicich piipadech: - spriva domdny a wcbhosting na obdobi l.l20l ve vlfsi I 015 Kd, 8-

9 - sdruzen6 poji5tdni vozidel na rok 2013 ve vj5i 812 Kd pro vysokozdviznf vozik a ve vli 5i 812 Kd pro nakladad UNC 750. V jednotlivlich piipadech se vsak nejedn6 o vyznamnd dristky ve smyslu ustanoveni $ 26 vyhlri5ky n Sb., kterou se provrid6ji ndkter6 ustanoveni ziikona t, Sb.. o fdetnictvi. ve zndni pozd6jsfch piedpisri, pro n6kter6 vybran6 ridetni jednotky. MC ncm6 dostatedn6 funkdni prtrbdznou kontrolu ve smyslu ustanovenf $ 27 zrikona o finandni kontrole v oblasti dodrzoviini provoznich postupt ($ 19 pfsm. a) a d) vyhl65ky (, Sb., kterou se provddi z6kon d Sb., o finandni kontrole ve veiejn spriivd a o zmdnd ndkterlich zdkonfi. ve zneni pozddj5ich piedpisti). NAPRA''ENO. Prdvni piedpis: Zikn t. 563/1991 Sh., o tetnicrvf, ve zninl ytzddji[ch piedpisrt '> uslunoveni t\ 4 odsl. tj MC zaridtovala opravu ocon6ni majetku (doklad d ze dne a d ze dne ) ve smyslu nedostatku z.ii5t6ndho pii I. dildf m piezkoumrini hospodaieni za rok 2012, ktery souvisel s nezahrnutim dan6 z pievodu nemovitosti. kterou MC uhradila na irdet spr6vce dan6 za prodrivajiciho na ziikladd smluvniho ujednani uveden6ho v dodatku t. 1 ze ke kupni smlouvd z.e dne ve vlisi Kd (udetni doklad d ze dne l ) do poiizovaci ceny poiizen6ho ma.ietku. PiedmEtnri daii z pievodu nemovitosti v3ak nebyla odtdlovana z ndkladi na fdtu 53tl - Jine dand a poplatky. Nejedn6 se o vyznamnou d6stku ve smyslu ustanoveni $ 26 vyhl6sky d. 410/2009 Sb.. kterou se provriddjf n6kterri ustanoveni ziikona t Sb.. o ridctnictvi, vc zndni pozd6.isich piedpisri. pro ndktcr6 vybrand fdetni.iodnotky. MC nedodrzela v tomto piipadu obsahovd vymezeni n6kladri v irdetni zdvdrce dan6 vyhlii5kou t, Sb.. kterou se provriddji ndkterii ustanoveni z6kona d. 563/1991 Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozddjbich piedpist, pro ndktcr6 vybrani fdetni jednotky, a tim povinnost danou ustanovenim $ 4 odst. 8 ziikona d. 563/1991 Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozd6jsich piodpisfi. NAPRAVENO. b) Pii piedchdzejicich diliich piezkoumrinich hospodaieni Me za rok2013. byly zji5tdny n6sleduiici m6n6 zavaln6 chyby a nedostatky: Piedm6t: ZSkon d Sb. $ 2 odst. I pism. c) niiklad)z a v)'nosy podnikatelsk6 dinnosti fzemniho celku Prdvni piedpis: Zdktni.563/I99I Sb., o ietniclvi, ve zndnl pozdijiich piedpi,si) ';. ustonoveni 1 odst. 8 Na tidtu Ostatni sluzby bylo nespr6vnd fidtov6no o n6kladech na poji3tdni majetku (napi. doklad d ze dne ve vy5i 65 lll Kd). Sprrivn6 m6lo byt o t6chto n6kladech tidtoviino na tdtu 549 Ostatni n6klady z dinnosti, nebot'podle ustanoveni $ 33 odst. 6 pism. 1) vyhkisky a Sb.. kterou se provriddji ndkter6 ustanoveni zdkona t Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozd6j5ich piedpist, pro ndkterd vybran6 ridetni jednotky tento [det obsahuie zejm6na n6klady na pojistn6 na nezivotni poiistdnf. Me nepostupovala v souladu s ustanovenim $ 4 odst. 8 pism. c) ziikona d Sb., o udetnictvi, ve zndni pozdd.jsioh piedpisri, nebof nebylo dodrzeno obsahov6 vymezeni n6kladt v tdetni zav6rce. Celkov6 n6kladv zkresleny nebyh. -9-

10 NAPRAVENO. Piedmdt: Zrikon d Sb. S 2 odst. 2 pfsm. h) fdetnictvi veden6 r'izemnim celkem Prrivni piedpis: ttis I zol 710 (r 36 odst. I zukona o u{atnich,i) '> ustanovani (US i Oblast hospodaieni s ma.ietkem..jeho evidenci a rlitoviini mi'la MC v kontrolovandm obdobi upraveny.,smdrnici d. 7, kterou se stanovi zrisady pro vyiazovini a likvidaci nepoliebndho majetku m6stsk6 d6sti Praha - Nedv6zi" ze dne 'ato smdrnice ncbyla aktualizovtina s nabytim irdinnosti ius e Dtouhodoby nehmotny majetek a dlouhodoby hmotnf majetek, protoze neobsahovala zpfisob zaji5t6ni irdetnich zhznaml pro potieby ocendni dlouhodob6ho nehmotn6ho a dlouhodob6ho hmotn6ho majetku. zptsob zahmovdni di nezahmoviini rlrokt z rivdrt a ptjdek piijatlich na poiizenf dlouhodobdho majetku do n6kladri souvisejicich s poiizenim jednotliv;ich druhir dlouhodobfch majetk& jako soudisti ocendni majetku, zprisob zahrnovrini di nezahrnoviini vjdajri souvisejfcich se zaji5tdnim llnancoviinf a administraci piijatych translbrfi podle C0S d Transfery a Ziidosti o poskytnuti tbchto translert urdenych na financov6ni poiizeni dlouhodob6ho majetku a jinych obdobnlich dinnosti jako soud6sti nrikladfi souvise.licich s poiizenfm tohoto dlouhodob6ho majetku a zprisob stanoveni okamziku uskutedndni rlidetniho piipadu a stanovenf skutednosti souvisejfcich s ocendnim majetku urdendho k prodeji re6lnou hodnotou podle ustanoveni $ 64 vyhl65ky d. 410/2009 Sb., kterou se provriddji n6kter6 ustanoveni ziikona d Sb., o ridetnictvi, ve zndnf pozddjsfch piedpisti, pro n6ktere vybran6 tdetni jednotky, zejm6na zprisobu zaji5t6ni ridetnich z.5.znamfi a urdenf odpov6dnlich osob. JelikoZ Me v kontrolovan6m obdobi rozhodla o prodeji majetku, u kter6ho se zmdna rerlln6 hodnoty vykazuje v rozvaze, mdla zajistit naplndni ustanoveni $ 8 odst. 4 zitkona vnitinim piedpisem upravujfcim vy5e uvedend skutednosti v souladu s ustanovenim bodu d.7 CUS d. 7l 0 Dlouhodoby nehmotny ma.ietek a dlouhodobj hmotny majetek. NAPRAVENO. Privn{ piedpis: Ztikon t. 563/1991 Sb., o {etnicrvi, va zntni pozdijiich pfedpi.rit '> ustanoveni t\ 3 odst. I Mi Lldtovala o nrikladech na prdvni slulby za prosinec 2012 ve vy3i ' Kd chybnd jako o nrikladu roku 2013, a to dne (doklad d ). Spriivnd mdla MC k pouzft metodu dasovdho rozli5eni upravenou ustanovenim $ 69 vyhl65ky t Sb.. kterou se prov6ddji ndkterd ustanoveni z6kona d. 563/1991 Sb., o fdetnictvf, ve zn6ni pozd6jsich piedpisri, pro n6kterd vybran6 ridetni jednotky. MC netdtovala o vj5e uvedeniich skutednostech, kter6 jsou piedmetem 0detnictvi, do obdobf. s nimi tyto skutednosti dasovd a vdcnd souvisi, a tim porusila ustanoveni $ 3 ziikona d Sb., o idetnictvf, ve zn6nf pozddjsfch piedpisfr NAPRAVENO. 'r ustanoveni :t 35 odsl. 3 Md ridtovala dne (doklad d ) o n6kladech na sprdvu PC sitd na zriklad6 dokladu, na kter6m byla provedena oprava fdetniho zdznamu - textu na faktuic. Oprava byla provedena zademdnim a piipsrinim textu, piidemz nebylo moznd identiflkovat osobu odpovednou za provedeni opravy a okamzik jeiiho provedeni. Oprava tidetniho zaz-namu nebyla provedena v souladu s ustanovenim $ 35 odst. 3 zrikona ri Sb., o tdetnictvi. ve zndni pozddjsich piedpist. NAPRAVENO. -10-

11 D. ZdvEr I. Na z6klad6 vfsledkri piezkoumdni hospodaieni Me za rok 2013, vesmyslu zfkona t.42o/2o04 Sb. (zeim6na ustanoveni $2 a3) lze konstatovat, ie byly ziist6ny:. m6n6 zfvalnf chyby a nedostatky, kterd nema.ii ziryalnost nedostatkt uvedenych v ustanoveni $ l0 odst. 3 pism. c) uvedendho ziikona, a to: MC derpala finandnf prostiedky na oslatni osobni vlidaje nad rifunec schviilendho rozoodtuo6056kd. uvniti orgiinu veiejn6 sprrivy nebyla zajistena piedb6zn6 ifdicf kontrola pl6novanych a piipravovanych operaci vedoucim zamdslnancem organizadniho ritvaru odpov6dnym za spr6vu rozpodtu orgiinu veiejn6 sprrivy ncbo.lin1y'm zam6stnancem povdienyim k tomu vedoucim tohoto org6nu jako sprdvcem rozpodtu, tzemni oelek ncdodrzel postup tvorby opravnlich polozek k pohled6vkam (v1i5e opravnlich polozek byla spr6vnd vydislena pied ukondenim piezkoumiini hospodaieni v bieznu 201 4), vjcdnom piipadd MC netdtovala v oblasti mzdovfch n6klad[r o skutcdnosteclr, ktcr6 byly piedmetem fdctnictvi do obdobi, s nimi skutednost vdcnd a dasovd souvisi, ve dvou piipadech nedodrzela MC obsahovri vymczeni polozek irdetni ztivdrky. ll. Upozorn6ni na piipadnd rizika, kterd lze dovodit ze zjistdnfch chyb a nedostatkri, kter6 mohou mit negativni dopad na hospodaieni MC: Kontrolni skupina, v souladu s ustanovenim $ l0 odst. 4 pism. a) z6kona a.420/2004 Sb., upozoriuje na ruisledujicf rizika, kteni vyplyvaji z ndkteryoh skutednosti zji5tenich pii piezkoum6ni hospodaieni a z nedostatkii uvedenych vlise v tdto zpr6v6 : - v piipad6 neschviileni rozpodtov6 fpravy hrozi riziko nedodrzeni ustanoveni S l5 odst. I zikona a Sb.. o rozpodtovlich pravidlech rlzemnich rozpodtii, ve zndni pozddjsfch piedpisfi (drilc jen z6kon o rozpodtov;ich pravidlech). podle kter6ho tizemni samospriivn! celck uskutediu.je sv6 linandni hospodaieni v souladu se schv6lenym rozpodtem. V piipadd ob.lcktivnd pfisobicich skutednosti se rozpodet po jcho schviileni miize zmdnit a rozpodtov6 opatieni se proviideji povinnd mimo jin6. jde-li o zmi'ny ziwaz.nych ukazateli, kter6 schvaluje zastupitelstvo a.jimiz se maji orgriny uzemniho samospriivndho colku povinnd iidit. IlI. Pomdrov6 ukazatele zji5t6n6 pii piezkoum6ni hospodaieni za rok 2013: Podil pohledrivek a zdvazkii na rozpoatu MC a podil zastaven6ho maietku na celkov6m malctku hl. m. Prahy. svdiendm MC. podle ustanoveni $ l0 ods1.4 pism. b) ziikona d Sb.:. a) b) c) podil pohledrivck na rozpodtu.mc ,89 % podil zdvazkrh na rozpodtu MC % podif zastaventiho majetku na celkovi'm majctku Mi O y' - ll -

12 Mdstski irist je ve smyslu ustanoveni $ 13 odst. I pism' b) z6kona i Sb. povinna piijmout opatieni k nripravd chyb a nedostatkfi uvedenych v t6to zprive a podat o tom pisemnou informaci Magistnitu hlavniho m6sta Prahy, a to nejpozdeji do l5 dnri po projednfni t6to zprdvy spolu se zr{v6reinym riitem v orgfnech mdstsk6 i6sti. M6stski i6st je d:ile povinna podle ustanoveni $ l3 odst. 2 zikona i. 420/2004 Sb. v t6to informaci uv6st lhritu, ve kter6 pod6 piezkoumdvajfcimu orgfnu pisemnou zprdvu o pln6ni piijatjch opatieni, a v t6to lhrit6 uvedenou zprivu zaslat. Za nesplndni tdchto povinnosti lze podle ustanoveni $ 14 pism. f) a pism. g) z:ikona i Sb. uloiit poir{dkovou pokutu az do vj5e 50 tis. Ki. Zprixa byla vyhotovena ve4 stejnopisech. z. nichl ste.jnopis (,. 2 a 3 obdrzi MC a stejnopis d. I a 4 odbor kontrolnich dinnosti MI IMP. V Praze dne Podpisy kontrolorri: lng. Zuzana Svobodov6 kontrolorka pov6ien6 iizenim piezkoum6ni tt.r'i,,, lng. Pavel HloZek Ing. Eli5ka J irrikov6 Ing. Kateiina Petcrkovii Ufadu Vi byly vriiceny vsechny zaprijdeni doklady a oslatni materi6ly. Zprina o vlfsledku v souladu s uqtanovenim $ pied6ny dne.'/..y...2.0tq. piezkoumiini hospodaieni mdstsk6 d661i Praha - Nedvdzi byla I I ziikona a Sb. projedn6na a jeji stejnopisy t,.2 a 3 Vlastimil Vilimec starosta MC Piiloha: d. I - Scznam dokladii a pisemnosti vyuzitlich pii piezkoum6ni hospodaieni Rozddlovnik: ste.jnopis d. l,4 - OKC MHMP str.'jnopis i Ma */ nehodici se ikrtne l1

13 Seznam dokladri a pisemnosti vyuziffch pii piezkoum:ini hospodaieni Piiloha i. I ROZPOEET Rozpodtovli vlihled Prav id la rozpoitovdho pror izoria Niivrh rozpodtu vdetn6 inlbrmace o zvciejn6ni na riiedni desce a zptisobem umoziujicim drilkov;i piistup Schvrilenli rozpodet vdetnd ieho rozpisu podle rozpodtov6 skladby Rozpodtovi opatieni vdetnd schvrilenf usnosenimi piislusnych orgrinfi Ziv rcdny ridet za picdchozi rozpodtovyi rok (zivdrednj ridet, zpriiva o vlisledku piezkoumiini hospodaieni. usneseni zastupitelstva MC aj.), vdetne infbrmace o zveie.jneni zivdrodn6ho {idtu na tiiedni desce a zptsobem umoziujici d6lkovli piistup Finandni vypoiridrini za rok piedch6zcjici piezkoum6van6mu obdobf. nrivrh finandniho vypoiiidiini za piezkoumiivand obdobf UEETNICTVi A VfKAZY Bankovni vlipisy vdetnd souvisejicich platebnich poukazri Pokladni doklady+) Pokladni knihy (denfky) Udelnf doklady a souviseiici podkladovii dokumentace*) Vydane I'aktury*) Kniha vydanlich faktur Dodavatelsk6 f'aktury*) Kriha doslych. resp. dodavatelsklf ch. I-aktur Evidence, resp. kniha. pohlcdiivek a ztrvazktt Objcdn6vky*) Evidcnce majetku Odpisovy pl6n Dokumentace k zaji5t6ni pohleddvck proti promldcni (napi. upominky, uplatndni sankci za prodleni s ihradami, Zaloby, rozhodnuti soudt), piehled o stavu pohlediivek podle splatnosti (vjkaz VYK) k piezkoumiivan6ho obdobi za hlavni a hospodriiskou dinnost *) Mzdovit agenda (napi. rekapitulace mozd, mzdovd listy) *) Odmdf, ovdni dlentr zastupitclstvat ) lnventurni soupisy majetku a zhvazkt. dokunrentace k organizadnimu zaji5t6ni a zpisobu provedeni inventarizace majetku a ziivazkri k a dokumentace o provedend inventarizaci Udetni denik Hlavni kniha Udtov! rozvrh Udetni zrivdrky - mezitimni a k rozvahovdmu dni s podpisovim zaznamem statutarniho orgdnu fdetni jcdnotky - vykaz zisku a ztraty, rozvaha, pifloha ridetni z6vdrky, piehled o pohybu dlouhodobdho majctku, piehled o penilnfch tocich a piehled o zm6n6ch vlastniho kapitrilu Vlfkaz pro hodnoceni plndnf rozpodtu SMLOUVY A DOHODY") Dohody o provcdenf pr6cc Dohodv o hmotn{ odnovcdnosti - t-, -

14 *) vjbdrovli zprisob Setieni -14- Pracovni smlouvy vdetn platovfch vlim rri Smlouvy a dal5i materirlly k poskytnutfm ridelovfm dotacim Smlouvy a dal5i materiiily k pfijatfm ridelovym dotacim Evidence smluv Darovaci smlouvy Smloury n6jemni a podn6jemni Smloury o dilo Smloury o pievodu majetku (koup6, prodej) Smlouvy o piistoupeni k ziivazku Smloury o vypfijdce Zveiejndnd ziimdry souvisejici s naklddiin(m s majetkem vef,ejnf ZAKAZKY*) Dokumentace k vybranym veiejnlim zakink m USNESENi, ZAPISY apod. souvisejici s piezkoumdvanfmi fdaji Zpr6vy (protokoly) z kontrol uskutedndnlch intemimi a extemimi orgrlny v piezkoumdvandm obdobi (MHMP, finandni riiad, eeskd spr6va socidlniho zabezpedeni atd.), informace o piijatlich opatienich (napi. podle zdkona d. 420/2004 Sb. a d Sb. apod.) Zitpisy z jednini zastupitelstva vdetnd usneseni Z pisy ze schuzi qiboni zastupitelstva vdetn6 usneseni Zpriny o pln6ni opatieni (zrikon d Sb., d.320/2001 Sb., apod.) Zitpisy z jednini likvidadni komise o vyiazeni majetku Zirpisy z jednini Skodni komise FONDY PendZni fondy - pendzniho fondu pravidla tvorby a derp6ni, usneseni zastupitelstva o ziizeni resp. zruseni ostatni*) Vnitini smemice, pokyny, piikazy, piip. naiizeni PLin dinnosti podldhajicich dani z piijmi