ffih // 17i /q 70 / r l(lt 7l /ry A/t/7 Zprhva o vf sledku piezkoumrini hospodaienf 3. Piezkoum6nihospodaienivykonali: '.-''.''.'--.

Transkript

1 H l-llli\d fvlrr.s il 1,i: '-":isi-l!)f-),! ir.,:;dr-r!: ffih HLAVNi ME}STO PRAI{A MAGISTRAT HLAVN iho MESTA PRAH ODBOR KON IROLN ich.innosl'i I L/Lr-t/ n il."t,',r- 7r,tr& IDNE:.j,i(l i i'l " ir": airii;r,',rii,\i:r'i;i.,hl // 17i /q '.-''.''.' / r l(lt 7l /ry A/t/7 Stejnopis d'. 2 Zprhva o vf sledku piezkoumrini hospodaienf podle zdkona d Sb., o piezkoumiiv6ni hospodaieni zemnich samosprivnych celkt a dobrovolnj'ch svazkt obci. ve zneni pozd6jsich piedpisfi (drile jen zdkon d. 420/2004 Sb.) mdstsk6 ir{sti Praha - Libu5 v Uiadu mdstske dristi Praha - Libu5 se sidlem Libu5skd 35. Praha 4 za obdobi od 1. ledna 2013 do 3l. prosince 2013 l. Piezkoumrinf hospodaieni m6stsk6 dasti Praha - Libu5 (drile jen MC) se uskuterinilo formou dildich piezkoumiini hospodaieni, kter6 probdhla v obdobi: a) od 4. listopadu 2013 do 22. listopadu 2013 b) od 17. biezna 2014 do 28. biezna2jl4 Povdieni k piezkoum6ni hospodaieni ve smyslu ustanovenf $ 5 zrikona d Sb. vydala ieditelka odboru kontrolnich dinnosti Magistrdtu hlavniho mdsta Prahy lng. Irena Ondriidkov6ood d.i. S-MHMP dne Piezkoum6nihospodaienivykonali: kontrolor pov6ien;i iizenim piezkoumiini: kontroloii: Ing..Iiiina Kuderovii Ing. Veronika Rozehnalov6 lng. Zruana Svobodovri Mgr. V6clav Zoufaly Sidlo: MariAnskd nam. 2, Il0 0l I'raha I l'raco!istt: Jungmannova I lo 0l Praha tel lll. fax c-mail: okcsckllpraha.eu

2 A. Piedm6ty a hlediska piezkoum6ni hospodaieni a piezkouman6 pisemnosti Piedm6tem piezkoum6ni hospodaieni byly ridaje o nrinim hospodaicni Mi. tvoiici soudiist ziiv6redndho ridtu podle ustanoveni $ l7 odst. 2 a 3 zikona d. 250/2000 Sb.' o rozpodtovfch pravidlech irzemnich rozpodtt. ve zndni pozdeisich piedpisti, vymezcnd usranovenim { 2 ziikona t Sb., jeiichz obsahov6 nripln je uvedena nizc. V piipad6, Ze pii piczkoumrini.jednotlivych piodmdtii byly z.ii5t6ny chybv a nqdq$a ly=_ilqu-lqdrobnd uodsatty t cusli l. a ('. tt'to zprir v. Podle ustanoveni $ 2 odst. 3 zrikona L Sb. ncbyly piedmdtcm pi'ezkottrndni ridaje, na kterd se vztahuje povinnost mldenlivosti podle dariov6ho i6du. i. 420/2004 sb.): A. dodrzovf ni povinnosti stanovenlich irvli5tnimi pr:ivnimi piedpisy, zejm6na: - z6konem t Sb., o rozpodtovllch pravidlech rizemnich rozpodtti' vc zn6ni pozdd.jsich piedpisri, - zdkonem d. l3l/2000 Sb., o hlavnim mdstb Praze, ve zndni pozddjifch picdpisil. - obecnd zivaznou vyhtiiskou d. 55/2000 Sb. hl. m. Prahy' kterou se vydiiv6 Statut hl. m. Prahy. ve zndni pozddjsich piedpisri, - ziikonem a Sb.. o finandni kontrole ve vciejn6 sprdvd a o zn)ini' ndkterych z6kont, ve zn6ni pozddjifch piedpist, - z6konem d. 563/1991 Sb., o irdetnictvi, ve znbni pozddjsich piedpist' - vyhl65kou d Sb., kterou se proviid6ji ndkter6 ustanoveni z6kona d.563i l99l Sb., o frietnictvi, vc zn6ni pozddj5ioh piedpisii' pro ndkterd vybrane ridetni.iednotkl'. - iesklimi irdetnfmi standardy pro ndkter6 vybrand irdelni jednotky. kter6 vedou irdetniclvi podle vyhldsky d Sb., d , - 1,yhl:iSkou t Sb.. o rozpodtov6 skladb6, ve zn6ni pozddisich piedpisti, - zdkonem t, Sb., o veielnich zakizkirch, vc zndni pozddjsich piedpisfr. - z6konem t Sb., z6konik pr6ce, ve zn6ni pozd6jsich piedpisti, - naiizen(m vhdy i Sb., o platovlch pomdrech zamdstnanct ve veiejnych sluzbrich a spriiv6, ve zndni pozd6jsich picdpisti, - naiizenim vkidy d Sb., o odm6niich za vly'kon {unkce dlenftnzastupitelstev, ve zndni naiizeni vkidy d Sb., - zikonem d Sb., o danich z piiimi, ve zn6ni pozddjiich piedpisfi' - zdkoncm a Sb., obdanski ziikonik, vc zndni pozddjsfch piedpisri, - zdkonem d. 513/1991 Sb.. obchodni zrikonik. ve zn6ni pozddjiich picdpisir. B. c. souladu hospodaieni s financnimi prostiedky ve srovndni s rozpoitem' dodricni riielu poskytnut6 dotace nebo n{vratn6 finanini vfpomoci a podminek jejich pouziti, D. v6cn6 a formrilni sprivnosti dokladii o piezkoumrivanych opcracich. -2-

3 pendznich operaci. t,ikaj icich se rozporlgll qh-plqg!i9!u!!i Bykr oveieno: - dodrzenf nrilezitostf. terminri a zpfisobu zveiein6ni za minulli rozpodtovi rok ($ 17 z-itkona d uzemnich rozpodtfi, ve zndnl pozddjsich piedpistl), a projedn6ni ziivdredn ho ftdtu Sb., o tozpodtov'-ich pravidlech zda md Md scstaven rozpodtovy vfhlcd ($ 3 ziikona d. 250/2000 Sb., o rozpodtovych pravidlcch fzen-rnich rozpodtii, ve zndni pozddisich picdpisri). - ipftivnost poslupu pii sestaveni, schvaloviini rozpodtu vdetnd jeho rozpisu podle podrobnd rozpodtovd skladby, stanoveni pravidel rozpodtoviho provizoria a hospodaieni podle nich do schvaleni rozpodtu ($ 4-14 ziikona d. 250/2000 Sb.. o rozpodtovych pravidlech rizemnfch rozpodtri, vc zndni pozddlsich piedpisfi). - postup pii prov6d6ni vybranlich rozpodtovych zmdn, rozpodtovlich opatieni ($ 16 ztikona 8. ZSbIZOOO Sb.. 6 rozpodtovych pravidlcch fzemnich rozpottti. ve zn6nf pozd6.iiich piedpist). Ddle bylo piezkoumiino plndni vybranlfch piijmri rozpodtu a derprini vybranich bdznych vycta.lri lv3ctnf v:iclait na platy iam6stnancfr a odmdny dleni Zastupitelslva MC) a kapit6lovlich vfdajri. ovdieno bylo rovndz nakladzini s linandnimi prostiedky na bankovnich fdtech a v Dokladnd. a pouziti pendznich fondri Vlib6rovjm zp&sobem byly piezkoumriny tvorba a derpani pen6znich fbndri ziizenlich podle ustanoveni $ 5 zii<.ona t Sb., o rozpodtovl/ch pravidlech rizemnich rozpodtri, ve zndni pozdejsich piedpisfr. (F'ond rezerv a rozvoje a Fond zam6stnavatele) a kryti pendznich lbndri fina:rdnimi prostiedky. D6le byla ovdiena opriivn6nost a sprevnost iaridtovrini ridetnich piipadri a zhodnocena pravidla upravujici tvorbu a derpiini pen6znich fondri ve vazbe na rozhodnuti orgifurfi MC. fzemniho celku Bylo Zji5t6no, jakirni druhy podnikatelsklich dinnosti se Me zabfvala, z'da byla piipadnri podnikatelskii dinnosl vykon6viina na ziikladd Zivnostensk6ho opr6vndni. a zda byly dinnosti podldha.iici dani z piijmri, tl. zdaiiovandl dinnost, vykonaviiny v souladu s obecn zavaznou vyhkiskou d.55/2000 Sb. hl. m. Prahy, kterou sc vydavri Statul hl. rn. Prahy, ve zn6ni pozddjsich piedpisri (ti. pronaimy bytovych a nebytovych prostor, prodeje gajetku, sm6na majetku a jin6 druhy podnikatelski dinnosti). Drile bylo ovdieno. zda MC plnila povinnosti dan6 ustanovenim $ ll obocnd zrivazni vyhlasky d.55i2000 Sb. hl. m. Prahy, tj. zcjm6na zda seslavila pltin dinnosti podl6hajioich dani z piijmt a jak pouzila zisk zdaftovan6 dinnosti. Piezkoumiina byla spriivnost rozdlendni v;inosri a nrikladtr hlavni a podnikatelsk6 (zdaiovand) dinnosti pro potieby r.ypodtu podilu MC na dani z piiirnfi hl. m. Prahy. vlbdrovjm zpfisobenr byla ovdiena.spravnost zatdtovtini vynosfi a nakladu. v1ka,,,an6ho vysledku hospoclaieni, ze ktcriho Mi vychdzela pii vipodtu podilu Me na dani z piijmir hl. m. Prahy. Vybdrovym zptsobem byly piezkoumriny smlouvy souvisejici sc zdaiovanou dinnosti - smlouvy o pronrlimu. smlouvy kupni a smlouva sm6nnh, a to zeimdna s ohledem na stanovenf sjednanlich cen, z hlediska nale/itosti ajejioh plndni. -3-

4 na z6kladd smlouvy s jin,imi prrivnicklimi nebo fuzickvmi osobami Mi v piezkoumandm roce nevykazovala a neuskutednila pendzni opcrace tykajici se sdruzenych prostiedkri. Kontrolni skupina nezjistila existenci smlouvy, na z6klad6 kter6 by byly vynakkld6ny. qsllyqlu priivnisllpigdpi-lq-arla$lalyl Piezkoumiiny byly rodni piirustky a fbytky stavri cizich zdro.ifr vyk6zan6 v udetnictvi Mi, vybdrovj,rn zptsobem ridaje o pen6znich operacich s cizimi zdroj i abyla ovdiena sprrivnost irdtoviini. Jednalo se o jine - dlouhodob' z6vazky, a to o pfijdku poskytnutou z rozpodtu hl. m. Prahy na z6kladd smlouvy ze dne Jind cizi zdroje, tj. rezervy, rivdry, piijat6 ndvratne finandni vipomoci, emitovand dluhopisy, dlouhodobd piijatd zrilohy, zilazky z rudeni, smdnky k ihrade, z vazky z n6stroji spolufinancovanych ze zafuaniti nebyly MC vykirz ny. Byla zv'iena piipadnri rizika, kterd by mohla vzniknout z dlouhodobych zi*azki, a dile zejm6na, zda rikony souvisejici se vznikem dlouhodobych zivazktt byly v souladu se zdkonem a. l3l/2000 sb., o hl. m. Praze, ve zndni pozd jsich piedpisti, a obecnd z'vaznou vyhtaskou d.55/2000 Sb. hl. m. Prahy, kterou se vydriv6 Statut hl. m. Prahy, ve zn6ni pozddjsich piedpisri. Drile byl piezkoum6n podil nesplacenlich piijatich cizich zdrojri na piijmech schv6len6ho rozpodtu a podilu vjdajri na dluhovou sluzbu (podle ustanoveni $ 9 odst. 2 obecn' zavazne vyhlasky hl. m. Prahy d.55/2000 Sb. hl. m. Prahy, kterou se vyd:lvri Statut hl. m. Prahy, ve zndni pozddi5ich piedpist). mezinarodnich smluv Kontrolni skupina nezjistila, Le by Me v piezkoumandm roce nakl6dala s prostiedky z Niirodniho fondu nebo jinjmi zdroji p-oskytnutfmi na zdkladb mezinilrodnich smluv. Mi takov6 prostiedky nev ykiuala. ke st6tnim fondrim a k dal5im osobiim Bylo piezkoumri'no vyridtovdni a vypoiridini finandnich vztahri (ve vazb6 na ridetnictvi a {kaznictvi, dodrleni podmfnek a terminri) ke stritnfmu rozpodtu, k rozpodtu hl. m. Prahy a jinym rozpodtrim. ke stdtnim lbndrim a k dalsim osobrim. Vliberovjm zpfisobem bylo ovdieno dodrzeni ridelu a plndni podminek pouziti poskytnutlich dotaci nebo niivratnlich finandnich vjpomoci (neinvestidn( dotace urdend na mzdovd niiklady na asistenta pedagoga, na volbu prezidenta CR a investidni dotace v r6mci Operadniho programu Zivotniho prostiedi, zlep5eni kvality ovzdu5i a omezov6ni emisi - poiizenf zametaciho vozu). ve vlastnictvi uzemniho celku Bylo piezkoum6no hospodaieni a nakl6d6ni s majctkem hl. m. Prahy' svdienym MC, a to zejm6na s ohledem na dodrzovrilni pravnich piedpisfr upravujicich nakl6drlni s majelkem hl. m. irrahy a rozhodoviini o majetkoprrivnich ukonech (zejm6na ustanoveni S 34-36,43, 89 a 94 zfukona (.. 131/2000 Sb., o hl. m. Praze, ve.zndni pozddjsich piedpisfi, a drist dtvrtti obecnd -r-

5 zdvazn6 vyhliisky d. 55/2000 Sb. hl. m. Prahy, kterou se vydriv6 Statut hl. m. Prahy, ve zndni. pozd6jsich piedpisri) a v ndvaznosti na vedeni tohoto majetku v evidenci a v fdetnictvi. D6le bylo piezkoumano osetieni majetkopr6vnfch vztahri u majetku hl. m. Prahy, svdieneho MC, piedaneho Me ziizenfm piisp6vkovym organizacim k hospodaieni ve vazb6 na 7.ii7,ovaci :. llstrny. VjbErovfm zptsobem byly piezkoum6ny rodni piirtstky a tbytky dlouhodobeho hmotndho a nehmotndho majetku vykir.;and v fidctnictvi vietn6 majetku veden6ho na podrozvahovlich fdtech, majetku sv6ien6ho ziizenym organizacim, z:isob, vytvoiend opr.ivky k dlouhodobemu majetku, zpfisob a spravnosl ocen6ni. Bylo ovdieno provedeni invcntarizace majetku a zdsob a na vybranem vzorku byla ov iena fyzick6 existence poiizeneho majetku. Piedmdr: zakon d sb. { 2 odst. 2 pism. b) nalkladani a hospodaieni s majetkem stiitu, s nimz hospodaii fzemni celek Md v piezkou'-ran6m roce nevyk6zala. Ze by naklidala a hospodaiila s majetkem stritu, majetek stitu nebyl kontrolni skupinou zji5t6n. Piedm6t: zakon d sb. d 2 odst. 2 pism. c) zad6v6ni a uskutedfiovani veieinich zikazek. s vijimkou fkonri a postopf, piezkoumanich orsan.m dohledu podle zvlestniho pr6vniho piedoisu Piedmdtem kontroly bylo dodrzovrini z6kona d Sb., o veiejnlch zakuzk6ch, ve mdni pozd6j5ich piedpisri, pii zadriv6ni a realizaci zakinek- Byl piezkoum:in postup zadavatele na vybranych zak6zk6ch'. - zak'ika mal6ho rozsahu,,doddvka odborn;ich piekladatelskich sluzeb v r6mci projektu VyuZiti zku5enosti zahranidnich partnerfi pio feseni problematiky zadlen6ni cizincri Mi Praha Libui na trh prdce", - podlimitni veiejn6 z.ak6zka,,poifzenf zametaciho vozu k distimu vzduchu v Libu5i". Fyzickou kontrolou byla ovdiena realizace veiejn6 zakdzky. V pnibdhu zad vaciho iizeni nebyly ili3tdny nedostatky. Piedmdt: Ziikon d. 420i2004 Sb- { 2 odst. 2 pism. d) stav pohlediivek a z6vazkt a naklid6ni s nimi Byly piezkoumiilny struktura a stav pohleddv ek a zhvazktt z hlavni a podnikatelske dirurosti, vly'bdrovlim zprisobem jejich evidence a ridtovrini. U pohled6vek po splatnosti bylo r"lbdrovym zpfisobem ov6ieno, zda nehrozi jejich promldeni a zda k nim byly v souladu s ridetnimi piedpisy vytvoieny opravn6 polozky, byl zhodnocen syst6m zabezpedeni pohled.ivek proti promldeni a zda je MC schopna i6dne a vdas plnit zixazky. Zhodnoceno bylo takd provedeni inventarizace pohled6vek a zdvazkttk rozvahovimu dni' ' D6te bylo ovdieno, zda tkony, na zi dadd kterfch vybran6 pohled:ivky a zi:azky vznikly di zanikly, byly schv6leny piislusnym orgiinem (ustanoveni $ 89 a 94 z6kona d. l3l/2000 Sb., o hl. m. Praze, vc zndni pozdejsich piedpisri) a u dlouhodobych pohledrivek byla posouzena rizika s tim souvisejici. Piedmdtem piezkoumiini bylo i ridtovrilnf podmindnych pohlediivek a ziuazkfi, z.da pohled6vky ze smluv spliuji kritdria pro ridtov:ini na podrozvahovych ridtech. Piedm6t: ziikon d sb. {i 2 odst. 2 pism. c) rudeni za zevazky fyzickich a priivnickvch osob Mi v piezkouman6m roce nevykazovala Zddny ruditelsky z.llaztk za zdvazky fyzickjch nebo pravnicklich osob a kontrolni skupinou nebylo zjistdno. ze by Mc ruditelsklf z6vaz-ek ooskvtla. -5-

6 Pfedmdt: Zdkon d.420i2004 Sb. { 2 odst.2 Dism.0 zastavovan ve prosndoh tietich osob Byla ovdiov6na opr6vndnost poskynutlich zdstav (MC poskytla na zakladt smlouvy o zastaveni pohled6vek ze dne zistavu Bytovdmu druzstvu LibuS) a uddleni souhlasu piislusnym org6nem J\4e, bylo ov6iovifuro smluvni zaji5t6ni ziistavy a piipadnlich rizik z toho pro Mi vyplyvajicich v piipade neplndni z vazku osobou, za kterou MC poskytla rudeni z6stavou. Ilylo kontrolov6no. jak jsou poskytnut6 ziistavy ovidovdny v irietnictr, i MC. rizemniho celku Mi v piezkouman6m rocc uzaviola dv6 smlouvy o z'iizeni vdcneho biemene. U obou smluv bylo posouzeno, zda ziizeni bylo provedeno v souladu s platnymi prrivnimi piedpisy (napi. schviileni piislu5nyim org6nem MC, ndlezilosti smluv, oceneni vdcnlich biemen) a z6jmem MC. D6le bylo ovdieno idtov6ni o vdcnfch biemenech, zda byl udindn vklad vdcn6ho biemene do katastru nemovitosti, zda byl nrivrh o povoleni vkladu do katastru nemovitosti piedlozen hl. m. Praze k potvrzeni spr6vnosti, a zda byla v inventurnich soupisech u nemovitdho majetku vyznadena skutednost. Ze.ic na majetku ziizeno vdcne biemeno. Piedm6t: Z6kon d Sb. Q 2 odst. 2 pism. h) tdetnictvi vedend fzemnim celkem Na vybranfch rldetnich piipadech bylo ovdieno, zda je tdetnictvi vedeno v souladu se z6konem t Sb.. o fdetnictvi, ve zndni pozddjsich piedpisri, a prov6ddcimi piedpisy, zda byly piijmy a vydaie zatiid5ny do rozpoitu MC v souladu s platnou rozpodtovou skladbou. D6le bylo ov6ieno, zda byl vytvoien a funguje vnitini kontrolni systdm ve smyslu ziikona t, Sb., o finandni kontrole ve veiejn6 spravd a o zmdnd nekterfch zdkont, ve zndni pozddjsich piedpisri, (byla plezkoumrina rirovei zpracov6ni vnitinich piedpisri zjednotliqich oblasti dinnosti) a zda doklady byly form6ln6 i v6cn6 sprdvne a byly archivov6ny zejm6,na v souladu se zdkonem i, Sb., o fdetnictvi, ve zndni pozddjsich piedpisti, a t, Sb., o archivnictvi a spisovd sluzb6 a o zmdnd ndkterj'ch ziikonir, ve zn6ni pozddjsich piedpisti. Bylo zhodnoceno, zda ridetni zilltka byla zpracovdna v rozsahu danem ustanovenim g 18 zilkona t Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozdejsich piedpisi, podrivri vdrn;i a poctivy obraz piedmdtu fdetnictvi a finandnf situace MC ve smyslu tohoto ziikona a zda byla inventarizace majetku a zilazktr k rozvahovdmu dni provedena v souladu s ustanovenim { 29 a 30 tohoto ziikona. Seznarn dokladri a pisemnosti vyuzitlich pii piczkoum6ni hospodaieni je uveden v Piiloze d. I tdto zpriivy. Seznam konkretnich piezkouman;ich pisemnosti je soudtisti podkladov6 dokumcntace kontrolni skupiny prov:iddjicf piezkournalni hospodaieni. Pisemnosti. o kter6 se opiraji kontrolni zji5t6ni, jsou uvedeny v dristi B. a C' tcrto zprdvy. v popisech k jednotlivlim zjistdnlim ncdostatktim. -6-

7 B. Zji\tEni z konedn6ho dilhiho piezkoumilni hospodaieni Pii konein6m diliim piezkoumrini hospodaieni Me. byly zjist6ny nfslcdujici m6n6 zrivazn6 chyby a nedostatky: Prdvni piedpis: CIIS i (.8 3(t odst. I zdkona o riietnic^'l) Y ustaruneni C ti:; i. 70 I Rykr zjiitdno. /c M(-' r]eriilovala o ztistavi nrirjctku v hodnotd tis. Kd (hodnota stanovend v zistavni smlouvil ze clne ) na strand M1t D.iti podrozvahoviho Lidtu 999 Vyrovn6vaci irdcl k poclrozvahovym rldtfim a na stran6 Da] irdlu 982 Dlouhodobd po<lmindn6 z.6vazky z poskytnutych zajisldni. Povinnosl ridtovat na podrcrzvahovych tdtech ukl6d6 ustanovcni $ 4. 0dst. li pism. b) z6kona d Sb.. o tdetnictvi, vc zndnf pozddjsich piedpisir a provdddci vyhkiska MI.' ar (..41(\12009 Sb., kterou se provriddji ndkterii ustanoveni zakona d. 563/1991 Sb., o fdetnictvi, ve zndni pozddjsich picdpisri pro ndktere vybrand tdetni jcdnotky, podrninky irdloviini na tdchto irdtcch stanovuie bod 5 ctjs d. 701 (ldtv a ziisadv [dtovani na [dtech.. byly zjistdny nrisledujici zdvazn6 chyby a ncdostatky: Prdvnl pietlpis: Vyhldika t. 410/2009 Sb., kterou se provddiii nikterd ustarutveni zdkona i. 563/1991 Sh., o uietnictvi. ve zn[ni pozdijiith pietlpisi), pru niktcrt vybrani titetni icdnorlq, i ustonoveni t\ 19 pism. c) Kontrolou bylo zjistdno, Le ziizovaci listiny ncvymezuji svdieny rnajetck dle uveden6 piilohy ve ziizovaci listind. l,iiloha netvofi soud6st ziizovaci listiny a hodnotu sv6ien6ho majetku neni moznd z tohoto dftvodu prtkaznd ov6iit. Vzhledem k vlfsc uveden6mu, tj., Ze hodnotu svbiendho majotku nelze prfikazne ovdiit (eho evidence, inventarizace a hospodaieni) neni MC v oblasti nakladdni a hospodaieni s majetkem svdienym pifspdvkovyrn organizacim dostatedni zajiitdn a plnd tunk6ni kontrolni systdm zejmdna ve smyslu ustanoveni $ 27 zhkona ( Sb.. o finandni kontrole ve veiein6 spr6vd a o zrn6n6 ndkterlfch ziikonri, ve zn6ni pozddisich piedpisii' Prdvni piedpis: Ztikon i. 563/1991 Sh., o rt&tnictvl, ve zninl pozdtiilch piedpisit I ustanoveni $ 30 otlsl. 7 Mi nepostupovala pii inventarizaci majetku a zdvaz,ki k v souladu s ustanovenint.q 29 a ztikona d. 563/1991 Sb.. o irdetnictvi, ve znini pozdd.isich piedpisfl a v souladu s vyhltiskou i Sb., o inventarizaci majctku a z,i:tlzkfi, tj. inventarizaci majetku nezjislila skutedni stav voiher6ho majetku a z, vazkfr a neov6iila, zda zjisldni skutedny stav odpovida stavu majetku a z vazki v fdctnictvi. nebof: - nebyly piedlozeny inventurni soupisy. jako prfikaznd irdetni ziiznamy. MC bylo vyhotoveno n6kolik "inventumioh "soupisri ke steindmu rozsahu inventarizovanlich polozek. piitcmz v n kterych piipadeoh ani jetlcn z nich nemll vir:chny piedepsane nrilczitosti inventurniho soupisu pozadovani vll'sc uvedcniimi piodpisy. PiedloZend seznamy, kterd jsou nazv6ny "lnvontarizacc 2013 a podrozvahovi [<)ty VFIC a tlc" nesplhu.ii pozadavky kladene ziikonem na invcnturni soupislt' a proto jsou nepriikaznd (v rozporu s ustanovenim $ 30 odst' 7 z.irkona o irdetnictvi), r,api. invonturni soupisy k tidttm Software.0l8 Drobn;f dlouhodoby nohmorni maictek, 3ll odbdratcl Dodavatel6. Nebyla dolozena -7 -

8 dokladovri inventura napi. u ridtu 0'13 Sollware, Oceniteln6 prava a Drobnf dlouhodoby. nehmotny majetek, Poskytnuti zrilohy na dlouhodobli hmotny majetek. U irdtu Samostatnd movit6 v6ci a soubory movitich vdci nebylo provedeno porovn6ni zjistdnioh stavfi se stavem udetnim. - ncbyly piilozeny k inventumim soupistim piilohy, aby bylo mozno porovnat stavy zwznamenan' v tdetnictvi s fuzickym stavem a evidenci, napi. bankovni vypisy, opisy tidti' vlipisy z katastru nemovitosti, - nebylo prikaznc dolozeno provedeni inventarizace. napi. na ridtech zakladni bdzny ridel izemnich samospriivnlch celkt, Udzni Lidty fondi fzemnich sarnosprhvnych r,elkfl, 245 Jind biznd udty, nebof v pr'cdlozenych dokladech k invenrarizaci nebyly sedteny stavy jednotliv;fch analytickfch ridtfr, tj. nebylo dolozeno, Ze byl inventarizaci ovdicn skutedny slav majelku a z vazki vyk6zanych na uvedcnych irdtech, - invenlurni soupisy neobsahuji udaj, ke kter6mu okamziku.le invsntarizaoe prov6d6nzi (rozvahovf den I l. I 2.20 I 3), - nebyl piedlozen plin inventur, ktery by mdl obsahoval ridaje, to znamen6 seznamy inventumfch soupisti, kter6 budou sestavovany v rozsahu ridtu nebo tdtovlich skupin' vcdeni seznamu a popisu inventarizadnfch identifikiitorri a dalsi nrilezitosti ($ 5 vyhl65ky L sb.), - nebyl zjistdn. vyirdtoviin inventarizadni rozdil ve vysi Kd invenlumiho soupisu idtu Pozcmky (hodnota majetku vykrizani v inventurnich soupiscch k ve vfsi Kd nesouhlasi s fdetnim zdvdrkou - rozvahou k , kde na fdtu Pozemky je uvedena dastka KL), inventarizadni rozdil m6l bllt zaridtov:in do obdobi roku Z vliie uvedeniho vyplfvri, ze ncbylo provedeno porovniinf evidendniho stavu se stavem tdetnim. Lze konstatovat, i.e cel6 provedcni inventarizace nebylo provedeno v souladu s ustanovenim $ 29 a $ 30 ziikona d Sb., o fidetnictvi, ve zn6nf pozddjsich piedpis&. V drisledku toho se stiivii [detniclvi Mi ve smyslu ustanovenirn $ 8 zrikona d. 563/1991 Sb., o fdetnictvi ve zn6ni pozddjsich piedpisfi, neprukaznym. C. PlnEnl opatfeni pfijat!'ch k neprave chyh a nedostatkt a) Pii piezkoumini hospodaieni Md za rok20l2 a popi' piedch:izejici roky. byly zjistiny ndsledujici chyby a ncdostatky (pozn.: pouzc nenapravend chyby a nedostatky ke dni ukondeni piezkoumdni hospodaieni za piedchozi rok): Prdvni pieclpis: Vyhltiika i. 4t0/2009 Sb., kterou se provtidlii nikterd uslanoven[ zdkona i.563/lggt Sb,, o ietnictvi, ve zntni pozddiiich piedpisil, pro nikter! vybrand ietni iednotlqt 'D u.sluruneni 6 I odsl. I Kontrolou zfistatkri uvedenych v rozvat.e zdaiovane dinnosti ve smyslu obecnd z6vazn6 vyhliisky d. 55/2000 Sb. hl. m. Prahy, kterou se vydriv:i Statut hl. m. Prahy, ve z-n6ni pozd6jsich piedpisii, bylo zjistdno, Le idet 377 ostatni kriitkodobd pohleddvky vykaz.oval k nespriivnd ztstatck vc vyii minus Kd. ViiSe uvedcnii dristka byla jiz vykiuina v poddlednim stavu udtu roku Podle popisu na piedlozenim dokumentu,.invenfentzace 2012.' se.jednalo o pieplatek za firmou,,bilbocity". Z ridajri uvedenich na dokumentu nebylo vsak mozn6 pieplatek jednoznadn6 urdit, tj. urdit, kdy a na ziklad5 iak6ho vztahu bvl na bankovni irdet MC u}razen. Pokud se skutednd jednalo o fhradu, kterii -8-

9 Mi nendf ezela, mdlo blit o piijati diistce spravnd fdtov6no jako o zavaz.ku a m6la b]i1 vr6cena na irdet vyy'se uvedend firmy. Mi 'edodrzela ustanoveni {i 4 odst. 8 vyhli5ky t Sb., kterou se prov6diji ndkter6 ustanovenf ziikona d. 563/1991 Sb., o ridetnictvi, ve zn6ni pozdejs(ch piedpisri, pro n6kteri vybrane irdetni jcdnotky, podle kter6ho se hodnoty polozek rozvahy ve viech sloupcich k rozvahov6mu dni vykazuj f podle zfistatkft zjistdnich najednotlivfch syntetickich r.idteth smdrn6 udtovd osnovy s kladnym znam6nkem, s v1/jimkou syntetickich iftfi 227,345, ,374,401, 405, 406, 407,408, 458, 468' a syntetickych irdtri ridtov;ich skupin 43 a 49, kterd sc vykazuji bud' s kladnfm. neho se z6pomyn.r znanrdnkcm. NAPRAVENO. prdvni piedpis.- Zdkon i. 320/2001 sb., o.finunini kontrole, ve znini pozddilich pieclpisi) Y ustarcvenf r\ 25 odst. I Kontrolou bylo zjistdno Ze. vnitini kontrolni sys16m ve smyslu uslanoveni $ 25 zrikona L Sb., o finandnf kontrole, ve zndnf pozddjsich piedpist, nebyl v n6k1erlch oblastech dostatednd zajistdn intemfmi normami. MC nernii stanovena vnitinim piedpisem: - pravidla pro naklii<lini s majetkem hl. rn. Prahy, svdienlm MC, pravidla pro jeho evidenci, l}flulix'n'sti pro ridtovrini na podrozvahach ii0s i.701 bod 6.5., $ le ods1. 6 ziillrona d Sb., o udetnictvi, ve zndni pozddjsich piedpisti)' - pravidla pro obdh ridetnich dokladri (dislokovan6 pracovist. majetku), vedeni pokladny, ridtovdni a evidenci ziisob a dasov6ho rozliseni n6kladt a vinost. Z dfivodu zajistdni f'unkdnosti vnitiniho kontrolniho systdmu ve smyslu ustanoveni $ 25 odst. a 2 zttkona d Sb., o finandni kontrole, ve zn6ni pozd6j5ich piedpisti a prov6ddci vyhl65ky t Sb., kterou se provridi zzikon d. 320/2001 Sb., o finandni kontrole ve veiejn6 spr6v6 a o zm6nd ndkterich ziikonfi (ziikon o finandni kontrole), ve zn6nf pozd6jsich pieclpist, je Mi povinna aktualizovat smdrnice v souvislosti se zm6nou pr6vnfch piedpisfr a s ohledem na podminky v MC. NENAPRAVENO. Prtivni pi'edpis: 'Zdkon i. 563/1991 Sh., o uietnicttti, ve znini pozdiiilch piedpisti D usturutvenf $ 3 odst. I Kontrolou zristatkii uvedenlch v ror.yaze ve sloupci "hospodriiskd dinnost", bylo zjistdno. Ze ridet Zivazky k vybranym mistnim vladnim institucim rrykazoval k nespriivn6 zfistatek ve vlsi minus ,70 Kd. Na ridtu bylo udtovdno zejmena o finandnioh prostiedcich pievedenych ze zdaiovand dinnosti ve smyslu obecn6 z6vaznd vyhlhsky hl. m. Prahy ( Sb. hl. m. Prahy, kterou sc vydrivri Statut hlavniho m6sta Prahy, ve zndni pozddisich piedpisri, do rozpodtu pro.ieho posileni v rocc 2012 a v piedchozich letech. po zohlcdn6ni pod(lu Mi na dani z piijmu hl. m. Prahy za rok 2012 vykazoval zfistatek fdtu Zi ut.ky k vybranym mistnim vlddnim institucim, tj. tinandni d6stka, kterii byla v piedchozich letech a v roce 2012 pievedena do rozpoitu MC a nebyla na ridtu 349 kryta odpisy a z{lstatkovymi cenami prodandho majetku (do roku 2010) a nebyla ani zirdtovana s vysledkcm hospodaicni (podle ustanoveni $ 9 odst. I pfsm. c) obecnd z6vazn6 vyhkisky hl. m. Prahy d. 55/2000 Sb. hl. m. Prahy, kterou se vydrivri Statut hlavniho mdsta piahy, ve zn6ni pozddjifch piedpisri, piijmy mdstskych diisti tvoii piiimy, je;ichz zdrojem.le zdafiovani dinnost, ti. pievod ze zisku zdafiovand dinnosti, odpisy uplalrlovan6 do niikladri zdaiovand dinnosti, zristatkove ceny prodandho majetku uplatiiovan6 do nakladri zdafiovan6 dinnosti), dristka ve vy3i minus Kd. ^ -(,,.

10 Vzhledem k tomu. Ze tdet 349 vykazuje minusovi zistatek, lzc usuzovat na to, ze nebyly Me zatdtovrilny v piedchozich letech a v roce 2012 n6kterd irdetni piipady souvisejici s posiienirn rozpodtu a Mc tak nefdtovala podle ustanoveni $ 3 odst. I zrikona 563/1991 sb., o udetnictvi, ve zndni pozd6j5ich piedpisfi, kter6 ukl6dri irdetnim iednotkim povinnost ridtovat o skuteanostech. ktere.jsou piedmetem uac(nictvi do obdohi. s nimt l)'lo skutcinosti iasovi a v6cnd souvisf. UC Uylo doporudeno prov6st rozbor zrishtku ridtu 349 v n6vaznosti na rozhodnuti org6nfi MC o posileni rozpodtu prostiedky vylvoienlimi ve zdaiovand dinnosti a ridetni ziipisy provedeni v pieclchozir:h Ietech a na zrilhladd vjsledku Setieni provist opravy tdtov6ni tak. aby tdetni zriverl<a b-vlt scslaveno v souladu s irdctnimi piedpisy. NAPRAVENO. I ustarutveni 5\ 3 odst. I Mi irdtovala o z.aiazeni a vyiazeni dlouhodobeho majetku na z6kladd vnitinihtr sddleni odboru sprrivy majetku Uiadu MC jednou za dtvrt roku (napi. udetni doklad d. 1 I 0970 ze dne zaiazeni majetku v celkovcj hodnote Kd, udetni doklad d ze dne vyiazeni majetku v hodnot6 I 3 6l 6,05 Kd a fdetni doklady d ze dne zaiazeni majetku v celkov6 hodnotd '88 Kd). K evidenci majetku byla Mi vyd6na sm6rnice, kterii pouze vymezuje dlouhodobi majetek, kterli bude evidov6n na podrozvahovlich tidtech s ohledem najeho ocendni (na udtu OOi - "liny drobny dlouhodoby nehmotnlf majetek MC eviduje h.d'otu dlouhodob6ho nehmotn6ho majetku s dobou pouzitelnosti delii nez jeden rok a poiizovaci cenou nizsi nez 7 tis. Kd a na udtu Jinj drobny dlouhodobf hmotnli majctek eviduje hodnotu dlouhodobdho hmotn6ho majetku s dobou pouzitelnosti delsi nez jeden rok a poiizovaci cenou nizsi nez 3 tis. Kd). Poslupy irdtoviinf o dlouhodob6m ma.ietku nej sou v podminkrich MC upraveny 2iidnou smimici V dtsledku vlse uvedendho postupu MC n6kterlf majetek poiizenli v mdsici prosinct 2012 nezaznamenala k do ridetn( a majelkovd evidence (napi. hrneo v hodnotd Kd - ridetni doklad d. l209ll ze dne , zabezpedovaoi ristiedna a dochrizkovli udetni doklad d ze dne , materiitl syst6m pro haside v hodnot Kd - pro haside v celkovd hodnotd Kd /napi. pietlakovf ventil:itor v hodnotd Kd, iornpr"rn, dvoupistovli v hodnotd Kd, komplet s napisem HASICI v hodnote Kd/ - tidetni doklad a. I I 1433 ze dne ). Nesprrivnlim postupem nebyla na ridtech 028 Drobnli dlouhodobli hmotnli majetek, souvztaine na fidtu opftivky k drobnemu dlouhodob6mu hmotn6mu majetku a na udtu Iin! drobn;i dlouhodobi majetek (majetek poiizenli v hodnotd do 3 tis. Kd) vykriz6na k rozvahov6mu dni spriivn6 hodnota dlouhodobiho majetku a oprdvek. MC netitovala o skutednostech, kter6 jsou piedmdtem fdetniotvi, do obdobi, s nimz t)'to skutednosti vdcnd a dasove souvisi a tim porusila ustanoveni $ 3 odst.l ziikona ri Sb., o fdetnictvi, ve zndni pozdbjsioh piedpist. NENAPRAVENO. P ustanoven{ $ 4 odsl. 8 Kontrolou riplnosti ziizovacich listin piispdvkovlfch organizaoi ziizenych nli fyto zii5teno, Le ziizovaci listiny obsahuji vymezeni movitdho majetku ve vlastnictvf ziizovatele, kier..i byl Mi piispdvkovlim organizacim piedrin k hospodaieni (drile jen,,svdieny majetek) neurditd a nejcdnoznadnd. obsahuji napi. pouze odkaz na to, ze svdicnly' majetek je uveden v inventurnim soupisu (ZS s rozsiienou vlfukou jazykri, Mateiskri Skola Lojovickri), neni stanoveno o jaky invinturni soupis se jeclnri, klm bude vyhotovcn, nebo neobsahuji vymezeni svdien6ho movitdho majetku vibec (Mateiskii Skola k Lukrim. Mateiska Skola Ke Kasn6). Vo ziizovaci listind Mateisk6 Skoly Mezi Domy je vymezen piedany moviti maietek tak, Ze dodatkem _10_

11 d. I ze dne ke smlouvd o vlipijdce nemovitdho majetku ze dne 25 '6'2009 se smlouva roz5iiuje o vypijdeni niovitdho majetku. Vzhledcm k tomu, Ze majetck ziizovatele neni jcdnoznadnd vymezen, neni o svdien m majetku v ridetnictvi Me ridtovrilno na podrozvahovych tidtech a vyprijdenf majetek neni sledovan na samostatnich anal1'ticklich irdtech dlouhodob6ho hmotndho majctku. V piipadd kontrolovan6 piisp6vkov6 organizace ZS Meteorologi cki je ziizovaci listinou svdienii movitli majetek vymczen., ale rovn6z o tomto sveiendm majetku neni rirdtovdno na podtoz.vaz.e v [aetniclvi ziizovalcle. tj. MC. Ne dtot ini o sr,6icn6m maietku.je v rozponr s ustanovenim I 49 odst. 3 vyhlti5ky' i, Sb., kterou se provdddji n6krer6 ustanoveni zdkona d. 563/1991 Sb., o irdetnictvi, ve zn6ni pozdejsich piedpisti, pro ndkter6 vybran6 irdetni jednotky, kter6 uviidi, ze talo polozka piilohy ridelni zdvdrky.,p.1.3. Ostatni maietek" mimo j in6 obsahuje majetek, ktery ziizovatel piedal piispdvkov6 organizaci k hospodaieni podle ziikona d. 250/2000 Sb., o rozpodtovyich pravidlcch rizemnich rozpodtfi, vc zndni pozd6j Sich piedpisri. MC nedodrzela povinnost danou ustanovenfm $ 4 odst. 8 zrikona { Sb., o tdetnictvf, ve zndni pozddjsich piedpisri, a to povinnost dodrzovat obsahovi vymezeni podrozvahovlfch ridtri. Vzhledem k v]y'se uveden6mu, tj., Ze svdieny majetek neni ve ziizovacich listinach s vlijimkou jedn6 piisp6vkov6 organizace konlr6tnd specifikoviin (vyima majetku piedan6ho na ziiklad' smlouvy o v;iprijdce) a Le ziizovaci listiny obsahuji vymezcni movitdho majetku neurditd a nejednoznadne, Ze Debyly dolozeny prtkazn6 invcnturni soupisy na kter6 se z.iizovaci listiny odkazuji, neni mozno nakftid6ni se sv6ien:lm majetkem pnikazne oveiit (ieho evidence, inventarizace a hospodaieni). Na Me neni v oblasti nakl6drilni a hospodaienf s majetkem svdienlim piispdvkovlfm organizacim dostatednd zaiistdn a plne funkdni kontrolni syst6m zejm6na ve smyslu ustanoveni $ 27 z kona d Sb., o finandni kontrole ve veiejnd spravd a o zm6nd ndkterlich z:ikonfi (zrikon o finandni kontrole), vc zndni pozd j5ich piedpisft. NENAPRAVENO. I ustanoveni $ 8 odst. la4 Piedloien6 inventurni soupisy irdtri Software, Oceniteln6 pr6va a fdtu, 018 Drobn;i dlouhodobli nehmotny majetek, Nedokondenli dlouhodobi hmotni maietek, pohledrivek a z. vazkis neobsahovaly skutednosti. podle kterych by bylo mozn6 jednoznadnd urdit majetek a z6vazky, v inventumich soupisech nebyl uveden zprisob zjistbvrini skutednich stavri, chybel okamzik ukondcni inventury a okamzik, ke kterdmu se sestavuje ridetni z6vdrka. Inventumi sbupisy nebyly vyhotoveny v souladu s ustanovenim $ 30 odst. 7 pism' a)' c), f), h) ziikona d Sb., o ridetnictv(, ve zn6ni pozddjsich piedpis0, kterd stanovi niilezitosti inventumich soupisti. Provedenf inventury majetku veden6ho na udtu Pozemky nebylo dolozeno. MC porusila ustanoveni $ 29 odst. I zrikona d. 563/1991 Sb., o fdetniotvi, ve zn6nf pozddjsich pi"dpir.i, nebot'u pozomkt nezjistila skutedn! stav tohoto majetku a neov6iila. zda skutedny stav odpovidd stavu majetku v udehictvi. bri{e nebyla d-olozena inventarizace majetku, ktery byl Mi pied6n ziizenym piispdvkor ii m organizacim k hospodaieni. Na riziko nciplnosti a neprfikaznosti ve smyslu ustanoveni $ 8 zrikona L Sb., o ridetnictvi, ve zneni pozddjsiclt piedpist, a to v dtslcclku leza dtovini maictku ve vlastnictvf ziizovatcle bylo upozorndrro jiz pii dildim piezkoumrini hospodaieni. Vzhledem k vli5e uvedcn6mu, MC poru5ila ustanoveni $ 8 odst. I zrikona (..563/1991 Sb., o frdetnictvi, ve zn6ni pozddjiich piedpisti, ktcr6 mimo jin6 ukl6dri povinnost v6st fdetnictvi nrfikaznd. Podlc ustanoveni $ 8 odst. 4 tohoto zikona je irdetnictvi prrikazne, - ll -

12 jestlize vsechny r.idetni zaznamy tohoto ridctnictvi jsou prfikazn6 a fdetni jcdnotka provedla inventarizaci. MC tak6 nepiedlozila inventarizadni zpriivu o provedend inventarizaci majetku a zhvazki., kterou byla podle ustanoveni $ 4 odst. 6 vyhki5ky (, Sb., o inventarizaci majetku a z vazktl povinna irstfedni inventarizadni komise sestavil (zpriiva musi obsahovat niilezitosli dand ustanovenim $ 2 pism. c) uvedeni vyhh5ky). NENAPRAVENO. b) Pii piedchfzejicich diliich piezkouminich hosporlaieni Me za rok byly zjistiny nrisledujici m6ni zhval.n6 chvby a nedostatky: Piedmdt: Zrikon d Sb. S 2 odst. I p!sm. a) plneni oit pen Znich operaci. t'ikaiicich se rozpodtovvch Uqllligdkt Prdvni pfedpis: Zdkon i. 250/2000 Sb., o rozpoitrtvitch pruvidlech zemnich rozpo[], ve zndni pozddjiich pledpisir 'z ustanoven[ 3 odst. 2 MC piedlozila rozpodtovly' vyhled na obdobi , ktery byl schvilen usnesenim Zastupitelstva MC d dne Rozpodtovi vlihled obsahoval souhmnd zitkladni ridaje o piijmech a vydaiich, o dlouhodoblich z.iwaz.cich, ncobsahoval v5ak irdaje o finandnich zdroiich a potiebr:rch dkruhodobd realizovanyoh zrimr)rir. Jednd se o z m5ry - seznam pozadavkri na investidni dotace s vlihledem na obdobi , schviilen6 usnesenim Rady MC a. 189/2013 ze dne Seznam pozadavki na rok 2014 a dalsi roky byl piedlozen v elektronick6 podob6 odboru rozpodtu MHMP formou Piehledu investidnich akci (formul6i GORF-ROZ-03 0l ). Rozpodtoqi vfhled neobsahoval fdaje pozadovand ustanovenim $ 3 odst. 2 zitkona t Sb.. o rozpodtovych pravidlech rizemnich rozpodtt, ve zndni pozddjsioh piedpisti. NENAPRAVENO. Piedmdt: Zrikon d. 420i2004 Sb. Q 2 odst. I pism. c) nriklady a vv irzemniho celku Prdvni pledpis: Zdkon i. 131/2000 Sh., o hlovnim mistd Praze, ve zndn! pozddiiich piedpisi) Y ustarutvenl $ 35 odst.4 Kontrolou plndni kupni smlouvy t, uzavien6 dne 17 ' se Spoledenstvim pro drim d.p. 648 v Praze 4 - l-ibu5i, jeiiz piedmdtem byl pro-dej pozemki parc. d. 557/ll3 a o celkov6 vymdie 20 m". bylo zji5t6no, Ze MC nedodriela podminky stanovend v bode V. smlouvy. V tomto bodd bylo siednrino - citace:,,kupujici se zavazuje zaplatit kupni cenu do 30 dnri ode dne podpisu smlouvy" a,,nrivrh na vklad vlastnick6ho prdva vc prosp6ch kupujiciho do katastru nemovitosti u piislu5ndho katastr:ilniho riiadu teprve po zaplaccni kupni ceny kupujfcim." Smlouva byla uzavicna dne 17 j22012 a n6vrh na vklad byl katastriilnimu riiadu doruden dne 3.g.2013, i kdyz kupni cena ve vyii Kd nebyla kupujicim uhrazena. MC nedolozila, Le by byla irhrada pohled:ivky vymdhrina (pohleddvka byla vedena na rhdtu 3 I I - Odbdrateld). Uhrada pohledrivky na bankovni rliet MC byla provedena kupujicim az po upozorndni kontrolnf skupinou dne 2l.t Mi nepostupovala v souladu s ustanovcnim $ 35 odst. 4 zikona d. l3l/2000 Sb.' o hlavnim miitd I'raze, vs zndni pozd6jsich piedpisli, kter(' ukkidri MC povinnost trvale sle<lovat, zda dluznici vdas a i6dn6 plnf svi ztlazky, a zabez.petil, aby nedoilo k promldeni nebo zriniku prav z tdchto z.iwazkit vypllivajicich. Mi nem6la v tdto oblasti dostatednd f-unkdni prfibdznou kontrolu ve smyslu ustanoveni Q 27 ziikona t,.320/2001 Sb.. o finandnf kontrole, ve zndni pozddjsich piedpisti, - 1) -

13 v oblasti dodrzov6nf provoznich postupi /ustanoveni s l8 odst. 3 a ustanovcni $ 19 pism. b) a d) vyhkisky t, Sb., kterou sc provddi zfkon d Sb., o finandni kontrolc ve veiein6 spr6vd a o zmdnd ndkterich zdkonir, ve zndni pozddj5ich piedpisri' NENAPRAVENO. Privni piedpis: Cfis t. z0t 708 ($ 36 odst. I ztikona o rtietuictt'i) 'l ustanoveni (llis [. 70] hotl 6.2. a 6.1. Pii zairitoviini ndkterlich irietnich piipadt ncbyl dodrzcn okamzik uskutedncni udetniho piipadu..lcclnalo so o nrisicduiici [rdetni piipady: - zavedeni maietku do uzivrini po provedeni technickdho zhodnoceni objektu zs Mcteorologickri (akcc Dod6vka a montiiz osvdtleni) v oceneni Kd nebylo ridtoviino ko dni (,,7,6pis z konedn6ho picvzeti dila") zdpisem M6 d6ti 021 Stavby a souvztaznd na udet Dal Nedokondeni dlouhodoby hmotny majetek (do ukondeni 1. dildiho piezkoumdni hospodaieni nebylo o tito skutednosti irdtovdno). - zaridtovilni vynosu vc vlfsi Kd vyplli vajiciho z kupni smlouvy d ze dne , piednrerem kter6 byl prodoj pozemku parc. d. 1059/3 o vfmdie 2 m'z. k.[. Libus (pr:ivni tidinky navrhu na vklad do katastru nemovitosti ze dne I ). - zaridlovani vyr.ursu ve vlisi Kd vypllivajioiho z kupni srnlouvy d ti0 ze dne piedm tem kter6 byl prodej pozemkfi patc. t.. 259/5 o vfnrdie 6 m'? a25916 o vjmdic 13 m" k.ir. Pisnioe (prrivni ridinky n6vrhu na vklad do katastru nemovitosti ze dnc ). - zafdtovdni vynosu ve vlisi Kd vyplyvaiiciho z kupni smlouvy c ze dne piedmdtem kter6 byl prodei pozemkfi parc. d o vymdie l0 m'? a 557lll4 o vly'mdie l0 m" k.rl. l.ibus (prrivni ridinky nrivrhu na vklad do katastru nemovitosti ze dne ), - zaidtov6ni vjnosu ve vyii Kd a n6kladu ve vlisi Kd vypllvajicich ze sm6nn6 smlouvy d ze dne , piedmdtem kter6 byla sm6na pozemku parc. d o qimdie 60 r-r-r'?, k.f. Libus. za pozemek patc' d' k t Libtti o vfm6ie bo.', k.,i. LibuS (pnivni idinky nrivrhu na vklad do katastru nemovitosti ze dne ), - odtdtov6ni r-lrvazkit z ridtu 378 Ostatni kr6tkodol:/ zava7ky virdi kupr.rjfcim vypllivajici na zriklade vjse uvedcnlich 3 kupnich smluv v celkovd v;isi Kd, jelikoz nrivrhy na z6pis pievdd6nych nemovitosti do katastru nemovitosli byly dorudeny katastriilnimu iriadu. - vyiazeni prodanlch pozemkfr z ridtu 031 Pozemky na ziikladd vyse uvedenlich smluv a vyiazeni z evidonce majetku, - o pohledrivkrich a vjnosech z titulu niijemniho bylo tdtov6no az posledni den obdobi, za'kter6 bylo n/rjemn6 picclepisoviino. V dfrslcdku tresprivniho postupu tak picdchrizclo zatidtoviini piedpisi nd.lemndho na ildtu 3l I - Odbdrateli zaudtoviinf rihrady nriiemcem. napi. ihrada niiiemn6ho doklacl d ze dne a piedpis nrijemndho byl zaridtovan az dne (doklad d ). ljveden6 ncspriivnd irdtovdni bylo zji5tdno u vsech picdpisfi rihrad niijemn6ho v obdobi leden - z'iii2013' Mi 'epostupovala podle ustan.veni botl, 6.3. a 6.+. CtlS ( Udty a zisady tdtovdni na irdtech. kterd stanovi okamzik uskutedn6ni irdetnfch piipadt' D6le nebylo postupov:ino v souladu s vnitirri smernici MC t, Obdh irdctnich dokladfi, kde je v bodc t ic uvcdcno, le povriienli pracovnik odboru spr:ivy majetku piedd pisemnli pokyn ridctni ckonomickiho odboru k zairdtovdni' NENAPRAVENO. _ 11-

14 - riziko neiplnosti. nespriivnosti a nepri.rkaznosti udetnictvi ve smyslu ustanoveni $ 8 zrikona d Sb., o irdetnictvi, ve zndni pozddjsich piedpisti. I ustanoven[ (0s t. z to MC vnitinim piedpisem nestanorlila pravidla tlikajici se occn6ni majetku urdendho k prodeji re6lnou hodnotou. Tim nepostupovala podle bodu 7.1. pism. e) CUS d' Dlouhodobti nehmotny a dlouhodob;i hmotnl/ majctek, ve kterim je stanoveno, Zc fdetni jednotka zajist'uie naplndni ustanovcni $ 8 odst. 4 z.irkona d. 563/1991 Sb.. o ridehrictvi, vo zndni pozcldjsich pieclpisii, zc.imdna vnitinim picdpiscrn upravujicim mimo.iini zprisob stanoveni okamziku uskutedndni ridetniho piipadu a stanoveni skutednosti souvisciicicll s ocen6nim majetku urden6ho k prodeii rciilnou hodnotou podle uslanovcni ti 64 vyhl6sky t, Sb., kterou se proviiddji n6kterii ustanoven( ziikona t Sb.. o ti(:etnictvi" ve zn6ni pozd.jsich piedpisri, zejmdna zptsobu zajistdni ridetnich z.iunut"tit a urdcni odpovddn;ich osob. NENAPRAVENO. Prdvni piedpis: Zdkon i. 563/1991 Sh., o tiietnictvi, ve zndni pozdiiiich pfedpi'tu Y ustanoven[ t\ ] I odst. 2 tihrady vratek za poplatky za psy poplatnikilm byly zairdtoviirry na fdet C)statni kr6rkodob6 zilazky (napi. <toklad d ze dne ve visi 500 Kd), i kdyz o vzniku zilazkji z titulu vratek nebylo na ridtu Ostatni kr6tkodob6 zavazky a souvzlaznd minusem na stran6 Dal irdtu 606 Vlinosy z mistnfch poplatki tdtov6no. MC nepostupovala v souladu a ustanovenim $ ll odst. 2 z'6kona d' 563/1991 Sb' o ridetnictvi, ve zn6ni pozdejsich predpisi, nebof fdetni doklady nebyly vyholovovdny bez zbyedn6ho odkladu po zji5tdni skutednosli, kter6 sejimi zachycuji. NAPRAVENO. Y ustanoven[ $ 28 odst.6 Mi vnitinim piedpisem z.e dne stanovila pravidla k odpisovrilni dlouhodobdho majetku (sm6rnice k odpisovrini dlouhodob6ho majetku) s uvedenim, Ze z6kladnim podkladem pro vipodet odpisri je odpisovl/ pl6n. odpisovy plin nebyl MC piedlozen. Nebylo tak dodrzeno ustanoveni $ 28 odst. 6 zlkona o tidetnictvi, kterd uklede seslavovat odpiiovy pl6n, na jehoz podkladd se provddi odpisoviini majetku v prribdhu jeho pouziv6ni. PiedloZend smemice k odpisovrini dlouhodobeho majetku nemd uvedenu platnost a udinnost. Me takd nedolozila prokazatelnd sezn6,meni s touto smernici zamdstnancri, kteii se.ii maj i ridit. NENAPRAVENO. Y ustanoveni ;\ 4 odst. 8 Mi pii ti6tovrinf ndktcrych piipadri nedodrzela obsahovi vymezcni pol6zek r6zvahy, vly'kazu zisku a ztr ty a podrozvahovlch fdtir upravend vyhlaskou d. 410/2009 Sb., kterou se provsddji ndkterii ustanoveni ziikona d. 563/1991 Sb., o ridetnictvi, ve zn6ni poz-dgjsfch piedpisri, pro nekter6 vybran6 udetni jednotky. a postupy upravcn6 C(JS' MC tak n"poitupoualu V soulatlu s ustanovenim $ 4 odst. 8 ziikona d. 563/1991 Sb., o irdetnictvi, ve zndni pozddjsich piedpisi. Jednalo sc o: - naltuay na obderstveni pii volbrich prczidenta CR nesprrivnd zatidtovane na fdet 5l I - opravy a udrzoviini (doklad d ze dne ve vlsi Kd). Spnivnd m6lo byt ridtovrfuro na rldet 5 l3 - N6klady na rcprezentaci. t4-

15 - vinosy z titutu pfijatich darfi na financov6ni kulturne sporlovni akce ve vlsi 40 tis. Kd (Smlouva o poskl'tnuti finandniho daru ze dne ) a na podporu veiejnd prosp65nlch ridehi ve vlisi 50 tis. Kd (Smlouva o poskytnuti finandniho daru ze dne ), kter6 Mi nespravnd zatidtovala na ridet Ostatni vlfnosy z dinnosti (doklad d ze dne a doklad d ze dne ). Sprrivnd mdlo byt o vysi daru ridtovdno nau u 672 Vjnosy vybranlich mistnich vlddnich instituci z transferu, nebot' podlebodu3.l. pism. a) et'ls d Transfery. jsou pendzni dary translerem MC. - drobnli dlouhodobli hmotni majetek nesprrlvne zafdtovanli na podrozvahov6m ridtu Jinf drobnli hmotn;i majetek (doklad d ze dne ' majetek v celkov6 v:isi 5 367,70 Kd). ktcrli v jednotlivlich piipadech dosahoval stanoven6 dolni hranice pro zaiazeni do majetku na ridet Drobny dlouhodobj' hmotn;i majetck, a to v drisledku toho, Ze Me smemici E.3/2012 0b6h fdetnich dokladri s ridinnosti od l.l I.2012 rozhodla v souladu s ustanovenim $ 14 odst. 6 vyhldsky E. 410/2009 Sb., kterou se provdddji n6kter6 ustanoveni z6kona L Sb., o fdetnictvi, ve zneni pozddjsich piedpisri, pro nlkterd vybrand tdetni jednotky, o snizeni stanoven6 dolni hranice u drobndho dlouhodob6ho hmotn6ho majetku pro fdtoviini od hodnoty I 000 Kd. NAPRAWNO. o nebyly zji5t6ny zixalnf chyby a nedostatky. D. Zdp6r I. Na zrikladi rysledkri piezkoumini hospodaieni MC za rok 20t3, ve smyslu zikona i Sb. (zejm6na ustanoveni $ 2 a 3) lze konstatovat' Ze krom6 chyb a nedostatkri zji5t6nfch pfi diliich piezkoumrinich hospodaieni, kter6 jiz byly napraveny, byly zjistdny:. m6n zivabn chyby a nedostatky, kter6 nemaji zivaznost nedostatkri uvedenfch v ustanoveni $ 10 odst. 3 pism. c) uveden6ho zdkona, a to: - Mi nepostupovala podle ustanoveni $ 4 odst. 8 zdkona d. 563/1991 Sb., o fdetnictvi, ve zndni pozd6jsich piedpisfi, nebot' nedodrzela obsahov6 vymezeni podrozvahovych ridtri. c zitvgri,no chyby a nedostatky ve smyslu ustanoveni $ 10 odst.3 pism. c) uvedendho zikona spodivaj ici v: - neprrikaznosti vedeni fdetnictvi, a to: - rldetnictvi nebylo prrikazn6 ve smyslu ustanoveni $ 8 odst. 4 zakona ( l Sb., o ridetnictvi, ve zneni pozd6j3ich piedpisri, v dtsledku toho, Ze Me neprovedla inventarizaci majetku a z vazk:& vykinanych v fdetni zdvdrce k v souladu s ustanovenim $ 29 a $ 30 uveden6ho ziikona. - majetku svdiendho piispdvkovlim organizacim k hospodaieni ve smyslu ustanoveni $ 49 pism. c) vyhlisky t,.410/2009 Sb., kterou se prov6ddji ndkterii ustanoveni ziikona d Sb., o fdctnictvi, ve zndni pozddjsich piedpisri. pro nekter vybran6 ridetni j ednotky. - neodstrandni nedostatkri zjistdnich pri dildim piezkoum:ini hospodaieni souvisejicich s ncdostatednou prfibdznou kontrolou v oblasti dodrzoviini provoznich postupt, v ndkterfch piipadech nebyl dodrzen okamzik uskutedndni fdetniho pifpadu, nestanoveni pravidel v oblasti majotku vnitfnimi piedpisy. 15 -

16 neodstraneni nedostatkt zj istdnich pii piezkoumiini za rok 2012 souvisejici s vnitinim kontrolnim syst6mem, ktery ncbyl v ndkter;ich oblastech dostatednd zaiist6n internimi normami. o ndkterdm dlouhodobdm majetku ncidtovala do obdobi, s nimz tyto skutednosti vdcn6 a dasovd souvisely' na podrozvahovfch fdtech neridtovala o majetku svdienim ziizenym piisp6vkovym organizacim ve spr:ivnd vfsi, neprovedeni inventarizace v souladu s ustanovenim $ 30 ztikona d Sb.. o tdetniclvi (viz ddst C. pism. a) tdto zprdvy). Il. upozorneni na piipadnri rizika, kter6 lze dovodit-ze zji5t6nfch chyb a nedostatkri, kteri mohou mit nogativni dopad na hospodaicni MC: Kontrolni skupina, v souladu s ustanovenim $ l0 odst' 4 pism. a) ziikona d Sb., upozoriujc na n6sledujici rizika, kter6 vyplyvaji z ndkterych skutednosti zjistdnich pii piezkoumiini hospodaieni a z nedostatkfi uvedenlich qfse v t6to zpr6v6 (podrobn6 viz diist B, a C. t6to t.prhvy): - riziko netplnosti, nesprdvnosti a neprfikaznosti ridetnictvi ve smyslu ustanoveni $ 8 z6kona ( Sb., o ridetnictvi, ve zndni pozddj5ich piedpisti' III. Pomdrov6 ukazatele zji5t6n6 pfi piczkoum{ni hospodaieni za rok 2013: Podil pohleddvek a zrivazk& na rozpottu Mi a podil zastaven6ho majetku na celkovdm majetku hl. m. Prahy, sveien6m MC, podlc ustanovcni $ 10 odst.4 pism. b) z:ikona d Sb.: a) podil pohleddvek na rozpodtu MC ,15 o/o b) podil z6vazktt na rozpoitu MC '54 % cj podil zastaven6ho majetku na celkov6m majetku Mi...' ,30 % M6stskd irist je ve smyslu ustanoveni $ 13 odst. I pism' b) zfkona i Sb' povinna piijmout opatieni k nriprave chyb a nedostatkri uvedenych v t6to zprrivd a podat o tom pisemnou informaci Magistr:itu hlavniho m6sta Prahy, a to nejpozddji do15 dnri po projednrini t6to zprrivy spolu se z:ivdreinym riitem v orgdnech m6stsk6 Idsti. MCstskri c6st je drile povinna podle ustanoveni $ 13 odst. 2 zflkona i sb. v t6to informaci uv6st lhritu, ve kter6 podi piezkoumrivajicimu org{nu pisemnou zprivu o plndni piijatych opatieni, a v t6to lhlitd uvedenou zprdvu zaslat. Za nesplneni tdchto povinnosti lze podle ustanoveni $ 14 pism. f) a pism. g) zrikona L Sb. ulozit poi{dkovou pokutu az do vf5e 50 tis. Ki. Zpr6 a byla vyhotovena ve4 stejnopiseoh, z nich/' stejnopis d. 2 a 3 obdrzi MC a stejnopis d. I a 4 odbor kontrolnich dinnosti MHMP. -16-

17 V Praze dne Podpisy kontrolbni: Ing. Jiiina Kuderovd kontrolor poveieny iizenim piezkoum6ni Ing. Veronika Rozehnalovd Ing. Z;ana Svobodovtl Mgr. V6clav Zoufalf Ufadu Mi byly vr6ceny vsechny zaptjdend doklady a ostatni materidly. Zpr va o vlisledku piezkoum6ni hospodaieni m6stsk6 d6sti Praha - LibuS byla v souladu s ustanovenim $ 1l zrikona t, Sb. projednrina a jeji stejnopisy d. 2 a 3 oiediinv dne /!: zoa. Mgr. Jiii Koubek, starosta Uiadu MC Ing. Jindlich Sochfrek tajemnik Me f'fdi / J-- /,/ /"'"'/ r"""""/"""' Piiloha: d. I - Seznam dokladfi a pisemnosti vluzitich pii piezkoumdni hospodaienf RozdElovnik: stejnopis d. l, 4 - OKC MHMP stejnopis a MC -l'7-

18 ,' ",1., ;,' '..'.,ll; 1

19 Piitoha i. 1 Seznam dokladri a pisemnosti vyuziffch pii piezkoum{ni hospodaieni ROZPOCET Rozpodtovy vfhled Pravidla rozpodtov6ho provizona Niivrh rozpodtu vdetnd informace o zveiejndni na riiedni desce a zptsobenr umoziiujicim drilkovf piistup Sohvrilenli rozpodet vdetn6 jeho rozpisu podle rozpodtov6 skladby Sddleni zrivaznfch ukazatehi subjekti, kterd jsou povinny se.iimi iidit Rozpodtov6 opaticni vdelnd schvilcni usnescnimi piislu5nych orgrinri+ ) ZilEredny ridet za piedchozi rozpodtovf rok (z6vdredny i(:et, zprina o v;islcdku piezkoumiuri hospodaieni, usneseni zastupitelstva MC aj.), vdetnd infotmace o zveie.ineni ziivdrednriho tdtu na riiedni desce a zpflsobem umoziujici d6lkovy piistup Finandni vypoirid6ni za rok piedch6zejici piezkoum6vanemu obdobi, n6vrh finandnfho vypoi6drini za piezkoumilvan 6 obdobi rlinrnrcrvi A vrikazy Bankovni vjpisy vdetn6 souvisejicich platebnich poukazt*) Pokladni doklbdy*) Pokladni knihy (deniky) Udetni doklady a souvisejici podkladov6 dokumentace*) Vydan6 laktury*) Kniha vydanych faktur Dodavatelskd fakturyt) Kniha doslfch, resp. dodavatelskfch, f'ttktur Evidence, resp. kniha, pohled:ivek a z6vazkl& Objednrivky*) Evidence majetku Odpisovy pl6n Dokumentace k zajisteni pohlediivek proti promldeni (napi. upominky, uplatndni sankci za prodleni s rihradami, ialoby, rozhodnuti soudt), piehled o stavu pohledavek podle splatnosti (vjkaz VYK) k3l.12. piezkoumiivandho obdobi za hlavni a hospod6iskou dinnost *) Evidence poplatkri Mzdovii agenda (napi. rekapitulace mezd, mzdovd listy) *) Odmdiovri,ni dlenfi zastupitelstva*) Inventumi soupisy majetku a zavazkit, dokumentace k organizadnimu zajistdni a zpfisobu provedeni inventarizace majetku a zavazk:ij k a dokumentace o proveden6 inventarizaci Udetni denfk HlavnI kniha Udtovy rozvrh Udetni,,irr6rky - mezitimni a k rozvahovimu dni s podpisov;:m z-iunament statudrniho organu Udetni jednotky - vfkat. zisktt a z.ir6ly, rozvaha, piiloha tidetni ziiv6rky, piehled o pohybu dlouhodob6ho majetku, piehted o pendznich tocich a piehled o zmenrich vlastniho kapitdlu Viikaz pro hodnooeni pln6ni rozpodtu Zf,JZovANE ORGANIZACtr Seznam ziizenych piispdvkovych organizaci MC. veetnd ziisad pro zajist6nf veiejnospr6vnich kontrol Ziizovaci listiny organizadnich slozek a pfispdvkovych otganizaci - l8 -

20 Odpisovy pliin. evidence knihy. derprini in".r1;6n16"1311f." uu:t"t doklady vdetnd podkladov6 dokumentace a ridetni Ndvrh finandniho "roorao?,ilnou - u vybrand pifspe'ko'd organizace*) Rozvaha ziizeni piispdvkove organlzace vykazy ztsku a ztrdtv r.vhrand ziizene piispdvkove organizace Piiloha k rjecrni ziivdrce v,,,t.une.iir",ij firo!"*"#ilrr",_.. SJ\,ILOUVY A DOHOD\,; Dohody o pracot,ni dinnosti Dohody o provedenf prdce Dohody o hrrolnil oclirovi,clnosri Pracovni smloury veetnd platovych vlmcru smlouvy a dalsi materiiily k poskytnuiym ridelovli.m dotacim Smlouvy a dal5f materizily t piilailrn,:i.f"r:r_ a'"t".# Evidence smluv Darovaci smlouvy Smlouvy ndjemni a podniljemni Smlouvy o di jo Smlouvy o plevodu maietku (koup6. prodej. smdna. pievod) Smlouvy o prijdce Smlouvy o ziizeni vdcn6ho biemene Smlouvy o vkladu rnaietku Smlouvy zistavni Smlouvy o smlouvd budoucr.z:.je1._:tl9 zdmdry souvisejici s nakldtlanim s majetkem VEREJNE ZAKAZKY*; Dokumentace k vybranym veiej nym zaklzkam Y*).TiII1l34pJSy ;eoq. souvisejici s piezkoum6vany,mi ridaji zpravy (protokolv) z kontrol uskureenenych int.rnirnl u.*i*",_11r""r"_,, h;a-r.^..*-1, oraoui juuvr.'r,'"*"i',:i"a. e".r.i.p.*" ".#ifi:i%:#:i:"1 H:l:iTfftr; opiijatvchopatienich(naoi.podre rauo"ut.'iiotziiijblae.3zolzool Sb.apod.) Vjsledky kontrol ziizenyih organizaci Laptsy ze schrizi radl vietnc usnesenr zaprsy z jedndnf sratut:irnich orgiinri vterne usneseni Zdpisy z jednani zastupitelstva vietnc usnesenf Lapr.sy ze schrizf vltbori zastupitelstva vietne usneseni fiuij; plndnf oparieni (ziikon i. 420/2001su.. e. :zbzzoor Sb., apod.) if#h?r; pravidla tvorby a derpiini. usneseni zasrupiterstva o ziizeni resp. zruseni OSTATNi*) Vnitinf smbrnice, pokyny. piikaz1.. piip. naifzeni Flan ernnosti podldhajicich dani z Diiinrrl *) vlibdrov! zprisob Setienf UR;\D "i:!!'si(f:. :-' S:-' Prtr.H., - LiL' i:s lrbuirk.l :i5 142 (10 ritlril ',/ :).-1:r..i.ljilCk( /Vtl.,/'