Č.j.: 4651KN1l o ).. J.,, 'V r KRAJSKY URAD KARLOV ARSKEHO KRAJE ODBORKO TROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88,36021 Karlovy Vary - Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vrbice, IČ: 00573302 za rok 2010 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 4.5.2011-5.5.2011 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo uskutečněného přezkoumání: Obec Vrbice Vrbice 45 36452 Vrbice Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu 5 zákona Č. 420/2004 Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 535/KN/1 O a č.j.: 528/KNIl O ze dne 30.6.2010. Zástupci obce: Jiří Sojka - starosta obce Hana Kaňková - účetní obce Přezkoumání vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání Olga Sloupová kontrolor: Ing. Zdeněk Míkovec hospodaření:
Č.j.: 465/KN1l0 Přezkoumání zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem mj. s přihlédnutím k: dodržování povinností uložených zákonem Č. 25012000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření územních samosprávných celků, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Vrbice byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu obce pro rok 2010 byl zveřejněn na úřední desce i v elektronické podobě od 29.1.2010 do 12.2.2010. Pravidla rozpočtového Rozpočtové provizorium na rok 2010 schválilo zastupitelstvo provizoria obce na svém 19. zasedání dne 6.11.2009 pod bodem Č. 299. Příjmy a výdaje ve výši rozpočtu roku 2009. Rozpočtová opatření Ke kontrole byla předložena za účetní období 3 rozpočtová opatření. Rozpočtové opatření Č. 1 ze dne 6.8.2010 schváleno zastupitelstvem obce. Jednalo se o navýšení příjmové i výdajové části rozpočtu. Rozpočtové opatření Č. 2 ze dne 24.9.2010 a rozpočtové opatření Č. 3 ze dne 31.12.2010. Rozpočtové opatření provedl starosta obce na základě zmocnění zastupitelstvem obce ze dne 19.11.2010. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled na období let 2010 až 2012 byl schválen usnesením zastupitelstva obce dne 7.11.2008. Dále byl na 1. zasedání zastupitelstva obce dne 19.11.2010 schválen rozpočtový výhled na období let 2013 až 2015. Schválený rozpočet Schodkový rozpočet obce pro rok 2010 byl schválen zastupitelstvem obce usnesením Č. 327 dne 12.2.2010. Příjmy ve výši 2.533.900,- Kč a výdaje ve výši 3.233.750,- Kč, schodek ve výši 699.850,- Kč bude financován zapojením příjmů vytvořených z minulých let. Závěrečný účet Závěrečný účet obce Vrbice za rok 2009 zastupitelstvo obce schválilo bez výhrad dne 7.5.2010 usnesením Č. 343, součástí závěrečného účtu byla Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2009, výsledek hospodaření za rok 2009 skončil ztrátou, která byla financována ze zisku předchozích let. Vyvěšeno na úřední desce i v elektronické podobě 22.4.2010 a sejmuto 7.5.2010. Bankovní výpis Zůstatek peněžních prostředků na bankovním účtu číslo 16922341/0100 KB a.s., dle bankovního výpisu poř. číslo 186 k 31.12.2010 je ve finanční výši 1.186.677,85 Kč a souhlasí se zůstatkem vykázaným v rozvaze ÚSC - SÚ 231 - Základní Dohoda o hmotné odpovědnosti běžný účet územních samosprávných celků. Dohoda o hmotné odpovědnosti ze dne 15.2.1999 uzavřená mezi obcí a zaměstnancem úřadu vztahující se na práce spojené s výběrem nájemného a nakládání s pokladní hotovostí. 2
cj. 465/KNIl o Evidence majetku Evidence majetku obce je vedena na PC v programu MUNIS - TRIADA dle jednotlivých majetkových účtů. Evidence pohledávek Pohledávky byly evidovány v knihách pohledávek v programu MUNIS - TRIADA, vedeny dle jednotlivých dlužníků, druhu pohledávek, k 31.12.2010 byly u pohledávek po splatnosti zpracovány opravné položky. Evidence poplatků Evidence poplatků Je přehledně vedena v knize dle jednotlivých plátců a poplatků. Evidence závazků Ověřené závazky jsou vedeny dle věřitelů v programu PC v knize došlých faktur a seznamu věřitelů poskytnutých záloh. Faktura Výběrovým způsobem byly prověřeny došlé faktury zapsané v knize došlých faktur od čísla 20100195 až do čísla 20100185 za období prosinec 2010. Hlavní kniha Hlavní kniha sestavená za období do 31.12.2010. Inventurní soupis majetku a Inventarizace majetku a závazků k 31.12.2010 dle závazků předloženého příkazu k provedení inventarizace za rok 2010 vydaného starostou obce ze dne 22.1l.2010 na základě 1. zasedání zastupitelstva obce včetně harmonogramu, jmenování hlavní inventarizačních komisí, inventurní seznamy majetku k 31.12.2010 doložené přírůstky a úbytky majetku do 3l.12.2010. Výběrovým způsobem byly zkontrolovány zjištěné skutečnosti dle inventurních soupisů s porovnáním se zůstatky rozvahových účtů 231 - Základní běžný účet územních samosprávných celků, účet 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti a účet 311 - Odběratelé. Inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Inventurní seznamy byly opatřeny náležitostmi a inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Kniha došlých faktur V knize došlých faktur, která je vedena na PC bylo zaevidováno k 30.9.2010 celkem 163 faktur, jejichž úhrada byla provedena do konce kontrolovaného období. Za období do 31.12.2010 bylo celkem zaevidováno 195 došlých faktur. Všechny faktury byly uhrazeny. Kniha odeslaných faktur V knize vydaných faktur, která je vedena na PC v programu MUNIS - TRIADA bylo zapsáno celkem 8 vystavených faktur. Z toho 1 faktura na částku 7.500,- Kč byla uhrazena v roce 2011 v době splatnosti. Mzdová agenda Kontrolován byl 1 osobní spis zaměstnance obecního úřadu v trvalém pracovním poměru, osobní spis obsahuje platnou pracovní smlouvu, platový výměr a pracovní náplň dle platného katalogu prací. Dále byly kontrolovány mzdové listy starosty a neuvolněných zastupitelů za měsíc září kontrolovaného období. Odměňování členů Schválení odměn neuvolněným zastupitelům dle nařízení vlády zastupitelstva č. 37/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů v souladu s nařízením vlády č. 20/2009, schváleno zastupitelstvem obce dne 29.1. 2009 usnesením Č. 12 s účinností od 1.2.2009. Pokladní doklad Výběrovým způsobem byly prověřeny pokladní doklady za měsíc prosinec 2010 od čísla pokladního dokladu 1000566 do čísla pokladního dokladu 10000592. 3
Č.j.: 465/KNIl o Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha a pokladní doklady jsou vedeny na PC v programu MUNIS - TRIADA. Příjmové a výdajové pokladní doklady JSou vedeny pod jednou číselnou řadou. Za kontrolované období bylo vystaveno celkem 592 pokladních dokladů. Výdajovým pokladním dokladem číslo 592 ze dne 29.12.2010 byl stav pokladní hotovosti vynulován. Jednalo se o nákup materiálu v částce 3.158,- Kč. Nulový stav pokladny souhlasí na výkaz rozvahy a výkaz o čerpání rozpočtu ve vazbě na položku 5182. Pokladní limit je stanoven ve výši 100.000,- Kč a kontrolou nebylo zjištěno jeho překročení. Příloha rozvahy Příloha rozvahy k 31.12.2010. Rozvaha Výkaz rozvahy k 31.12.2010. Učetní doklad Výběrovým způsobem byly kontrolovány účetní doklady za měsíc duben až červen 2010 v návaznosti na bankovní výpisy Č. 42 až č. 89 vystavený dne 1.4.2010 do 30.6.2010 účetní doklad 200118 z 1.4.2010 do Č. 200257 ze dne 30.6.2010, kontrola došlé faktury pod evidenčním Č. DF201 00047 ze dne 6.42010 na úhradu 10.120,- Kč až, do čísla DF 20100102 ze dne 5.7.2010. Učtový rozvrh Učetní jednotka má platný účtový rozvrh se syntetickými a analytickými účty pro rok 2010. Výkaz pro hodnocení plnění Kontrolou výkazu Fin 2-12 M, o čerpání rozpočtu k 31.12.2010 rozpočtu bylo zjištěno, že plnění v příjmové části byly příjmy po konsolidaci výši 3.272.095,81 Kč (tj. plnění na 129,13 % k rozpočtu schválenému) a ve výdajové části bylo čerpání ve výši 3.153.710,10 Kč (tj. plnění na 97,52 % k rozpočtu schválenému ), Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztrát zpracovaný k 31.12.2010 vykazuje výsledek hospodaření účetní jednotky před zdaněním ve výši 586.379,71 Kč. Dohody o pracovní činnosti Za kontrolované období bylo uzavřeno celkem 7 pracovních smluv na dobu určitou, které se týkaly pracovníků na úseku veřejně prospěšných prací. Dohody o pracovní činnosti Za kontrolované období nebyly ze strany obce uzavřené žádné dohody o provedení práce. Dohody o provedení práce Za kontrolované období bylo uzavřeno celkem 23 dohod o provedení práce, které se týkaly zabezpečení opravu veřejného osvětlení, zimní údržby v obci, knihovnických prácí a kontrolní činnosti. Smlouvy a další materiály k Za kontrolované období obdržela obec účelově určené finanční poskytnutým účelovým prostředky na zabezpečení voleb do Parlamentu ČR v celkové dotacím ( 1 ) výši 22.700,- Kč. Skutečné čerpání bylo realizováno ve výši 21.323,- Kč. evyčerpaná částka ve výši 1.377,- Kč byla vrácena zpět na účet Krajského úřadu Karlovarského kraje účetním dokladem Č. 200232. Z Úřadu práce byla poskytnuta dotace s účelovým znakem 98193 ve výši 557.004,- Kč na veřejně prospěšné práce. Smlouvy a další materiály k Ke kontrole byla předložena smlouva ev.č. D 633/2010 ze dne přijatým účelovým dotacím 12.5.2010 uzavřená mezi obcí a Karlovarským krajem týkající 4
Č.j.: 465/KN/10 se účelového příspěvku z rozpočtu kraje ve výši 160.000,- Kč na realizaci akce "Výstavba nové sítě VO v obci Vrbice - dolní část". Souhrn předpokládaných nákladů v roce 2010 činí 320.000,- Kč. Závěrečné vyúčtování bylo předloženo dne 16.11.2010. Doloženy byly dvě faktury, jedna se týkala poskytnutí zálohy ve výši 100.000,- Kč a druhá na dofinancování částky ve výši 218.876,- Kč. Výběrovým způsobem byla prověřena účelová dotace ÚZ 98 005 ze Státního rozpočtu ve výši 2.153,- Kč k financování akce sčítání lidu. Vyúčtování neinvestiční dotace na úhradu výdajů spojených s přípravou a provedením sčítáni lidu, domů a bytů v roce 2011 bylo v plné výši realizováno dne 19.1.2011. Smlouvy nájemní V prověřovaném období bylo uzavřeno celkem 13 nájemních smluv, které se týkaly pronájmu pozemků za účelem využití na zahrádky. Smlouvy o dílo Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o věcných břemenech Vnitřní předpis a směrnice Kontrolována byla smlouva o dílo Č. 4/2010 ze dne 3.5.2010 uzavřená mezi obcí a firmou LARGOS spol. s r.o. Karlovy Vary týkající se výstavby veřejného osvětlení "Obce Vrbice - část 2. dolní část obce". Zahájení montáže 4.5.2010 a ukončení 30.6.2010 ve finanční výši 318.875,30 Kč včetně DPH. Celkové náklady činily 451.716,- Kč. Kupní smlouva ze dne 10.2.2010 týkající se prodeje p.p.č. 2015 a p.p.č 492 k.ú. Vrbice o celkové výměře 148 m2 za celkovou cenu 2.200,- Kč, schválena zastupitelstvem obce usnesením Č. 313 dne 14.12.2009, záměr prodeje byl zveřejněn od 6.11.2009 do 21.11.2009, kupní cena byla uhrazena 10.2.2010 účetním dokladem č. P 1000062. Smlouva ze dne 12.2.2010 byla uzavřena na vzniklé věcné břemeno se společností WINDE ERGII, s.r.o., Chomutov, v souvislosti s výstavbou Větrných elektráren za smluvní cenu 50.000,- Kč ročně, Aktualizace vnitřních organizačních směrnic obce k zajištění realizace zákonů Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, zákona číslo 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, a dalších zákonů: - vnitřní směrnice Č. 1/2010 o oběhu účetních dokladů s účinností od 6.8.2010, - směrnice Č. 20/2010 aktualizovaná na evidenci, účtování a oceňování zásob, - směrnice k finanční kontrole Č. 13/2010 k zabezpečení finančních kontrol s účinností od 6.8.2010, - směrnice Č. 24 pro tvorbu a používání opravných položek, také s účinností od 6.8.2010, - směrnice Č. 19 pro časové rozlišení nákladů a výnosů včetně dohadných položek, - směrnice Č. 23 pro poskytování a účtování cestovních náhrad s účinností od 6.8.2010. - směrnice Č. 24/2010 o tvorbě a používání opravných položek, - směrnice Č. 23/2010 pro poskytování a účtování cestovních náhrad s účinností od 6.8.2010, 5
Č.j.: 465/KNIl o Zápisy zjednání zastupitelstva včetně usnesení Činnost finančního a kontrolního výboru - účtový rozvrh platný pro rok 2010. Ke kontrole byly předloženy zápisy z jednání zastupitelstva obce, které se konaly ve dnech 12.2.2010,7.5.2010,6.8.2010, 24.9.2010 11.10.2010, ustavující zasedání zastupitelstva obce dne 3.11.2010 a 19.11.2010. Zastupitelstvo obce se mimo jiného zabývalo schválením rozpočtu, schválením závěrečného účtu za rok 2009, rozpočtovými opatřeními, rozpočtovým výhledem schvalováním věcných břemen, pronájmem a prodejem majetku. Cinnost finančního výboru, jejímž předsedou byla paní Romana Reznerová - Schwoiserová byla doložena zápisem ze dne 31.3.2010, 26.7.2010 a 6.10.2010. a ustavujícím zasedání zastupitelstva obce dne 3.11.2010 byla jmenována předsedkyní paní Holubová Helena. Činnost kontrolního výboru, jejímž předsedou byl pan Martin Pivoňka, byla doložena zápisem ze dne 26.4.2010, 2.8.2010 a 6.10.2010. Na ustavujícím zasedání zastupitelstva obce byl jmenován předsedou pan Lábr Miroslav. B. Zjištění z jednorázového přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření obce Vrbice za rok 2010 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí účetní období nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání V souladu s ustanovením 4 odst. 5 Zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření obcí a dobrovolných svazků obcí nebylo u obce Vrbice provedeno dílčí přezkoumání hospodaření II. Při přezkoumání hospodaření obce Vrbice za rok 2010 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 sb.). 6
~ >~ Č.j.: 465/KN/I0 III. Při přezkoumání hospodaření obce Vrbice za rok 2010 nevyplynula žádná rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Vrbice - za rok 2010 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 2,37 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,97 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0% Ve Vrbici dne 5.5.2011 Podpisy kontrolorů: '<4 ) &:? /~ Olga Sloupová kontrolor POV:?J;'Zání hospodaření Ing. Zdeněk Míkovec kontrolor Zástupce obce prohlašuje, že: obec nemá žádný zastavený majetek, obec nerealizovala žádné akce, které by ukládaly povinnost vyhlašovat výběrové řízení podle zákona o veřejných zakázkách, obec nesdružovala finanční prostředky, obec neprovozuje hospodářskou činnost, obec neobdržela žádné finanční prostředky z Národního fondu ani ze zahraničí, obec nehospodaří s majetkem státu, obec nemá zřízenou příspěvkovou organizaci, ukazatel dluhové služby = O %. 7