Rozpočtový výhled města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem

Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem Na roky 2017 až 2021 Obsahuje: analýzu financí města uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení financí (SWOT analýza) dopady novely rozpočtového určení daní účinné od 1. 1. 2017 na finance města stanovení finančního potenciálu města na 5 let (2017 až 2021) doporučený strop bezpečné zadluženosti pravidla rozpočtů pro stabilitu financí doporučení Číslovaná stránka 1 z 39

Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 OBSAH ÚVOD... 3 VYBRANÉ POUŽITÉ TERMÍNY... 4 Počet obyvatel... 4 Počet žáků... 4 Počet zaměstnanců... 4 Saldo rozpočtu... 4 Provozní saldo... 4 ANALÝZA FINANČNÍHO ZDRAVÍ... 5 SMYSL EKONOMICKÉHO HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ... 5 EKONOMICKÉ HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ (RATING)... 5 Stav financí... 5 Finanční kondice (síla)... 6 ÚVOD DO FINANČNÍHO HOSPODAŘENÍ... 7 ANALÝZA... 9 ZÁVĚR FINANČNÍ ANALÝZY... 24 ROZPOČTOVÝ VÝHLED... 26 DOPORUČENÍ... 26 DEFINICE FINANČNÍHO POTENCIÁLU MĚSTA... 27 PŘEDPOKLADY PRO PLNĚNÍ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU... 29 PRAVIDLA ROZPOČTŮ PRO STABILITU FINANCÍ MĚSTA... 30 DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ MĚSTA... 31 PŘÍLOHA 1. ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST S KOMENTÁŘEM... 33 SEZNAM TABULEK A GRAFŮ... 38 OBRÁZKY... 38 TABULKY... 38 GRAFY... 38 KONTAKT NA ZPRACOVATELE... 39 PROFESNÍ PROFIL ZPRACOVATELE... 39 Číslovaná stránka 2 z 39

Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Úvod Město Český Dub (dále jen město nebo Český Dub) tímto dokumentem naplňuje povinnost mít rozpočtový danou zákonem č. 250/2000 Sb., o Rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Rozpočtový se podle zákona vytváří na období dvou až pěti let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje minimálně souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích a o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovatelných záměrů. Obsahem jde tento dokument nad rámec zákonem daných náležitostí rozpočtového u uváděné v 3 citovaného zákona. Zejména analyzuje finanční zdraví (rating), trendy a stanovuje strop bezpečného úvěrového zatížení k financování cílů a uvádí možné hrozby s vlivem na finance, včetně opatření. Materiál se také zabývá silnými stránkami a příležitostmi financí a dává doporučení. Výhled je důležitým pomocným nástrojem financování. Smyslem rozpočtového u je nastavit udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti města, podpořit zdravý vývoj financí a schopnost města dostát svým závazkům. Pro správnou funkci u je třeba, aby byl plněn a ročně aktualizován. Nutné je průběžně reagovat na aktuální ekonomickou situaci, hrozby a příležitosti financí ve vazbě na rekapitulaci hospodaření samosprávy. Výhodou rozpočtového u je značná možnost manévrování do středně blízké budoucnosti 1. Ve u je nastavena strategie hospodaření a financí se zaměřením na stabilizaci a udržení finančního zdraví. Výhled se využívá jako pomocný nástroj zejména při sestavování rozpočtů a jako příloha k případným žádostem o úvěry a některé dotace. Ke zpracování rozpočtového u bylo použito zejména těchto zdrojů: upravený rozpočet na rok 2016, účetní a finanční výkazy od roku 1997 (zejména výkazy FIN 2-12M), systém ARIS Web MF ČR (zejména výkaz ARIS 60M), systém ÚFIS prezentace údajů ÚSC Web MF ČR (zejména ÚFIS 01M), Monitor státní pokladny (http://monitor.statnipokladna.cz), vyhláška MF ČR č. 272/2016 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů, upravená predikce výnosů daní Cityfinance na roky 2017 až 2021 využívající makroekonomické prognózy MF ČR, ČNB, KB a.s. a ČSÚ. Město může díky plánování lépe zvládnout hrozby financí a využít příležitosti. Aby dobře plnil svou roli, měl by být rozpočtový pravidelně aktualizován. 1 2 až 5 let Číslovaná stránka 3 z 39

Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Vybrané použité termíny Počet obyvatel Podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. Počet žáků Podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 30. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku. Počet zaměstnanců Počet zaměstnanců vykázaný v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů. Bere se celkový počet zaměstnanců vykázaných v České republice k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. Saldo rozpočtu Je rozdíl mezi příjmy a výdaji rozpočtu. Pokud jsou plánované vyšší příjmy než výdaje, je saldo kladné, v opačném případě záporné. Ze salda rozpočtu rozhodně nelze odvodit, že obec hospodaří dobře či špatně. Posoudit hospodaření je mnohem složitější a saldo rozpočtu obce/městyse/města je pouze dílčí údaj. POZOR. Splátky úvěrů nejsou vedeny jako rozpočtové výdaje a přebytky rozpočtu mohou být použity jednak na splácení úvěrů z minulosti nebo slouží k vytvoření finanční rezervy do budoucna na realizaci jiných projektů. Proto přebytek rozpočtu se rozhodně nerovná definici to jsou peníze, které zbývají. Záporné saldo rozpočtu znamená, že v rozpočtu je více výdajů než příjmů. Chybějící prostředky pocházejí buď z úvěrů, nebo je ke krytí deficitu využito prostředků uspořených v minulosti. Záporné saldo znamená špatné hospodaření pouze v situaci trvalých deficitů a ty má v ČR hlavně státní rozpočet. Bez přebytků a deficitů nelze zajistit hospodaření, ale platí, že podle zákona by měly být rozpočty dlouhodobě vyrovnané. Provozní saldo Běžné příjmy Běžné výdaje = Provozní saldo Součástí běžných výdajů jsou i opravy, které často působí pocitově jako investice. Podstatné je, aby bylo provozní saldo obce/městyse/města po snížení o splátky dluhů vždy kladné (výjimku může tvořit nárazově řešení problematiky cash flow a velké opravy). Číslovaná stránka 4 z 39

Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Analýza finančního zdraví Smysl ekonomického hodnocení finančního zdraví Předpokladem pro řízení financí s citem 2 je znalost stavu financí a finanční kondice. Rozhodující pro budoucnost je vývoj, stav, trendy a potenciál financí. Teprve se znalostí lze smysluplně navrhnout finanční strategii (resp. ). Samospráva může získat ucelený pohled na finance města pouze tehdy, má li souhrnné informace v časové řadě a v souvislostech. Bez těchto svodných údajů se může stát, že se finance snadno vymknou kontrole. Zhodnotíme nyní celkový vývoj financí města. Poté vyvodíme srozumitelné a stručné závěry, které vyhodnotíme tím, že stanovíme rating financí města a SWOT analýzu. Ekonomické hodnocení finančního zdraví (rating) Obrázek 1: Podstata hodnocení finančního zdraví dle Cityfinance Zdroj: Luděk Tesař, Použili jsme vlastní stupnici ekonomického hodnocení finančního zdraví samospráv, která je ojedinělá tím, že na rozdíl od stupnic jiných společností je zaměřená na praxi samosprávy. Současně hodnotíme stav financí a finanční kondici samosprávy. Hodnocení u ratingu je odstupňováno obdobně jako na vysokých školách na škále od A (výborný) až po E (nedostatečný). Stav financí Stav financí je finanční stavovou veličinou 3 zobrazující aktuální stav finančních a účetních ukazatelů bez ohledu na finanční kondici subjektu. 2 Číslovaná stránka 5 z 39

Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Finanční kondice (síla) Finanční kondice zahrnuje finanční potenciál, tedy schopnost vytvářet finance bez ohledu na stav financí subjektu. Tento ukazatel je kondiční. 4 Je stanoven s ohledem na finanční velikost města, myšleno finanční objemy, tedy běžné obraty na straně příjmů a výdajů. Tabulka 1. Stupnice ekonomického hodnocení finančního zdraví (rating) Výsledkem hodnocení je zpracování do matice, kde pozice dle svislé osy znázorňuje stav financí a pozice dle základny vyhodnocuje finanční kondici (sílu). Pozice města (obce) v matici stanovuje výsledný rating, říkáme mu sluneční rating díky vzhledu výsledného znázornění. Obrázek 2. Matice pro hodnocení finančního zdraví obcí dle Cityfinance Zjednodušeně lze říci, že čím blíže žhnoucímu slunci se obec (město) nachází, tím více jsou její (jeho) finance v ohrožení a zóna života je v modrých polích. 3 Stavová veličina vycházející zejména ze stavu závazků, příjmů, výdajů, salda rozpočtu, provozního salda, pohledávek, rozložení aktiv, cash flow, finanční obnově majetku 4 Kondiční veličina, tedy schopnost vytvářet finance a měnit stav financí, vyjadřuje finanční potenciál. Číslovaná stránka 6 z 39

Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Úvod do finančního hospodaření Při posuzování finanční kondice obce, městyse nebo města je nutné si uvědomit, že rozpočet je složen z příjmů a výdajů. Příjmy se dělí na ty, které se každoročně opakují (tzv. běžné příjmy), to jsou veškeré příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku) a investičních dotací. Výdaje je možné dělit podobně. Výdaje, které obec/městys/město musí každý rok vynaložit na provoz (běžné nebo též provozní výdaje, paralela ke státnímu rozpočtu, kde se nazývají mandatorními a quasimandatorními výdaji). Běžné výdaje musí samospráva vydat ze zákona nebo jimi financuje své provozní aktivity (údržba města nebo obce, provoz příspěvkových organizací, organizačních složek, úřadu apod.). Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji nazýváme provozní saldo (to jsou prostředky, které zbývají samosprávě po úhradě provozu z běžných příjmů k volnému rozhodování). Vedle běžných výdajů existují také investice (kapitálové výdaje). Kapitálové výdaje jsou nárazové výdaje většinou na rozvoj a větší opravy. Rozdíl mezi veškerými příjmy a veškerými výdaji uskutečněnými od 1. ledna do 31. prosince daného roku (tzv. rozpočtového roku) se nazývá saldo rozpočtu. Provozní saldo rozpočtu je ale jiný a mnohem důležitější údaj než samotné saldo rozpočtu. Když totiž existuje deficitní rozpočet, znamená to, že obec/městys/město realizovalo daný rok více výdajů než příjmů, ale deficit může být pokryt z úspor z předchozích let, z dotací které dorazí až následující rok, úvěrem apod. Avšak záporné provozní saldo může znamenat vážnou situaci, kdy obec/městys/město již nemá dostatek pravidelných příjmů na úhradu samotného provozu (běžných výdajů). To je obdobné, jako kdyby lidem doma nezbývalo daný rok dost peněz z výplaty na nájem a jiné výdaje chodu domácnosti. Vážnější úvaha se však týká delší budoucnosti fungování samosprávy a správy veřejného majetku. Města a obce v běžných výdajích většinou nemají zahrnuty výdaje na odpisy 5 a nevytváří na ně ani rezervy, a to je opravdu velmi vážný problém. Města, městyse a obce financují opravy a havárie většinou z běžného rozpočtu nahodile a nevytváří odpovídající finanční zdroje (rezervy, fondy) na obnovu svého majetku, včetně technologických celků tak, aby existoval dlouhodobý finanční přehled (bilance) potřeby financí na opravy a investice a skutečně vynaložených prostředků. Přesto často budují nový majetek, který opět vyvolá potřebu vytvářet další zdroje na další odpisy (opravy a modernizace takto vybudovaného majetku). Výsledkem je často roky vytvořený zbytečně velký objem zanedbaného či zastaralého obecního majetku (včetně infrastruktury), který již dobře neslouží svému účelu. 5 Odpisy = zjednodušeně finance potřebné na obnovu dosavadního majetku. Číslovaná stránka 7 z 39

Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Ideální by byl stav, kdyby rozpočet samosprávy pokryl z běžných příjmů základní provozní výdaje 6 a obnova majetku byla řešena tvorbou finančních zdrojů na odpisy majetku a jejich čerpání, obdobně jako je tomu v podnikatelském sektoru. Obrázek 3. Na čem závisí příjmy a výdaje samosprávy PŘÍJMY Počet obyvatel VÝDAJE Provoz Počet žáků Objem a stav majetku údržba (ODPISY) Bydlící podnikatelé (fyzické osoby)* Velikost katastru Majetek udržitelný = odpisy alokovány do výdajů či fondu na obnovu majetku Ceny nakupovaných služeb, zboží a kvalita Daň z nemovitostí Místní poplatky Vlastní činnost Dotace Podniky, pronájmy majetku atd. Na výkon státní správy Na provoz zařízení samosprávy Investiční dotace Počet zaměstnanců pracujících v katastru Prodeje majetku Efektivita organizací a společností Smlouvy ceny vs. dodávky Zaměstnanci kvalita a produktivita Správa dluhu - výše a ceny dluhů Úřad a samospráva lidé a efektivita jejich práce, efektivita procesů Investice Politika rozvoje a řízení projektů Obnova majetku Rozložení portfolia aktiv vč. kapitálu Náklady na dluhy *pouze do 31. 12. 2016, novela RUD ruší od 1. 1. 2017 daňový podíl obcí závisející na bydlišti podnikatelů. Zdroj: Zřejmé je, že samospráva může efektivně řídit finance především skrze výdaje. Proto stav a vývoj financí bude vždy záviset především na stavu příjmů daného vnější ekonomikou, počtu obyvatel a hlavně na politice samosprávy na straně výdajů. 6 tzn. kladné provozní saldo. Číslovaná stránka 8 z 39

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Analýza Počet obyvatel 7 města, na kterém závisí daňové příjmy, měl poslední období od roku 2007 spíše stagnační tendenci. Počet obyvatel města byl v roce 2015 celkem 2718. Co obyvatel, to aktuálně 13 tis. Kč daňových příjmů ročně. Graf 1. Vývoj počtu obyvatel, žáků a zaměstnanců pracujících v katastru Českého Dubu Vývoj počtu obyvatel, zaměstnanců pracujících v místě a žáků ve školách 3 500 Počet obyvatel Počet žáků Počet zaměstnanců 3 000 2 500 2 000 1 500 1 000 500 0 Zdroj: MFČR, ČSÚ a rok Počet zaměstnanců 8, kteří mají v katastru města místo výkonu práce naopak od hospodářské recese roku 2009 naopak podstatně vzrostl (nárůst o 288 zaměstnanců) a nedostatek reálné práce v katastru města není zásadní problém. Český Dub má dobrý předpoklad stabilizace i počtu obyvatel neboť se 7 Počet obyvatel podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. 8 Počet zaměstnanců vykázanému v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů, k celkovému počtu zaměstnanců takto vykázaných v České republice, a to podle stavu k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. Číslovaná stránka 9 z 39

Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 podílí svým vývojem na příznivých výsledcích ekonomiky ČR. Na území (katastru) města bylo v roce 2015 evidováno 1103 zaměstnanců. Podle počtu zaměstnanců se stanovuje část podílu města na výnosu daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti 9, ale hlavně má příznivé sociální dopady. Tabulka 2. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících v katastru Českého dubu a dopady změn počtu obyvatel do daňových příjmů města 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Počet obyvatel 2 924 2 909 2 898 2 868 2 868 2 750 2 698 2 773 2 778 2 816 2 861 2 847 2 843 2 833 2 797 2 799 2 742 2 723 2 718 Počet zaměstnanců 886 1 634 1 011 963 946 967 967 851 815 826 1 018 1 021 1 130 1 133 1 103 Počet žáků 443 442 453 456 469 INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr za 10 let 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 průměr od 2012 Počet obyvatel 99,8 99,5 99,6 99,0 100,0 95,9 98,1 102,8 100,2 101,4 101,6 99,5 99,9 99,6 98,7 100,1 98,0 99,3 99,8 99,3 Počet zaměstnanců 101,9 184,4 61,9 95,3 98,2 102,2 100,0 88,0 95,8 101,3 123,2 100,3 110,7 100,3 97,4 102,1 DOPAD ZMĚNY POČTU OBYVATEL NA DAŇOVÉ PŘÍJMY roční průměr 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 tis.kč za poslední 4 roky Změna počtu obyvatel -12-15 -11-30 0-118 -52 75 5 38 45-14 -4-10 -36 2-57 -19-5 -79 Změna daňových příjmů v tis. Kč změnou počtu obyvatel -95-73 -50-162 0-853 -368 591 44 303 371-127 -35-98 -294 18-655 -235-65 -937 POZ: 2005 změna financování školství, 2003 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/2002 Sb.; 2012 změna v oblasti sociálních transferů; 2013 novela RUD + školství Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, Rok 2011 byl rokem, kdy Český statistický úřad prováděl sčítání lidu, domů a bytů. Ze sčítání lidu se vychází při stanovení počtu obyvatel pro rozdělování výnosů daní dle zákona č. 243/2000 Sb., o Rozpočtovém určení daní (též je užívána zkratka RUD ). Počet žáků 10 v zařízeních města, coby zřizovatele, je údaj, na kterém po novele RUD od 1. 1. 2013 záleží část daňových příjmů. Počet žáků rostl. Celkem v roce 2015 bylo ve školských zařízeních města evidováno 469 žáků. Městu bylo do sdílených daňových příjmů podle počtu žáků v roce 2015 převedeno cca 3,9 mil. Kč ovšem za zrušení dotací a příspěvků na žáka od státu i od obcí, ke kterému došlo v roce 2013. Na rok 2017 se počítá s částkou 4,3 mil. Kč dle kritéria počtu žáků v RUD. Školy jsou značně závislé na dotacích státu. Běžně vychází v ČR, že žák přijde veřejné finance na více než 50 tis. Kč na rok (záleží na mnoha okolnostech), z toho 4/5 platí stát a přibližně 1/5 obce spolu se školou a rodiči (příjmy z družin, 9 1,5 % celostátního výnosu daně se dělí mezi obce dle počtu zaměstnanců vykázanému v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů, a to k celkovému počtu zaměstnanců takto vykázaných v České republice k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. 10 Počet žáků podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 30. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku. Číslovaná stránka 10 z 39

Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 grantů apod.). Otázkou zůstává uplatnění odpisů do nákladů, které se řeší v rámci ČR nejednotně. Existuje vnější finanční riziko dané způsobem dotačního financování školství státem a častými zásahy do systému vzdělávání. Rolí obce jako zřizovatele je především péče o svěřený majetek, zejména budovy, hřiště a další okolí škol. Vývoj celkové bilance ukazuje, že město za poslední 4 roky hospodařilo s příjmy celkem 186 mil. Kč a výdaji celkem 171 mil. Kč (přebytek 15 mil. Kč). Za 10 let dosáhly příjmy města 567 mil. Kč a výdaje podobný objem s mírným přebytkem 2 mil. Kč, což prakticky znamená, že Český Dub dlouhodobě hospodařil přebytkově. Město tedy z dlouhodobého hlediska hospodařilo podle zákona rozpočtově správně. Tabulka 3. Vývoj vybraných ukazatelů příjmů a výdajů Českého Dubu tis. Kč 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 1. Daňové příjmy 15 514 21 494 19 887 19 069 21 846 24 250 22 487 23 597 25 821 25 063 27 659 22 808 24 801 31 528 33 637 35 287 2. Nedaňové příjmy 11 773 6 610 4 954 5 025 5 587 5 648 5 604 6 857 8 282 9 046 16 067 7 401 6 967 6 211 6 481 8 350 3. Kapitálové příjmy 10 214 1 396 494 8 092 16 374 1 080 1 368 3 401 9 313 40 087 2 698 8 587 2 127 2 257 628 112 4. Přijaté dotace 10 756 11 553 17 401 25 126 28 250 21 417 18 365 7 425 15 048 20 812 42 876 10 566 7 293 4 528 8 028 7 566 Příjmy celkem 48 257 41 053 42 735 57 313 72 057 52 395 47 824 41 280 58 464 95 008 89 300 49 362 41 187 44 524 48 773 51 315 5. Běžné výdaje 30 663 32 382 28 756 46 043 50 258 36 231 43 561 38 465 41 708 62 930 52 239 39 462 36 216 38 345 38 433 41 177 6. Kapitálové výdaje 18 205 9 135 14 423 11 840 18 505 19 690 10 855 2 922 10 771 25 175 45 243 20 403 2 695 1 853 6 135 6 187 Výdaje celkem 48 869 41 517 43 179 57 882 68 763 55 921 54 416 41 386 52 479 88 105 97 482 59 866 38 911 40 198 44 568 47 364 Saldo příjmů a výdajů -612-464 -444-569 3 294-3 526-6 592-106 5 985 6 903-8 182-10 504 2 276 4 326 4 205 3 951 tis. Kč 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 1. Daňové příjmy 24 250 22 487 23 597 25 821 25 063 27 659 22 808 24 801 31 528 33 637 35 287 2. Nedaňové příjmy 5 648 5 604 6 857 8 282 9 046 16 067 7 401 6 967 6 211 6 481 8 350 3. Kapitálové příjmy 1 080 1 368 3 401 9 313 40 087 2 698 8 587 2 127 2 257 628 112 4. Přijaté dotace 21 417 18 365 7 425 15 048 20 812 42 876 10 566 7 293 4 528 8 028 7 566 Příjmy celkem 52 395 47 824 41 280 58 464 95 008 89 300 49 362 41 187 44 524 48 773 51 315 5. Běžné výdaje 36 231 43 561 38 465 41 708 62 930 52 239 39 462 36 216 38 345 38 433 41 177 6. Kapitálové výdaje 19 690 10 855 2 922 10 771 25 175 45 243 20 403 2 695 1 853 6 135 6 187 Výdaje celkem 55 921 54 416 41 386 52 479 88 105 97 482 59 866 38 911 40 198 44 568 47 364 Saldo příjmů a výdajů -3 526-6 592-106 5 985 6 903-8 182-10 504 2 276 4 326 4 205 3 951 INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr za 10 let 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 průměr za poslední 4 roky 1. Daňové příjmy 104 93 105 109 97 110 82 109 127 107 105 111,9 2. Nedaňové příjmy 109 99 122 121 109 178 46 94 89 104 129 104,1 3. Kapitálové příjmy 173 127 249 274 430 7 318 25 106 18 49,6 4. Přijaté dotace 110 86 40 203 138 206 25 69 62 177 94 100,7 Příjmy celkem 104 91 86 142 163 94 55 83 108 110 105 101,6 5. Běžné výdaje 103 120 88 108 151 83 76 92 106 100 107 101,3 6. Kapitálové výdaje 138 55 27 369 234 180 0 13 69 331 101 128,5 Výdaje celkem 103 97 76 127 168 111 61 65 103 111 106 96,4 POZ: 2005 změna financování školství, 2003 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/2002 Sb.; 2012 změna v oblasti sociálních transferů; 2013 novela RUD + školství Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, Číslovaná stránka 11 z 39

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Podrobný vývoj salda rozpočtu znázorňuje graf. Deficity jsou přirozenou součástí rozpočtu města v situaci zvýšených výdajů například na investice a opravy s tím, že přebytky deficity vyrovnávají. Svou roli zde hraje také řešení cash flow (tok příjmů a výdajů) mezi roky, zejména v období toku větších investičních dotací. Město střídáním deficitů s přebytky finančně dýchá, což je správně. Graf 2. Vývoj salda rozpočtu Českého Dubu Vývoj salda příjmů a výdajů v tis. Kč 10 000 8 000 6 000 4 000 2 000 0-2 000-4 000-6 000-8 000-10 000-12 000 Zdroj: MFČR, Graf 3. Vývoj příjmů a výdajů Českého Dubu Vývoj příjmů a výdajů v tis. Kč 120 000 Výdaje celkem Příjmy celkem 100 000 80 000 60 000 40 000 20 000 0 Zdroj: MFČR, Číslovaná stránka 12 z 39

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Celkové příjmy a výdaje města měly vcelku stagnační trend s progresí příjmů od roku 2012. Celkové příjmy a výdaje ovlivnila v delší minulosti vedle dotací následující finanční fakta. Rok 2003 byl poznamenán vznikem obcí s přenesenou působností a obce s pověřeným obecním úřadem (Český Dub nezasáhlo), v roce 2005 se změnilo financování školství (odliv na kraje) a v roce 2012 se změnil systém agendy vyplácení sociálních dávek přesunem na úřady práce. Drobné zlepšení přinesla novela tzv. RUD v roce 2013, která městu přinesla pozitivum v přesunu dotací na žáky do RUD. Dále působily pozitivně lepší výnosy daní a dotační politika. Nepříjemný byl v roce 2009 negativní dopad v důsledku světové finanční krize, což město zasáhlo v daňových příjmech. Graf 4. Vývoj a struktura příjmů Českého Dubu Vývoj a struktura příjmů v tis. Kč 100 000 90 000 80 000 70 000 60 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 0 Vývoj struktury příjmů v % 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 4. Přijaté dotace 3. Kapitálové příjmy 2. Nedaňové příjmy 1. Daňové příjmy rok Zdroj: MFČR, rok Struktura příjmů Českého Dubu se postupně stabilizovala. Bylo to podníceno růstem podílu daňových příjmů na příjmech celkem (v grafu nahoře vpravo bíle vyznačený podíl rostl). Zásadně klesl význam dotací a prakticky vymizel vliv kapitálových příjmů. Významnou roli nadále sehrávají nedaňové příjmy. Nedaňové příjmy města v běžné výši cca 5 mil. Kč pocházely především z vlastní činnosti 3/5, dále cca 1 mil. Kč z pronájmů majetku a dále sem patří také prodeje nekapitálového majetku a přijaté sankce a převody přebytků příspěvkových organizací města apod. Číslovaná stránka 13 z 39

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 předpoklad 2016* Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Graf 5: Vývoj celkových daňových příjmů Českého Dubu s předpokladem Dlouhodobý vývoj celkových daňových příjmů v tis. Kč 40 000 35 000 30 000 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 0 Zdroj: MF ČR, Daňové příjmy Českého Dubu představují za běžné situace necelou 2/3 veškerých příjmů a jejich váha kolísá především ve vazbě na dotace a prodeje majetku. Podle novely RUD závisí zásadní část daňových příjmů města především na počtu obyvatel, počtu žáků a dalších ukazatelích jako je rozloha katastrálního území. Daňové příjmy města měly zásadně rostoucí trend. Hlubokou újmu utrpěly daňové příjmy města dopadem světové finanční krize v roce 2009. Od roku 2011 se daňové příjmy opět vyvíjely dobře a vedle daňových změn v tzv. RUD (2013) reagují na dobrý ekonomický vývoj ČR. Město obezřetně plánovalo daňové příjmy na základě opatrných prognóz ekonomiky. Novela tzv. RUD městu od 1. 1. 2017 nepatrně ubere 82 tis. Kč a dopady budou v roce 2017 minimální. Výhledově však novela uškodí, protože město přichází o lokální výnos extrémně progresivní daně z podnikání FO, u které se čeká po aplikaci registračních pokladen boom (jestliže k aplikaci skutečně důsledně dojde) a naopak náhrada za nevyzpytatelnou a na ekonomiku rychle reagující DPH není nijak zásadní. Čeká se však nárůst podnikatelů přiznávajících nové obraty v souvislosti s povinností registračních pokladen a tím zásadní nárůst plátců DPH. Mezi daňovými příjmy města převažují ty sdílené se státním rozpočtem, což je dobře, protože to podporuje dosavadní majoritní stabilitu příjmů města, která je silnou stránkou financí města. Číslovaná stránka 14 z 39

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2017 2018 2019 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2017 2018 2019 Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Graf 6: Vývoj struktury daňových příjmů Českého Dubu 45 000 40 000 35 000 30 000 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 0 Vývoj struktury a výše daňových příjmů v tis. Kč 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Vývoj struktury daňových příjmů DZN Poplatky a ostatní DP DPH DPPO DPFO Použité zkratky: DP - daňové příjmy DZN - daň z nemovitostí DPH - daň z přidané hodnoty DPFO ZČ - daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti DPFO - daň z příjmů fyzických osob DPFOP (OSVČ) - daň z příjmů fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti DPPO - daň z příjmů právnických osob Zdroj: Stabilní a téměř jistá základna příjmů města je někde na úrovni více než 46 mil. Kč ročně (vycházíme z daňových příjmů, snížených nedaňových příjmů a stagnujících běžných dotací), což je za normálních okolností naprostá většina příjmů města a pokrývá to běžné výdaje města. Mandatorní výdaje města ze skutečnosti 2015 činí 36 mil. Kč, vycházíme z běžných výdajů snížených o výdaje na opravy a udržování. Kladný rozdíl příjmů k pokrytí nutných výdajů (mandatorních) byl dosud zajištěn ve výši +10 mil. Kč. Graf 7: Vývoj mimořádných příjmů Českého Dubu Mimořádné příjmy v tis. Kč 45 000 40 000 35 000 30 000 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 Zdroj: MFČR, 0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 3. Kapitálové příjmy: 8 092 16 374 1 080 1 368 3 401 9 313 40 087 2 698 8 587 2 127 2 257 628 112 42 Investiční přijaté dotace (transfery): 328 1 011 11 229 7 562 184 6 738 11 679 29 283 1 402 0 59 2 531 300 Český Dub se hodně spoléhal na své finance a příliš nevyužíval v poslední době dotace a kapitálové příjmy. Význam mimořádných příjmů byl poslední 4 roky minimální (viz graf). Český Dub za poslední 4 roky získal pouze 8 mil. Kč mimořádných příjmů, z toho 3 mil. Kč investiční dotace a 5 mil. Kč Číslovaná stránka 15 z 39

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 kapitálových příjmů. Město za poslední 4 roky investovalo 17 mil. Kč, tj. město přililo za 4 roky ke kapitálovým příjmům na investice dalších 9 mil. Kč. U investic a oprav záleží vždy na smysluplnosti projektů a z okamžitého finančního hlediska jsou žádoucí zejména ty mající vliv na snížení provozních výdajů, zlepšení infrastruktury a podmínek pro podnikání a bydlení. Graf 8. Mimořádné příjmy a kapitálové výdaje (investice) Českého Dubu Mimořádné příjmy a kapitálové výdaje v tis. Kč 60 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 Zdroj: MFČR, 0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Mimořádné příjmy 8 420 17 385 12 309 8 931 3 585 16 051 51 765 31 981 9 988 2 127 2 316 3 158 412 6. Kapitálové výdaje: 11 840 18 505 19 690 10 855 2 922 10 771 25 175 45 243 20 403 2 695 1 853 6 135 6 187 Výdaje města posledních let charakterizovala ozdravná kůra a správně výdaje napřené především do oprav bez velkých investic. Provozní výdaje města také rostly. Graf 9. Vývoj struktury výdajů Českého Dubu Vývoj a struktura výdajů v tis. Kč Vývoj struktury výdajů v % 120 000 100 000 80 000 60 000 40 000 20 000 0 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 6. Kapitálové výdaje 5. Běžné výdaje rok Zdroj: MFČR, rok Pro Český Dub existuje určité riziko spočívající ve schopnosti města udržet rozumné provozní výdaje (běžné) a nadále je proto třeba klást důraz na projekty snižující provozní výdaje a inovující dosavadní majetek. Číslovaná stránka 16 z 39

Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Graf 10. Vývoj krytí běžných výdajů běžnými příjmy Českého Dubu a saldo Běžné příjmy, běžné výdaje a provozní saldo v tis. Kč 70 000 60 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 0-10 000-20 000-30 000 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Běžné výdaje (provozní) 46 043 50 258 36 231 43 561 38 465 41 708 62 930 52 239 39 462 36 216 38 345 38 433 41 177 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 48 893 54 672 40 086 38 894 37 695 42 413 43 242 57 319 39 373 39 060 42 208 45 615 50 903 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 2 850 4 415 3 855-4 667-770 706-19 688 5 081-89 2 844 3 863 7 182 9 726 Zdroj: MFČR,, POZ. rok 2012 odliv sociálních transferů, 2005 odliv transferů na školství, 2009 finanční krize Obecně platí, že čím více ekonomicky nevyužívaného majetku město nebo obec má, tím více prostředků je třeba na jeho údržbu a obnovu (týká se infrastruktury, nemovitostí a netýká se pozemků, cenných papírů apod.). Zapomíná se často na obnovu technologických celků, také bytů a dalšího majetku a místo toho, aby obce a města vytvářela odpovídající zdroje na odpisy, spravují často pouze fondy na nezbytné opravy a řešení havárií. Modernizace a zásadní obnova velkých investičních celků je často chybně v pozadí a velice často se přijímají chybná provizorní řešení nebo některá města trpí naopak megalomanií či střádáním staveb. Obce a města musí investovat do infrastruktury a zejména menší jsou svým způsobem ve finanční pasti, kdy rozvoj a obnova majetku může záviset později na dotacích a dluzích. Zanedbávání majetku je vždy nejhorší zvolenou taktikou, to ale rozhodně není případ finanční politiky Českého Dubu. Číslovaná stránka 17 z 39

Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Graf 11. Podrobnější vývoj běžných výdajů Českého Dubu Zdroj: MFČR, Riziko neúměrného růstu běžných výdajů je pro Český Dub na straně provozu dosavadního majetku a financování provozu nových objektů, ale je poměrně nízké. Číslovaná stránka 18 z 39

Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Klíčovým údajem pro sledování finančního zdraví obce nebo města je za normálních okolností ukazatel provozního salda hospodaření, který znamená rozdíl mezi běžnými příjmy (včetně neinvestičních dotací) a běžnými výdaji. Za běžné příjmy města označujeme všechny příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku města) a investičních dotací. Běžné výdaje jsou výdaje na běžný provoz a údržbu města, včetně obnovy majetku (neinvestiční). Jsou to tedy všechny výdaje vyjma investic. Provozní saldo hospodaření znamená fakticky vlastní finance (bez úvěrů), které městu ročně zbývají na volnou útratu, tedy na investice, ale také na budoucí obnovu majetku města, na splátky dluhů či na úspory a tvorbu rezerv. Proto banky při žádostech o úvěr stav a vývoj ukazatele provozního salda velmi bedlivě posuzují a sledují ho také v průběhu čerpání a splácení úvěru. Ovšem banky zajímá hlavně to, zda bude mít město na splátky, ale už se nezajímají o stav majetku města, pokud jím město neručí za úvěr. Provozní saldo vyjadřuje jakousi roční finanční sílu města a tedy ročně generovaný potenciál pro investice, ale také pro obnovu majetku města (města), splácení dluhů na tvorbu finančních rezerv apod. Finanční kondice Českého Dubu se od roku 2010 naprosto zásadně a trvale zlepšovala. Město se nějakou dobu potýkalo s důsledky světové finanční krize a s důsledky dotací a období 2006 až 2009 bylo z finančního hlediska provozně napjaté. Posledních 6 let byl výtečný trend podpořený lepšími příjmy města a korekcí provozních výdajů. V roce 2015 dosáhl Český Dub 19 % provozního salda na běžných příjmech s tím, že průměr ČR byl 25 % běžných příjmů. Výsledek běžného hospodaření stále sice nepatří mezi nejsilnější stránky financí města, ale dobrý trend a stabilizace příjmů a financí celkově rozhodně ano. Graf 12. Porovnání provozního salda Českého Dubu k průměru v ČR Vývoj podílu provozního salda na běžných příjmech v porovnání s průměrem v ČR 6% 8% 10% 2% 9% 7% 9% 16% 19% -2% 0% -12% % Podíl provozního salda na běžných příjmech REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech -46% 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 6% 8% 10% -12% -2% 2% -46% 9% 0% 7% 9% 16% 19% 16% 17% 24% 20% 23% 24% 17% 22% 18% 20% 24% 22% 25% Zdroj: MFČR,, *změna toku sociálních dávek v r. 2012 a RUD v r. 2013 Číslovaná stránka 19 z 39

Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Graf 13. Vývoj provozního salda Českého Dubu po úhradě splátek jistin dluhů 10 000 5 000 0-5 000-10 000-15 000-20 000-25 000 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) 884 3 762 3 855-5 755-2 358-1 383-21 779 2 973-1 587 476 1 443 5 798 8 322 Zdroj: MFČR,, *změna toku sociálních dávek v r. 2012 a RUD v r. 2013 Český Dub si svým nejlepším výsledkem provozního hospodaření města v novodobé historii a trendem otevřel dveře k novým investicím a možnostem v nejbližší budoucnosti. Tabulka 4. Vývoj provozního salda Českého Dubu tis. Kč Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 1+2+4 Běžné příjmy (včetně neinvestičních 1 dotací) 54 672 40 086 38 894 37 695 42 413 43 242 57 319 39 373 39 060 42 208 45 615 50 903 5 Běžné výdaje (provozní) 50 258 36 231 43 561 38 465 41 708 62 930 52 239 39 462 36 216 38 345 38 433 41 177 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček 653 0 1 088 1 588 2 089 2 091 2 107 1 497 2 369 2 420 1 385 1 404 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 4 415 3 855-4 667-770 706-19 688 5 081-89 2 844 3 863 7 182 9 726 Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) 3 762 3 855-5 755-2 358-1 383-21 779 2 973-1 587 476 1 443 5 798 8 322 % Podíl provozního salda na běžných příjmech 8% 10% -12% -2% 2% -46% 9% 0% 7% 9% 16% 19% REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech 17% 24% 20% 23% 24% 17% 22% 18% 20% 24% 22% 25% Stav na bankovních účtech (tis. Kč) 1 629 11 298 6 881 6 360 10 256 15 187 4 897 3 500 3 407 5 313 8 134 10 681 tis. Kč Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů Suma od + stav na bankovních účtech 7 803 5 484 5 543 4 523 4 976-11 523 18 160 3 311 3 976 4 850 11 111 16 456 2013 předchozího roku (tis. Kč) Změna běžných příjmů (tis. Kč) 5 779-14 586-1 193-1 199 4 718 829 14 077-17 946-313 3 148 3 407 5 288 11 843 Změna běžných výdajů (tis. Kč) 4 215-14 027 7 330-5 096 3 243 21 223-10 692-12 776-3 247 2 129 88 2 744 4 961 Zdroj: MFČR, propočty Od roku 2012 se běžné příjmy města zlepšily o 12 mil. Kč a běžné výdaje vzrostly pouze o 5 mil. Kč, tj. zlepšení provozního salda o 7 mil. Kč. Číslovaná stránka 20 z 39

Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Jelikož do obnovy majetku směřuje významný objem financí města a město modernizuje majetek, tento vliv, jak je zřejmé z dosud uvedeného, způsobuje kolísání provozního salda a jeho srážení opticky níže v přímé vazbě na objem oprav realizovaný prostřednictvím města a jeho organizací. Majetek Českého Dubu, přesněji jen stavby, představují z rozvahy cca 250 mil. Kč. Velmi orientačně město potřebuje na obnovu dlouhodobého majetku typu staveb alespoň 4,5 mil. Kč ročně 11 (z účetnictví odpisy dlouhodobého majetku za 2015 byly 4603 tis. Kč). Skutečná potřeba bude s jistotou vyšší neb účetnictví v případě veřejné správy bohužel neodráží skutečnou hodnotu a hlavně stav majetku. Obnova majetku města je vícezdrojová a realizuje se především třemi způsoby: 1. způsobem běžných výdajů města (účet 511 opravy a udržování); 2. investicemi; 3. příspěvky organizacím (investičními i neinvestičními). Český Dub trvale vynakládal do obnovy majetku odpovídající částku, a to hlavně opravami (vyplívá z dalšího grafu, kde červená čára představuje odpisy, tedy minimální potřebnou částku na obnovu majetku města). Naopak od roku 2012 město přililo k potřebě obnovy majetku ve výši 17,5 mil. Kč (bohatě pokryto opravami 19,7 mil. Kč) dalších 19 mil. Kč. Proto město obnovovalo majetek podstatně rychleji, viz graf s limitem nutné obnovy majetku vyznačeným červenou čárou. Graf 14. Vývoj financování obnovy majetku Českého Dubu v tis. Kč včetně investic 7 000 6 000 5 000 4 000 3 000 2 000 1 000 0 2012 2013 2014 2015 Výdaje na opravy a udržování 4 735 5 950 4 149 4 848 Investice 2 695 1 853 6 135 6 187 Odpisy dlouhodobého majetku* 4 177 4 292 4 443 4 603 Zdroj: MFČR, 11 Odpisy - obce od roku 2012 povinně odpisují a odpisy mají sloužit k financování oprav a obnovy dosavadního majetku. Tento údaj je zjištěn z účetního výkazu zisku a ztrát (tzv. výsledovka, účet 551). Číslovaná stránka 21 z 39

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012* 2013* 2014 2015 Rozpoč 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012* 2013* 2014 2015 Rozpoč Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Graf 15. Vývoj běžných příjmů, běžných výdajů a investic Českého Dubu Běžné příjmy v tis. Kč Investice a běžné výdaje v tis. Kč Investice Běžné výdaje *2012 přesun agendy sociální na úřady práce, *2013 novela RUD Zdroj: MFČR, Graf 16: Základní finanční aktiva a provozní saldo Českého Dubu Provozní saldo a stav na bankovních účtech v tis. Kč 12 000 10 000 8 000 6 000 5 798 8 322 4 000 2 000 0-2 000-1 587 476 1 443-4 000 Zdroj: MFČR, 2011 2012 2013 2014 2015 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) -89 2 844 3 863 7 182 9 726 Stav na bankovních účtech (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) 3 500 3 407 5 313 8 134 10 681-1 587 476 1 443 5 798 8 322 Český Dub disponuje dostatečnou finanční rezervou. Ke konci roku 2015 mělo město rezervu cca 10 mil. Kč 12, kterou bude držet zřejmě bohatě i na konci roku 2016 rezerva dostačuje k řízení likvidity a financí v průběhu roku a na případné krizové stavy i krytí části zamýšlených investic. 12 Základní běžný účet a účty fondů. Položka 96 ARIS-60M, od 2010 součty účtů 068+231+236+241 výkaz viz ÚFIS 01M. Číslovaná stránka 22 z 39

Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Český Dub má malý, ale hodně drahý dluh cca 5,3 mil. Kč na konci roku 2016 (vysoké úroky 4,41 % p. a. u ČS z roku 2010 a 2,8 % p. a. u ČSOB z roku 2012). Současné dluhy jsou pro města extrémně levné (běžně do 0,5 % p. a.). Český Dub má jednak starší dražší dluhy a také je obdržel drahé i proto, že v té době byla finanční kondice města pro banky stále riskantním krokem. Díky aktuálně dobré finanční kondici města s dobrým trendem a stabilními příjmy je strop bezpečné výše případného zadlužení města na úrovni 60 mil. Kč 13. Uvažujeme při tom s časovým rozložením splátek na cca 20 let a také započítáváme aktuální stav a vývoj sazeb finančního trhu pro obce a zohledňujeme dobrý vývoj ekonomiky s vědomím opatrné prognózy příjmů města. Splátka při plné zadluženosti by činila cca 3,2 mil. Kč ročně s tím, že by městu stále 5 mil. Kč z provozního salda zbývalo i při zajištění oprav ve výši cca 4 mil. Kč. Dle většiny bankovních standardů řízení rizik a s ohledem na vývoj a strukturu příjmů a výdajů a aktiv města je námi stanovená výše stropu bezpečné zadluženosti velmi opatrná. Tabulka 5. Přehled dluhů Českého Dubu ČS, a.s. ČSOB, a.s. úvěr 5 mil. úvěr 7 mil. na 12 let na 7 let 2010-2023 2012-2018 4,41 % p.a. 2,84 % p.a. Zdroj: Český Dub Dlouhodobé pohledávky 14 Českého Dubu jsou poměrně nízké. Graf 17. Dlouhodobé pohledávky Českého Dubu Dlouhodobé pohledávky za dlužníky v tis. Kč 3 405 3 265 3 103 2 927 2 788 2011 2012* 2013* 2014 2015 Zdroj: MFČR, 13 Jedná se o odborný odhad. Vycházíme z výše a trendu provozního salda, trendu běžných příjmů, u daňových příjmů a zohledňujeme vnější i vnitřní rizika. Provozní saldo je zdrojem umořování dluhu a předpokládám, že obec by měla být schopná během pěti let vytvořit finance na většinové, ne-li úplné umoření dluhu. Při pomalejším splácení v případě potřeby reálně dluh do max. 15 let bezpečně splatit. Dále zohledňujeme limit dle rozpočtové zodpovědnosti plánované státem, což je 60% průměru ročních příjmů za poslední 4 roky. 14 účty 462 až 471 z účetního výkazu rozvahy. Číslovaná stránka 23 z 39

Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Závěr finanční analýzy Dobrá finanční politika a skvělý trend financí městu zajistili dobrý finanční základ pro budoucnost. Finanční zdraví Českého Dubu hodnotíme aktuálně známkou A- tedy výborné s riziky. Tuto známku opíráme o: B+ (výbornou s mínusem) finanční kondici Českého Dubu zakládáme především na dobrém a stabilním trendu provozního salda, které je nejlepší v historii města a stabilizovaných příjmech. Město je finančně na dobré vlně růstu běžných příjmů a vytvořilo si prostor na investice, které může krýt vlastními zdroji. Je znát, že město bylo v režimu ozdravování financí a přesto město udrželo vysokou míru oprav (běžné 5 mil. Kč), tedy nad odpisy. Město nezanedbávalo majetek ve prospěch stavu financí, naopak. Město také velmi dobře finančně plánuje a opatrně predikuje příjmy. Zdravá základna příjmů města a zbrzdění úbytku obyvatel (stabilizace) nebo jeho obrat jsou výzvy využitelné pro budoucnost města. A (výborný) stav financí zakládáme na výborné finanční likviditě, rezervě a velmi nízkému dluhu města, i když je tento drahý, je nízký a zásadně hluboce pod bezpečnou výší zadluženosti. Likvidita dostačuje také ke krytí jistých mimořádných výdajů a investic. Obrázek 4. Rating - hodnocení finančního zdraví města se znázorněním posunu od 2010 Rizika a příležitosti financí města spočívají především ve vnějších vlivech a na vývoji ekonomiky a vybraných sdílených daních ČR. Hlavní rizika vnitřní spočívají Číslovaná stránka 24 z 39

Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 ve schopnosti města řídit provozní výdaje v souvislosti s novými plány investice. Bylo by dobré také usilovat o zvýšení atraktivity města zlepšováním podmínek pro bydlení a podnikání (školství, infrastruktura, veřejná prostranství atd.) Dále uvádíme pro rekapitulaci SWOT analýzu financí (řazeno dle významu). Tabulka 6. SWOT analýza financí města (řazeno sestupně dle významu) Silné stránky financí Výborné finanční řízení. Slabé stránky financí Drahý dluh, i když nízký. Dobrý stabilní trend provozního salda. Finanční rezerva a velmi dobrá reálná finanční likvidita. Stabilní běžné příjmy, zejména vysoký podíl daňových. Dostatek finanční kondice a výdajů na udržování a obnovu majetku město odpovídající výší zajišťovalo reprodukci majetku. Opatrná prognóza příjmů. Finanční nezávislost na dotacích poměrně dostatek vlastních možností města. Příležitosti financí Zavádění nových technologií snižujících provozní výdaje (zateplování, alternativní zdroje energie apod.) Uvážlivé využití dotací nového období. Ohrožení (rizika) financí Úbytek obyvatel. Rizika plynoucí z dotací. Riziko podléhání tlaku na růst provozních výdajů vyjma oprav a platů. Stagnace běžných příjmů města vlivem vnější ekonomiky. Číslovaná stránka 25 z 39

Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Rozpočtový Český Dub dostojí svým dosavadním závazkům, a pokud udrží stabilní finance, může pomýšlet na další výdaje do oprav a investic a realizovat veškeré uvedené plány bez dotací. Pro rozpočtový je výchozím rokem rok 2018 15, i když uvádí také rok 2017, aby byl pomocným nástrojem finančního plánování s určitou kontinuitou. Doporučení Vzhledem k vývoji a stavu financí máme následující praktická doporučení především s ohledem na finanční trendy a příležitosti: 1) Konsolidovat dosavadní drahé dluhy do nového Investičního úvěrového rámce s výší limitu 50 mil. Kč (10 mil. Kč pod bezpečným stropem zadluženosti). Investiční úvěrový rámec bychom doporučovali pro zvýšení likvidity a ke krytí investiční aktivity města i k řešení spolufinancování na projekty do žádostí o dotace. Případné nové dluhy realizovat do limitu 50 mil. Kč vždy s floatingovými sazbami (PRIBOR má klesnout) a se současnými provozními úsporami nebo s vysokou přidanou hodnotou. a) Podmínky na finančním trhu se za poslední roky výrazně změnily a úroky z úvěrů pro samosprávy se snížily pod inflaci, což znamená, že případným čerpáním úvěru bude hodnota financí využitých samosprávou úroky dotčena pozitivně. Jinak řečeno reálné zhodnocení aktuální ceny pořízené investice předčí náklady úroků z případného čerpání úvěru. Konkrétně toto doporučení je možné udělit díky posunu (změně) podmínek na finančním trhu. Není výjimkou, že samosprávy na tzv. floatingové 16 sazby (odvozené od PRIBOR) docílí úroků i PRIBOR +0,01 % 17 až +0,4 % p. a. 18 (výsledný úrok je cca 0,31 % až 0,7 % p.a.). b) Přijetím úvěrového rámce se otevírá možnost čerpat finance, nezvyšuje se dluhová služba ani zadluženost dokud zastupitelstvo vždy v konkrétním případě finance nevyužije. 15 Dle zákona rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet 16 tzv. režim volně pohyblivého kurzu (tzv. floating) vázaného na PRIBOR (Prague InterBank Offered Rate), což je pražská mezibankovní nabídková úroková sazba, za kterou si banky navzájem poskytují úvěry na českém mezibankovním trhu. 17 POZ. Nejedná se o překlep, skutečně 0,01 % p. a. 18 Per annum (lat.) ročně nebo za rok. Číslovaná stránka 26 z 39

mil. Kč Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Definice finančního potenciálu města Český Dub při dodržení rozpočtového u bude schopný následujících 5 let, počínaje rokem 2017 do 2021, vygenerovat minimálně cca 50 mil. Kč z provozního salda (běžných příjmů po úhradě mandatorních běžných výdajů, ve kterých nejsou zahrnuty opravy) s tím, že: 4 mil. Kč (přesně 4,3) bude potřeba na úmor dluhu; zbývá 46 mil. Kč, ale město bude potřebovat na pouhou reprodukci majetku v definovaném období minimálně 22 mil. Kč. Samospráva bude moci pracovat ve svém rozhodování na definovaných 5 let (od 2017 do 2021) bez dotací a kapitálových příjmů a s využitím limitu bezpečného dluhu max. s celkem až s cca 111 mil. Kč v následujícím členění: 46 mil. Kč vlastních financí z provozního salda po úhradě splátek dluhů; 10 mil. Kč vlastních finančních rezerv; 55 mil. Kč nového investičního úvěrového rámce do dosažení bezpečné výše dluhu a po zohlednění dosavadních dluhů. Finanční možnosti města nejlépe znázorňují grafy. Graf 18. Znázornění finančních možností Českého Dubu na období 2017 až 2021 bez dotací a kapitálových příjmů v mil. Kč 70 60 50 40 30 20 46 55 možnost čerpáno 10 0 Provozní saldo po úhradě splátek dluhu 5 Bezpečný limit dluhu 10 Rezerva Zdroj: Český Dub bude moci nejen zajistit svých dosavadních 35,5 mil. Kč plánovaných akcí, ale ještě využít dalších cca 60 mil. Kč k novým plánům nebo ponížit nutnost dotací. Číslovaná stránka 27 z 39

Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Graf 19. Znázornění finančních možností Českého Dubu na období 2017 až 2021 bez dotací a kapitálových příjmů v mil. Kč Celkové finanční možnosti města od 2017 do 2021 v mil. Kč Možný úvěr do bezpečného limitu dluhu; 55 Rezerva; 10 Provozní saldo po úhradě splátek dluhu; 46 Tabulka 7. Plán investičních akcí Českého Dubu ve výši 35,5 mil. Kč vlastních zdrojů Číslovaná stránka 28 z 39

Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Předpoklady pro plnění rozpočtového u Rozpočtový je pojat, vzhledem k aktuální ekonomické situaci a prognóze financí ČR, konzervativněji na straně příjmů než jak počítá MF ČR. Rozpočtový už v sobě zahrnuje v období let 2017 až 2021: Růst výdajů na platy o 4,2 % ročně dle očekávání respektujících nařízení vlády; Růst příspěvku na výkon státní správy o 5% v roce 2017 a 5% v roce 2018 Skeptický vývoj daňových příjmů oproti predikci MFČR ( počítá s pouze 2,4 % ročním průměrným růstem daňových příjmů oproti dlouhodobému dosavadnímu průměru 6,5 %); Dopad novely RUD s účinností od 1. 1. 2017; Udržení provozního salda po odpočtu oprav alespoň na 8 mil. Kč (větší opravy mohou saldo výrazně snížit, což by nebylo bráno jako prohřešek). Číslovaná stránka 29 z 39

Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Pravidla rozpočtů pro stabilitu financí města Následující ukazatele a pravidla pro sestavování rozpočtů vedou k udržení a stabilizaci plnění řízení financí. Dodržování ukazatelů finančního zdraví se projeví v zajištění stability a dobrého trendu financí města. 1. PRAVIDLO: Dobrý trend financování provozu - Běžné příjmy volebního období by se měly celkem vyvinout lépe než běžné výdaje (nebo stejně) a měly by tak být sestavovány také rozpočty na každý rok. 2. PRAVIDLO: Dobrý provozní výsledek ideální provozní saldo je 12 mil. Kč (nebo 25 % běžných příjmů, což je průměr v ČR 19 ). Běžné příjmy musí až na výjimky let vysokých oprav převyšovat běžné výdaje 20, s jistotou je třeba mít vždy finance alespoň na splátky dluhů. Ovšem je třeba myslet také na rezervy a finanční požadavky na rekonstrukce majetku. 3. PRAVIDLO: Dluhy pod kontrolou - bezpečný strop zůstatku dlouhodobých úvěrů je aktuálně 60 mil. Kč. Podrobný rozpočtový uvádí tabulky a grafy dále. 19 skutečnost 2015 20 Výjimku mohou tvořit rozsáhlé mimořádné opravy a rekonstrukce. Tyto mimořádné výdaje je však lépe, pokud to lze, evidovat jako investice. Číslovaná stránka 30 z 39

Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Dopady rozpočtového u do financí města Dodržení u by mělo následující dopad do financí města. Graf 20. Zobrazení vybraných ukazatelů rozpočtového u Českého Dubu Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012* 2013* 2014 2015 Rozpočet 2016 po změnách 2017 2018 2019 2020 2021 Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč Zdroj: MFČR, město,, POZ. *2012 přesun agendy sociální na úřady práce, *2013 podstatnější novela RUD Graf 21. Výhled finančního krytí běžného provozu Českého Dubu Výhled finančního krytí provozu v tis. Kč 60 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 Zdroj:, *2013 novela RUD 0 2013* 2014 2015 Rozpočet 2016 po změnách 2017 2018 2019 2020 Běžné výdaje (provozní) 38 345 38 433 41 177 40 576 41 370 41 230 41 970 41 600 42 100 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 42 208 45 615 50 903 47 439 49 370 51 230 51 970 52 600 53 100 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 3 863 7 182 9 726 6 863 8 000 10 000 10 000 11 000 11 000 2021 Číslovaná stránka 31 z 39

tis. Kč Rozpočtový města Českého Dubu s analýzou financí a ratingem 5. 12. 2016 Tabulka 8. Výhled provozního salda Českého Dubu Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 2013* 2014 2015 Rozpočet 2016 po změnách 2017 2018 2019 2020 2021 tis. Kč CELKEM 2017 až 2021 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 42 208 45 615 50 903 47 439 49 370 51 230 51 970 52 600 53 100 258 270 5 Běžné výdaje (provozní) 38 345 38 433 41 177 40 576 41 370 41 230 41 970 41 600 42 100 208 270 a PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 3 863 7 182 9 726 6 863 8 000 10 000 10 000 11 000 11 000 50 000 % Podíl provozního salda na běžných příjmech 9% 16% 19% 14% 16% 20% 19% 21% 21% b Uhrazené splátky dlouhodobých půjček 2 420 1 385 1 404 1 452 1 462 1 510 440 459 478 4 349 c=a-b Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) 1 443 5 798 8 322 5 411 6 538 8 490 9 560 10 541 10 522 45 651 d Stav na bankovních účtech (tis. Kč) 5 313 8 134 10 681 10 916 17 454 25 944 35 504 46 045 56 567 e=c+d Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) 4 850 11 111 16 456 16 092 17 454 25 944 35 504 46 045 56 567 f Stavby (tis. Kč) 236 021 246 813 % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ 8% 8% 12% -7% 4% 4% 1% 1% 1% % ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ 6% 0% 7% -1% 2% 0% 2% -1% 1% ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) 3 148 3 407 5 288-3 464 1 931 1 860 740 630 500 5 661 ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) 2 129 88 2 744-601 794-140 740-370 500 1 524 Zdroj: MFČR, město,, POZ. *2013 podstatnější novela RUD Graf 22: Výhled provozního salda Českého Dubu po úhradě splátek dluhů 12 000 10 000 8 000 6 000 4 000 2 000 0 2013* 2014 2015 Rozpočet 2016 po změnách 2017 2018 2019 2020 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 3 863 7 182 9 726 6 863 8 000 10 000 10 000 11 000 11 000 Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) 1 443 5 798 8 322 5 411 6 538 8 490 9 560 10 541 10 522 2021 Zdroj: MFČR, město,, POZ. *2013 podstatnější novela RUD Podrobné informace rozpočtového u uvádí dále tabulky. Číslovaná stránka 32 z 39