Krajský úřad Zlinského kraje

Krajský úřad Zlínského kraje Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Študlov Študlov 142 756 12 Horní Lideč datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 21.2.2012 Ing. Antonín Putala KUZL 54505/2011 KUSP 54505/2011 KŘ Zpráva Č. 408/2011/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Študlov, IČ: 00304336 za rok 2011 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 26.10.2011, 1.11.2011 17.2.2012-21.2.2012 (dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání) na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Študlov 142,75612 Horní Lideč Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Antonín Putala Obec Študlov zastupovali: František Tvarůžek - starosta Jaroslava Molková - účetní Krajský úřad Zlinského kraje tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 76190 Zlín IČ: 70891320 tel.: 577043206, fax: 577043202 e-rnail: posta@kr-zlinsky.cz, www.kr-zlinsky.cz

A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla provizoria Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Stanovení ukazatelů organizacím Závěrečný účet Bankovní výpis rozpočtového závazných zřízeným Dohoda o hmotné odpovědnosti Inventurni soupis majetku a závazků Kniha došlých faktur Kniha odeslaných Mzdová agenda Odměňování zastu pitelstva Pokladní doklad faktur členů Popis písemnosti Podobu návrhu rozpočtu schválili zastupitelé na zasedání dne 17.2.2011. Návrh rozpočtu obce Študlov pro rok 2011 byl zveřejněn na úřední desce obce od 23.2.2011 do 17.3.2011 pro příjmy ve výši 4.519 tis. Kč, výdaje ve výši 4.305 tis. Kč a financování ve výši minus 214 tis. Kč (z toho splátka půjčky ve výši mínus129 tis. Kč). Zastupitelé obce dne 10.12.2010 schválili rozpočtové provizorium na rok 2011 ve výši 314 tis. Kč (t.j. měsičně 1/12 daňových příjmů r.2010). Rozpočtovou změnu č.1/2011 schválili zastupitelé dne 24.6.2011. Rozpočtovou změnu č.2/2011 schválili zastupitelé dne 26.10.2011. Rozpočtovou změnu č.3/2011 schválili zastupitelé dne 8.12.2011. Rozpočtovou změnu č.4/2011 schválili zastupitelé dne 30.12.2011. Obec má zpracovaný rozpočtový výhled na roky 2011-2013. Rozpočet obce na rok 2011 schválili zastupitelé obce dne 16.3.2011 pro příjmy ve výši 4.527 tis.kč, výdaje ve výši 4.313 tis.kč a financování ve výši -214 tis. Kč. Obec zřizuje Základní školu Študlov jako svou příspěvkovou organizaci. V rozpočtu obce byl ZŠ stanoven příspěvek ve výši 430.000 Kč. Dne 16.3.2011 sdělila obec své příspěvkové organizaci výši příspěvku na rok 2011. Závěrečný účet obce za rok 2010 byl zveřejněn na úřední desce od 20.4.2011 do 6.5.2011. Zastupitelé obce dne 6.5.2011 vzali na vědomí zprávu o výsledku přezkoumání hospodařeni obce Študlov a schválili bez výhrad závěrečný účet za rok 2010. Zastupitelé obce na zasedání dne 16.3.2011 schválili výsledek hospodaření za rok 2010 PO ZŠ Študlov ve výši 58.117,75 Kč a jeho převod do rezervního fondu PO. Stav financí ZBÚ ke dni 31.12.2011 na bankovním účtu u KB a.s. (účet 281) odpovídá minus 62.120,68 Kč. Dohoda o hmotné odpovědnosti byla uzavřena s pokladni obce paní Jaroslavou Molkovou dne 1.3.2009. Inventarizaci majetku obce Študlov upravuje vnitřní norma č.1/2011, O inventarizaci. Inventarizačni zpráva byla zpracována dne 13.1.2012. Inventarizační rozdíly zjištěny nebyly. Pro odepisování majetku byl zvolen rovnoměrný způsob odepisováni. Je vedena ručně v předtištěné Knize závazků - přijatých faktur, s uvedením čísla úč. dokladu, dat přijetí, splatnosti a úhrady, čísla dokladu, názvu dodavatele, charakteristiky nákupu, částky. Počínaje 11.3.2011 byla zavedena nová "Kniha", kontinuita zápisů byla zachována. Eviduje přijetí 179 faktur. Je vedena ručně v předtištěné Knize vydaných faktur, s uvedením čísla úč. dokladu, dat přijetí, splatnosti a úhrady, čísla dokladu, názvu odběratele, charakteristiky prodeje, částky. Eviduje vystavení 18 faktur za prodej dřeva, vytřídění odpadu, nájem prodejny, ubytovací služby... Mzdovou agendu zpracovává dodavatelsky p.marková na základě smlouvy o zpracováni mzdové agendy a účetním poradenství ze dne 29.4.2005 (včetně dodatků 1, 2, 3, 4). Od května 2011 na základě dohody o provedení práce. Kontrole byly podrobeny výplatní lístky za období 1-9/2011. Zastupitelé obce dne 10.12.2010 schválili odměňováni neuvolněných zastupitelů dle přflohy č.1 k nařízení vlády č.37/2003 Sb. takto: místostarostka 6.100 Kč, předsedové výborů 980 Kč, ostatní členové ZO 420 Kč. Hlavní činnost: Pokladní doklady příjmové i výdajové jsou číslovány 2

Pokladní kniha (deník) Příloha rozvahy Rozvaha Účetní doklad Účtový rozvrh Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotací m společnou číselnou řadou, za období leden - září 2011 vystaveny doklady Č. 20001-20520. Kontrolovány dokl. Č. 20417-20463 období srpen 2011. Hospodářská činnost Pokladní doklady příjmové i výdajové jsou číslovány společnou číselnou řadou, za období leden - září 2011 vystaveny doklady Č. 30001-30198. Kontrolovány dokl. Č. 30059-30084 období duben 2011. Při konečném přezkoumání byly kontrolovány pokladní doklady 20464-20665 (hlavní činnost září- prosinec) a doklady 30176-30258 (pokladna HČ září- prosinec). Doporučení: pokladní hotovosti HČ bylo během roku účtováno jako o záloze poskytnuté pokladně RČ (např. dokl.20239 je účtován: 504 MO a 261 O, dále 231.10 pol. 8901 O a 231.10 6171 pol. 5182 -O). Doporučuji pokladnu HČ účtovat pouze 504 MO 261 D. Položku 5182 používat pouze při převodu peněz z pokladny HČ do pokladny RČ, položku 8901 pro přijetí prostředků HČ na ZBÚ. Hlavní činnost je vedena v PC, měsíčně uzavírána. Limit denního pokladního zůstatku je stanoven vnitřní směrnicí k vedení pokladny, účinné dnem 1.1.2010, na 100.000 Kč a nebyl za období leden - září 2011 překročen. Účetní pokladní deník je zpracován v SW KEO, měsíčně přiložen k pokladním dokladům. Pokladní zůstatek k datu 30.9.2011 podle pokladní knihy činí 27.503 Kč a souhlasí s účetním stavem SÚ 261 100 podle hlavní knihy k témuž datu. Hospodářská činnost je vedena v PC, měsíčně uzavírána. Limit denního pokladního zůstatku není stanoven. Účetní pokladní deník je zpracován v SW KEO, měsíčně přiložen k pokladním dokladům. Pokladní zůstatek k datu 30.9.2011 podle pokladní knihy činí 75.561 Kč a souhlasí s účetním stavem SÚ 261 000 podle hlavní knihy k témuž datu. V příloze účetní závěrky je uvedena hodnota ocenění lesních porostů 47.486.015 Kč. Sestavena k datu 31.12.2011, hodnota aktiv brutto je 40.596.012,36 Kč, netto 29.183.758,54 Kč, hodnota korekce celkem je 11.412.253,82 Kč, je tvořena oprávkami k SÚ 021, SÚ 022, SÚ 028, SÚ 311. Hodnota pasiv je rovna hodnotě aktiv netto. Výsledek hospodaření má hodnotu 555.029,86 Kč a je roven součtu výsledků hospodaření z hlavní a hospodářské činnosti ve výkaze ZlZ ke stejnému datu. Při dílčím přezkoumání byly kontrole podrobeny doklady 1-154 (ZBÚ). Při konečném přezkoumání byly kontrole podrobeny doklady 252-596 (červenec- prosinec ZBÚ). je sestaven na rok 2011 v souladu s ustanoveními ČÚS Č. 701. Údaje o příjmech, výdajích obce za rok 2011 jsou uvedeny v příloze. Sestaven k datu 31.12.2011; hodnota nákladů hlavní činnost celkem 4.480.232,40 Kč, hodnota výnosů hlavní činnost celkem 5.385.389,76 Kč, výsledek hospodaření z hlavní činnosti po zdanění je 632.507,36 Kč; Obec účtuje o provozu pohostinství v hospodářské činnosti: hodnota nákladů hospodářská činnost celkem 820.865,50 Kč, hodnota výnosů hospodářská činnost celkem 743.388,Kč, výsledek hospodaření z hospodářské činnosti je minus 77.477,50 Kč. Obec je čtvrtletním plátcem DPH. Účelové prostředky určené k finančnímu vypořádání za rok 2011: ÚZ 13101 - ÚP - částka 104.000 Kč (vyčerpáno). ÚZ 13234 - ÚP - částka 316.114 Kč (vyčerpáno). ÚZ 33123 - SR - částka 259.800 Kč - neinv. dotace - průtokový transfer ve prospěch ZŠ (Sdělení KUZL 8573/2011 ze dne 3.2.2011). ÚZ 98005 - SR VPS - částka 2.723 Kč - Sčítání lidu, domů a bytů v r. 2011; obec prostředky nečerpala. Závazek zachycen na účtu 374. ÚZ 00070 - ZK- částka 28.800 Kč- 3

Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o přijetí úvěru Smlouvy o půjčce Smlouvy ostatní Dokumentace zakázkám Zápisy z jednání včetně usnesení Výpis z KN k veřejným zastupitelstva obnova a zajištění lesních porostů (vyčerpáno). ÚZ 00200- ZKčástka 300.000 Kč- výměna oken KD Študlov, odstranění havarijního stavu (Smlouva o poskytnutf podpory č.d/0568/2011/řdp ze dne 3.6.2011 pro předpokládané náklady 620.500 Kč) (vyčerpáno). Účet 346 ve výši 46.916 Kč vyjadřuje předpis pohledávky za vykázanou práci VPP 12/2011. Kontrolována byla Směnná smlouva mezi obcí Študlov (prodávající i kupujici) a p. Františkem Vypušťákem (prodvajíci i kupující) ze 8.6.2011. Předmětem směny je pozemek parc.č. 221017 (nově 2210/9 ve výměře 98 m2) - vodni plocha - ve vlastnictví obce Študlova a pozemek parc. Č. 59 (nově 2259 o výměře 10 m2)- zastavěná plocha ve vlastnictví pana Vypušťáka. Směna byla schválena ZO dne 3.9.2010, Č. usnesení 39/2. Záměr prodeje byl schválen na 37. zasedání ZO dne 25.6.2010 a vyvěšen na úřední desce v období od 30.6..2010 do 27.7.2010. Vklad práva do katastru nemovitostí byl zapsán dne 23.6.2011, právní účinky vkladu nastaly ke dni 15.6.2011. Úhrada doplatku dle či. V. smlouvy ve výši 2.200 Kč byla provedena dne 15.6.2011, Č. PPD 20341. Účtování o směně pozemků v účetní evidenci na SÚ 031 bylo provedeno dne 15.6.2011, Č. dokl. 6049. O pořlzenl pozemku bylo účtováno zápisem MD 042 I D 321 dne 8.6.2011, Č. dokl, 6047. Obec Študlov má s KS a.s. uzavřenou smlouvu o poskytnutí kontokorentu do výše debetu 300.000 Kč. Obec 27.11.2009 obdržela od Zlínského kraje prostředky návratné finanční výpomoci na realizaci projektu "Hřbitov Študlov, oplocení, terenní a sadové úpravy" ve výši 258.000 Kč. Závazek obce (ve výši přijaté půjčky) byl v účetnictví obce zachycen ke dni 1.1.2011 na účtu 452 ve výši 129.000 Kč. Dne 10.3.2011 uhradila obec Študlov svůj závazek vůči ZK. Na účtu 455 jsou evidovány dlouhodobě přijaté zálohy (předplacení nájmu na 55 měsíců uživateli bytu v č.p.28). Obec Študlov vyzvala tři firmy k podání nabídky na zakázku "Výměna oken kulturniho domu Študlov- odstranění havarijního stavu". Obec uzavřela smlouvu s firmou ERGOVH spol. s r.o. Zlln, která nabídla nejnižší cenu 620.500 Kč (včetně DPH). Kontrolovaného období se týkají zápisy a usnesení ZO ze 3.zasedání dne 14.1.2011 až z 11.zasedání dne 31.12.2011. Z evidence pozemků na výpise z KN k datu 14.7.2010 vyplývá, že pozemek parc.č. 238/3 je zatížen soudcovským zástavním právem ve prospěch VZP, pozemky parc.č.2000/7, 2000/9 jsou zatíženy soudcovským zástavním právem ve prospěch OSSZ Vsetín. Pozemky byly nakoupeny pro potřeby rozvoje obce již s tímto zatížením. B. Zjištění z konečného dílčího přezkoumání B. I. Přezkoumané předměty, v nichž nebyly nalezeny chyby ani nedostatky Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo b) finančni operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů - Obec nevytváří Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Předmět: Zákon e. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami - Obec nesdružuje 4

Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Předmět: Zákon e. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek - Obec nenakládá Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob - Obec neručí Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Předmět: Zákon č, 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem B. II. Při přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 pism. b) a písmo c) zákona č. 420/2004 Sb. C. Závěr C. I. Odstraňování chyb a nedostatků 1. Při dílčím přezkoumáni hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 2. Při přezkoumání hospodařeni za předchozf roky byly zjištěny následující méně závatné chyby a nedostatky. Vyhláška Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, 45, písm.d) bod 6,7 Příloha - schází údaje o výměře a ocenění lesních porostů V příloze neni uvedena hodnota v oddfle A. 4. polotka P. I. 1: účet 903 - ostatní majetek a dále nejsou uvedeny informace v oddíle 0.6. - celková výměra lesních pozemků s lesnfm porostem a v oddíle O. 7. - výše oceněnf lesních porostů. NAPRAVENO Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, 26,odst. 3 Nebyla vytvořena opravná položka k pohledávce na so 377 NAPRAVENO ČÚS 701-708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví), bod 6.1 bod 6.1 Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictvf, ve znění. pozdějších předpisů a prováděcf vyhláška Č. 41012009 Sb., se v několika bodech odkazují na nutnost úpravy určitých ustanoveni vnitfním předpisem. V roce 2010 měla mít účetní jednotka zpracovány např.: - stanovení zásad pro časové rozlišení výdajů, nákladů, výnosů a přljmů u jednotlivých druhů časového rozlišeni (zákon Č. 563/1991Sb.,o účetnictvf 3 odst. 1, 69 vyhlášky č. 410/2009 Sb.) - způsob stanovenf okemžiku uskutečněnf účetního případu - vnitřní normu (Směrnici) - Podrozvaha a evidence pro zpracování přílohy účetní závěrky ( 45-54 vyhlášky č. 41012009 Sb., COS 701). NAPRAVENO. 5

ČÚS 701 bod 3.2. Územní celek nevytvořil analytické účty. Pozemky zatížené zástavním právem a věcným NAPRAVENO Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby. bfemenem nejsou vedeny v samostatné analytické účetní evidenci. rok 2010, která nelze opravit (zohledněno v roku 2011). Chyba ve výkazu Fin 2-12 M za C II. Při přezkoumání hospodaření obce Študlov za rok 2011 nebyly zjíštěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písmo aj zákona č. 420/2004 Sb.]. C. III. Nebyla zjištěna rízika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. C. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Študlov za rok 2011 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,86% 7,07% 1,06 % Študlov, dne 21.2.2012 Ing. Antonín Putala kontrolor pověfený fízenlm pfezkoumání počiplš....... Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčíhó přezkoumání. František Tvarůžek starosta obce Študlov prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona Č. 137/2006 Sb.). František Tvarůžek, starosta obce Študlov, se dnem seznámení s návrhem zprávy vzdal možnosti podat k návrhu zprávy písemné stanovisko do 30- ti pracovních dnů od předání návrhu zprávy a požádalo předání konečného znění zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření územního celku za účelem jejího projednání při schvalováni závěrečného účtu. Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 21.2.2012 František Tvarůžek starosta 1 x obdrží: Obec Študlov 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní 6

Příloha: PŘíJMY SCHVÁLENÝ PO ZMĚNÁCH od počátku roku Daňové ořtimv 3612000 3941 000 3898936,85 Nedaňové ořlirnv 339000 818000 808954,44 Kapitálové příjmy 5000 5000 2275,00 Přijaté transfery 571 000 1 148000 1 147637,00 PŘíJMY CELKEM 4527000 5912000 5857803,29 VÝDAJE Běžné vvdaie 3913000 5077 000 4993783,33 Kaoitálové vvdaie 400000 621 000 632054,00 VÝDAJE CELKEM 4313000 5698000 5625837,33 I_F_IN_A_N_C_O_V_A_' N_'_I -----'- -_21_4_0_0_0 1 --2-1-4-0-0-0-'-1 -_2_31_96_5--'-,9_61 ROZPOČET VÝSLEDEK PŘíSPĚVKY PO SCHVÁLENÝ PO ZMĚNÁCH od počátku roku ZŠ Študlov neinvestiční příspěvek 430000 430000 430000 neinvestiční transfer 260000 260000 259800 7