KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, 360 21 Karlovy Vary Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Stráž nad Ohří IČ: 00255009 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: - 24.10.2012-25.10.2012-18.4.2013 za rok 2012 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., o obcích ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo uskutečněného přezkoumání: Obecní úřad Stráž nad Ohří Stráž nad Ohří 21 363 01 Stráž nad Ohří Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu 5 zákona č. 420/2004 Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 341/KN/12, č.j.: 343/KN/12 ze dne 6.6.2012 a č.j.: 352/KN/12 ze dne 11.6.2012. Zástupci obce: - Miloslav Záleský - starosta obce - Dagmar Bělohoubková - účetní obce Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Dagmar Klemáková - kontroloři: Ing. Emílie Motejzíková Ing. Lenka Očenášková 1
Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem mj. s přihlédnutím k: - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Stráž nad Ohří byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Závěrečný účet Bankovní výpis Popis písemnosti Návrh rozpočtu zveřejněn na úřední desce obecního úřadu a způsobem umožňující dálkový přístup v době od 6.4.2012 do 24.4.2012. Pravidla rozpočtového provizoria na rok 2012 schválena zastupitelstvem obce dne 12.12.2011 usnesením č. 117/11. Za rok 2012 bylo provedeno celkem 9 rozpočtových opatření s navýšením rozpočtu v příjmech a výdajích o celkovou částku 399.337,- Kč, které byly schváleny starostou obce na základě kompetence schválené zastupitelstvem dne 15.12.2010 usnesením číslo 33/10 (navýšení rozpočtu a změně příjmů a výdajů do výše 500.000,- Kč). Rozpočtová opatření č. 1 až č. 8 bylo dáno na vědomí zastupitelstvu obce na zasedáních dne 25.6.2012, 17.9.2012 a 10.12.2012. Provedením rozpočtového opatření č. 9, uskutečněným k 31.12.2012, byl pověřen starosta obce zastupitelstvem dne 10.12.2012 usnesením č. 88/12. Rozpočtový výhled na období let 2006 až 2014 schválený zastupitelstvem obce dne 9.11.2005. Schodkový rozpočet obce pro rok 2012 byl schválen zastupitelstvem obce dne 23.4.2012 usnesením číslo 29/12, příjmy ve výši 7.597.900,- Kč, výdaje ve výši 8.562.900,- Kč, k financování schodku ve výši 1.500.800,- Kč schváleno použití prostředků z výsledku hospodaření minulých let včetně splátky úvěru ve výši 535.800,- Kč. Závaznými ukazateli jsou paragrafy, rozepsané údaje uvedené ve výkaze FIN - 12 souhlasily na částky schváleného rozpočtu. Závěrečný účet obce Stráž nad Ohří za rok 2011 včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce projednalo a schválilo zastupitelstvo obce dne 25.6. 2012 bez výhrad. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce obecního úřadu a způsobem umožňující dálkový přístup od 30.5.2012 do 16.6.2012. Stav peněžních prostředků na bankovních účtech dle výpisů vedených u Komerční banky, a.s. a České spořitelny a.s. k 31.12.2012 vykazuje zůstatek v objemu 10.464.403,55 Kč, který souhlasí se zůstatkem syntetického účtu 231 Základní 2
Evidence majetku Evidence pohledávek Evidence závazků běžný účet územních samosprávných celků v rozvaze územního samosprávného celku ke stejnému datu. Zůstatek úvěrového účtu dle bankovního výpisu vedeného u České spořitelny a.s., k 31.12.2012 ve výši 713.600,- Kč souhlasí se zůstatkem syntetického účtu 451 - Dlouhodobé úvěry, splátky úvěru jsou prováděny dle sjednané smlouvy ve výši 44.650,- Kč měsíčně. Evidence majetku je vedena na PC v programu Triáda a na evidenčních kartách majetku. Evidence je vedena dle jednotlivých kategorizací a odpisových skupin. Evidence pohledávek je vedena na PC dle jednotlivých dlužníků v programu Triáda. Evidence závazků je vedena na PC v programu Triáda a v knize došlých faktur. Faktura Dodavatelské faktury hlavní činnosti za měsíc září 2012 zapsané v knize došlých faktur od pořadového čísla 912167 do čísla 912186 a za měsíc prosinec 2012 od pořadového čísla 912273 do pořadového čísla 912288. Hlavní kniha Hlavní kniha sestavená účetní jednotkou k 31.12.2012. Inventurní soupis majetku a závazků Inventarizace majetku a závazků k 31.12.2012 provedená na základě plánu inventur účinného od 1.11.2012 do 31.1.2013 ze dne 1.11.2012 a Směrnice k provedení inventarizace majetku a závazků obce Stráž nad Ohří účinné od 1.11.2011. Proškolení členů inventarizačních komisí bylo realizováno dne 14.11.2012. Byla jmenovaná 1 ústřední inventarizační komise a 1 dílčích inventarizační komise. Termín pro provedení inventur byl stanoven od 1.12.2012 do 31.1.2013. Předložen inventarizační zápis ze dne 31.1.2013, inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Byla provedena kontrola inventarizace účtů číslo 018 - Drobný dlouhodobý nehmotný majetek, číslo 019 - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek, 031 Pozemky, číslo 311 - Odběratelé, číslo 315 - Jiné pohledávky, číslo 321 - Dodavatelé, číslo 331 - Zaměstnanci a účtu číslo 451 - Dlouhodobé úvěry. Kniha došlých faktur V knize došlých faktur k 31.12.2012 evidováno celkem 320 dodavatelských faktur, z toho neuhrazeno 17 faktur s lhůtou splatnosti v roce 2013 v celkové částce 87.574,55 Kč. Zůstatek souhlasí se zůstatkem syntetického účtu 321 - Dodavatelé, vykázaným v rozvaze účetní jednotky. Kniha odeslaných faktur Mzdová agenda Odměňování členů zastupitelstva V knize vydaných faktur k 31.12.2012 evidováno celkem 24 odběratelských faktur, které byly řádně zaúčtovány na rozvahový účet 311 - Odběratelé. Kontrola měsíční odměny uvolněného starosty, neuvolněného místostarosty a ostatních neuvolněných členů zastupitelstva za měsíc září 2012. Odměny neuvolněným členům zastupitelstva obce dle nařízení vlády číslo 37/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů, byly schváleny na zasedání zastupitelstva obce dne 8.11.2010 s účinností vyplácení od 1.1.2011. Výše vyplácených odměn nebyla pro rok 2012 upravována. 3
Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Za kontrolované období bylo účetní jednotkou vystaveno celkem 700 příjmových a výdajových dokladů. Výběrovým způsobem byly prověřeny pokladní doklady za měsíc září 2012 od čísla 12000510 do čísla 12000547 a za měsíc prosinec 2012 od čísla 12000654 do čísla 12000700, které obsahují náležitosti účetního dokladu v souladu s ustanovením 11 zákona o účetnictví. Kontrolou zůstatku pokladní knihy k 31.12.2012 vykázán nulový zůstatek, který souhlasí se zůstatkem vykázaným ve výkaze rozvahy územního celku na syntetickém účtu číslo 261 - Pokladna a položkou 5182 - Poskytnuté zálohy vlastní pokladně ke stejnému datu. Pokladní limit stanovený ve výši 20.000,- Kč nebyl za kontrolované období překročen. Příloha rozvahy Příloha rozvahy sestavená účetní jednotkou k 31.12.2012. Rozvaha Rozvaha obce sestavená účetní jednotkou k 31.12.2012. Účetní deník Účetní deník sestavený obcí k 31.12.2012. Účetní doklad Účetní doklady od čísla 110162 do čísla 110179, týkající se došlých faktur, úhrady daní, poplatků a ostatních plateb, za období od 3.9.2012 do 30.9.2012 a účetní doklady od čísla 110216 do čísla 110227 za období od 3.12.2012 do 20.12.2012 ve vazbě na výpisy z bankovního účtu 4729341/0100 vedeného u Komerční banky a.s.. Účetní doklady od čísla 150049 do čísla 150052 za období od 7.9.2012 do 30.9.2012 a účetní doklady od čísla 150064 do čísla 150067 za období od 3.12.2012 do 19.12.2012 v návaznosti na výpisy z bankovního účtu č. 804017369/0800 vedené u České spořitelny a.s.. Účtový rozvrh Účtový rozvrh obce platný pro rok 2012. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Rozvaha zřízených příspěvkových organizací Darovací smlouvy Kontrolou výkazu Fin 2-12 M, který se týká čerpání rozpočtu, bylo zjištěno, že v příjmové části byly tvořeny příjmy po konsolidaci ve výši 8.901.436,72 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému 117,16 %) a čerpání výdajů po konsolidaci ve výši 5.996.233,06 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému na 70,03 %). V účetním období byl vytvořen přebytek ve výši 2.905.203,66 Kč. Kontrolou výkazu zisku a ztráty k 31.12.2012 bylo zjištěno, že hospodářským výsledkem byl zisk ve výši 2.033.970,96 Kč před zdaněním a souhlasí s vykázaným stavem na účtu 493 - Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedený ve výkaze rozvahy k uvedenému datu. Kontrole byly předloženy výkaz zisků a ztrát a rozvaha zřízené příspěvkové organizace Mateřská škola ve Stráži nad Ohří, sestavené k 31.12.2012. Výsledkem hospodaření byl zisk ve výši 788,85 Kč. Hospodaření příspěvkové organizace za rok 2011 bylo ukončeno ziskem ve výši 49.569,12 Kč, který byl schválen zastupitelstvem obce dne 5.3. 2012 usnesením č. 14/12 s rozhodnutím o převodu uvedené částky do fondu rezerv. Darovací smlouva, uzavřena dne 23.5.2012 se společností AVE CZ odpadového hospodářství s.r.o., se sídlem Praha, 4
Dohody o pracovní činnosti Dohody o provedení práce Pracovní smlouvy včetně platových výměrů Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím na poskytnutí finančního daru ve výši 1.500,- Kč pro účely pořádání Mezinárodního dne dětí. Finanční dar byl připsán na účet obce dne 4.6.2012 (výpis číslo 104). Darovací smlouva, uzavřena dne 28.5.2012 s paní Martinou Fišerovou, na poskytnutí věcného daru v hodnotě 1.565- Kč určeného pro účely pořádání Mezinárodního dne dětí. Na rok 2012 uzavřeny 3 dohody o pracovní činnosti na pracovní úkol: provádění úklidu v budově čp. 21, práce v knihovně včetně obsluhy "Internetu pro knihovnu" a vybírání správních poplatků za jeho použití a knihovnické práce včetně úklidu prostor knihovny. Za kontrolované období uzavřeno 35 dohod o provedení práce na pracovní úkol např. : zimní údržba chodníků a komunikací, vynášení odpadků a úklidové práce dle potřeby v části obce Boč; archivační a administrativní práce dle potřeby obce; sekání trávy motorovou sekačkou a údržba veřejného prostranství v obci Stráž n/ohří; shromažďování a příprava materiálu pro zápis do kroniky obce; údržba obecního vodojemu - pravý břeh řeky Ohře, svoz velkoobjemového odpadu; vyklízení prostor skladu v přízemí čp. 21, příprava a úklid prostor v čp. 101 pro výměnu oken a na práce spojené se zajištěním voleb. Ke kontrole předloženy dvě pracovní smlouvy uzavřené na dobu určitou s pracovníky zařazenými do obecního úřadu jako uklizeč veřejného prostranství. Smlouvy uzavřeny dne 15.10.2012 na základě dohody s úřadem práce v rámci veřejně prospěšných prací. Neinvestiční účelová dotace, poskytnuta z prostředků rozpočtu Karlovarského kraje na základě smlouvy číslo D 598/2012 uzavřené dne 16.5.2012 ve výši 190.000,- Kč, určená na realizaci projektu - akce "Výměna oken a dveří - prostory mateřské školy". Souhrn předpokládaných nákladů pro rok 2012 činil 484.638,- Kč. Ke kontrole doložena faktura zapsaná pod č. 912158 v částce 407.216,- Kč bez DPH a přenesené daňové povinnosti s úhradou DPH ve výši 81.443,20 Kč, v celkové částce ve výši 488.659,- Kč a závěrečné vyúčtování, doručené poskytovateli dne 7.12.2012. Účel a výše nákladů byly dodrženy dle sjednaných podmínek. Neinvestiční účelová dotace, poskytnuta od Ministerstva financí ČR prostřednictvím Karlovarského kraje na základě dopisu ze dne 1.10.2012 pod č.j.: 350/HE/12, určena na úhradu výdajů souvisejících s konáním voleb do zastupitelstev krajů ve výši 44.000,-Kč. Doloženo závěrečné vyúčtování dotace, zaslané poskytovateli dne 16.11.2012, skutečné čerpání ve výši 38.790,- Kč, nevyčerpaná část dotace ve výši 5.210,- Kč vrácena do rozpočtu kraje dne 21.11.2012. Neinvestiční účelová dotace, poskytnuta z rozpočtu Karlovarského kraje na základě smlouvy č. D 972/2012 ze dne 6.8.2012, určena na výdaje jednotek sborů dobrovolných hasičů obcí ve výši 1.440,- Kč. Závěrečné vyúčtování bylo 5
Smlouvy nájemní Smlouvy o dílo Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy ostatní Vnitřní předpis a směrnice doručeno poskytovateli ze dne 30.12.2012, dotace byla čerpaná v plné výši, skutečné náklady činily 5.000,- Kč. Kontrole byla předložena faktura dodavatele č. 58/12, uhrazená dne 8.10.2012 z účtu obce, účel poskytnuté dotace byl dodržen dle sjednaných podmínek. Nájemní smlouva ze dne 30.12.2012, jejímž předmětem je pronájem pozemkové parcely číslo 534 v k.ú. Stráž nad Ohří o výměře 2.241 m2, ve výši dohodnutého nájemného 672,- Kč za rok. Záměr pronájmu zveřejněn na úřední desce od 25.4.2012 do 11.5.2012, pronájem schválen zastupitelstvem obce dne 25.6.2012 usnesením č. 51/12. Nájemní smlouva ze dne 30.12.2012, jejímž předmětem je pronájem pozemkové parcely číslo 452 v k.ú. Stráž nad Ohří o výměře 4.453 m2, ve výši dohodnutého nájemného 1336,- Kč za rok. Záměr pronájmu zveřejněn na úřední desce od 25.4.2012 do 11.5.2012, pronájem schválen zastupitelstvem obce dne 25.6.2012 usnesením č. 51/12. Smlouva o dílo uzavřena dne 11.7.2012 se zhotovitelem díla paní Janou Rauchovou OKNOPLAST - JR se sídlem Karlovy Vary, na provedení díla "Výměna oken a dveří - prostory mateřské školy". Cena za dílo dohodnuta ve výši 488.571,- Kč s DPH, termín předání díla stanoven smlouvou do 10.8.2012. Z předložené faktury číslo 912158 je zřejmé, že dohodnutá cena byla dodržena. Smlouva: - na prodej pozemkové parcely číslo 51/4 o výměře 204 m2 v k.ú. Smilov nad Ohří, za dohodnutou kupní cenu ve výši 26.520,- Kč. Smlouva uzavřena dne 22.10.2012, záměr prodeje zveřejněn na úřední desce obecního úřadu od 12.4.2012 do 28.4.2012, prodej schválen zastupitelstvem obce dne 25.6.2011 usnesením číslo 53/12, - na prodej pozemkové parcely číslo 466/9 o výměře 88 m2 v k.ú. Malý Hrzín, za dohodnutou kupní cenu ve výši 11.440,- Kč. Smlouva uzavřena dne 7.12.2012, záměr prodeje zveřejněn na úřední desce obecního úřadu od 19.12.2011 do 6.1.2012, prodej schválen zastupitelstvem obce dne 5.3.2012 usnesením číslo 05/12, - na prodej pozemkové parcely číslo 466/8 o výměře 115 m2 v k.ú. Malý Hrzín, za dohodnutou kupní cenu ve výši 14.950,- Kč. Smlouva uzavřena dne 22.11.2012, záměr prodeje zveřejněn na úřední desce obecního úřadu od 19.12.2011 do 6.1.2012, prodej schválen zastupitelstvem obce dne 5.3.2012 usnesením číslo 06/12. Ke kontrole doloženo 11 sponzorských smluv, uzavřených za rok 2012 s fyzickými i právnickými osobami, na poskytnutí účelových finančních příspěvků určených na zakoupení dárků pro děti při příležitosti oslavy "Mezinárodního dne dětí". Nové vnitřní směrnice obce v roce 2012: č. 1/2012 k aplikaci reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji, č. 2/2012 o podrozvahových účtech v rámci grantové a dotační politiky, 6
Výsledky kontrol zřízených organizací Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení č. 3/2012 podpisová oprávnění, č.4/2012 určení platového tarifu a směrnice č. 5/2012 o tvorbě a čerpání sociálního fondu. Veřejnosprávní kontrola příspěvkové organizace dle zákona č. 320/2001 Sb., byla zřizovatelem provedena dne 15.12.2012, kontrolou nebyly zjištěny žádné závady. Zápisy z jednání zastupitelstva obce, předložené k 31.12.2012, konané ve dnech 5.3.2012, 23.4.2012, 25.6.201, 17.9.2012, 10.12.2012. Nespecifikován Činnost finančního výboru doložena zápisem ze dne 7.3.2012, 13.6.2012, 25.6.2012 a 16.10.2012. Činnost kontrolního výboru byla doložena jedním zápisem ze dne 15.12.2012. Oba výbory pracují v počtu 3 členů. B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání hospodaření obcí Při přezkoumání hospodaření obce Stráž nad Ohří za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumání hospodaření obce Stráž nad Ohří za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.). III. Při přezkoumání hospodaření obce Stráž nad Ohří za rok 2012 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. 7
IV. Při přezkoumání hospodaření obce Stráž nad Ohří za rok 2012 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 2,95 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 9,09 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % Ve Stráži nad Ohří dne 18.4.2013 Podpisy kontrolorů:...... Dagmar Klemáková kontrolor pověřený řízením přezkoumání.... Ing. Emílie Motejzíková kontrolor Ing. Lenka Očenášková kontrolor Zástupce obce prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, darovací, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o zřízení věcného břemene, nerealizoval žádné akce, které by ukládaly povinnost vyhlašovat výběrové řízení podle zákona o veřejných zakázkách, nesdružoval finanční prostředky, neprovozuje hospodářskou činnost, nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Stráž nad Ohří o počtu 9 stran byl seznámen a jeho stejnopis obdržel 8
... Miloslav Záleský Dne 18.4.2013 starosta obce Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Stráž nad Ohří Miloslav Záleský 2 1 Karlovarský kraj Dagmar Klemáková Obec Stráž nad Ohří potvrzuje přijetí zprávy, souhlasí s jejím zněním a vzdává se možnosti podat k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku písemné stanovisko dle ustanovení 7 odst. 1 písm. f) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. 9