PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Ostřešany, IČ: 00274020 za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: - 25.9.2013 13.2.2014 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkournávání celků a dobrovolných svazků obcí. hospodaření územních samosprávných Přezkoumání proběhlo v sídle DSO na Obecním úřadě Ostřešany 202, 530 02 Pardubice Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Věra Loužilová - kontroloři: - Miloslava Jílk:ová - Helena Lacušová - Ing. Bc. Jan Slavík Zástupci obce: - Mgr. JosefVodrážka - starosta - Marie Nováková - účetní obce Kanenského náněstl125, 53211 Paldl.lbioo, Tel.: +420466026530, 535, MáliI: +420 724652038
Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona Č. 420/2004 Sb.: plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb. bylo přezkoumání hospodaření uskutečněno výběrovým způsobem dle předmětu a obsahu přezkoumání. Kanenského náněstf 125, 532 11 Paldlbioe, Tel.: +420 466026530, 535, MOOi:+420 724652038
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Ostřešany byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Popis písemnosti Návrh rozpočtu na rok 2013 byl zveřejněn na úřední desce od 27. 11. 2012 do 12. 12.2012 také v elektronické podobě. Rozpočtová opatření 1/2013 za 27.3.2013 2/2013 za 26. 6. 2013 3/2013 za 30. 9. 2013 4/2012 za 18. 12.2013 512013 za 18. 12.2013 Rozpočtový výhled 2013-2015 Schválený rozpočet za 13. 12.2012 Stanoveni závazných ZŠ a MŠ Ostřešany sděleni závazného ukazatele rozpočtu ze ukazatelů zřízeným dne 14. 12.2012 organizacím ZŠ a MŠ Ostřešany HV za rok 2012 RO ze dne 30. 1. 2013 ZŠ a MŠ Ostřešany účetní závěrka obce za rok 2012 27.3. 2013 Závěrečný účet Návrh závěrečného účtu ze rok 2012 spolu se zprávou o přezkoumání hospodaření za rok 2012 a hospodařením zřízené PO (vyvěšeno 7. 1. 2013 do 29. 1. 2013) byly zveřejněny na úřední desce od 15.2.2013 do 6. 3. 2013 také v elektronické podobě. za 20.6.2013 schvaluje závěrečný účet za rok 2013 spolu se zprávou o přezkoumání hospodařeni za rok 2012 bez výhrad. Účetní závěrka obce za rok 2012 - za 27.3.2013. Bankovni výpis Bankovni výpis ČS poř. Č. 26-30 za období červen včetně účtování Bankovni výpis ČNB poř. Č. 9-11 za období červen včetně účtování Dohoda o hmotné Ze dne 2. 1. 2005 odpovědnosti Evidence poplatků Evidence vedena ručně Faktura Předpis zaúčtován dokladem Č. 1 ze dne 6. 1. 2013 Došlé faktury uhrazené bankovním výpisem Č. 26-30 včetně zaúčtování Inventurní soupis majetku a Plán inventur na rok 2013 vydaný starostou obce dne 17. 12. závazků 2013. Pro školeni členů inventarizační komise se uskutečnilo dne 17. 12.2013. Inventurní soupisy majetku, závazků a pohledávek ke dni 31. 12.2013. Inventarizačni zpráva zpracovaná dne 22. 1. 2014. Odměňování členů Počet obyvatel k 1. 1. 2013 1018 zastupitelstva Usnesení za ze dne 15. 12.2010, 13.4.2011 Výplatní lístky 05-06 či. za Pokladní doklad Pokladní doklady za měsíc červen a červenec v Č. řadě P40 - P48 a V89 - VI02 Kcmenského ná11ěstí 125, 532 11 Pardubia!, Tel.: +420 466026530, 535, Mobil: +420 724652038
Pokladní doklad příjmové pokladní doklady č. P66 - č. P67 a výdajové pokladní doklady č. V146 - č. V158 Pokladní kniha (deník) Pokladní deník veden ručně Pokladní kniha (deník) za období 12/2013 Příloha rozvahy Ke dni 30. 6. 2013, 31. 12.2013 Rozvaha Ke dni 30. 6. 2013, 31. 12.2013 HV 2012 přeúčtován na účet 432 Učetní deník za měsíc červen a červenec Učetní doklad Učetní doklady v číselné řadě 26-35 Upomfnka k pohledávce a Vyrozumění o výši nedoplatku na místním poplatku ze dne 28. závazku 8.2013 ve výši 2500,- Kč Výkaz pro hodnocení plnění Ke dni 31. 7. 2013, 31. 12.2013 rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Ke dni 30. 6. 2013, 31. 12.2013 Daňové přiznání za rok 2012 - Rozvaha zřízených ZŠ a MŠ Ostřešany ke 30. 6. 2013 příspěvkových organizací Výkaz zisku a ztráty ZŠ a MŠ Ostřešany ke 30.6.2013 zřízených příspěvkových organizací Dohody o provedení práce Ze dne 31. 12.2012, 10. 1. 2013, 2. 1. 2013 Pracovní smlouvy včetně PS ze dne 28. 2. 2011, 30. 1. 2013, 1. 12.2008 platových výměrů Smlouvy a další materiály k UZ 98008 neinvestiční výdaje spojené s volbou Prezidenta ČR přijatým účelovým dotacím Kč 24.200,00 UZ 98071 účelová dotace na úhradu výdajů spojených s volbou do Parlamentu ČR 24.100,00 KrÚ - neinvestiční finanční grant - ZŠ a MŠ Ostřešany - "Kroužkové odpoledne" Kč 5.000,00 KrÚ - poskytnutí účelové dotace na požární techniku - dopravní automobil Kč 100.000,00 KrÚ - neinvestiční dotace v požární ochraně jednotky sboru dobrovolných hasiči pro rok 2013 - provádění povodňových prací v obci, zasahující zpravidla mimo územní obvod jejich zřizovatele, na vybavení jednotek SDH obcí věcnými prostředky pro zabezpečení jejich akceschopnosti neinvestiční povahy Kč 164.063,00 KrÚ - neinvestiční dotace "Regenerace parku - Na Obci" Kč 100.000, 00 - vyúčtování dotace nebylo přeloženo ke kontrole Smlouvy o převodu majetku Kupní smlouva ze dne 10. 6. 2013 na prodej pozemku p.č. (koupě, prodej, směna, 735/45 o výměře 1255 m2 - záměr vyvěšen 26. 11. - 12. 12. převod) 2012 - schváleno ZO 13. 12.2012 - návrh na vklad 19. 8. 2013 Kupní smlouva ze dne 25.6.2013 na prodej pozemku p.č. 735/44 - záměr vyvěšen 26. 11. - 12. 12.2012 - schváleno za Kcmenského náněsti 125. 532 11 PardLbi03, Tel.: +42O~, 535, MOOiI:+420 724652038
13. 12.2012 - návrh na vklad 12. 7. 2013 - účtováno dokladem Č. 40 ze dne 31.8.2013 po přecenění RH Vnitřní předpis a směrnice Směrnice o inventarizaci, o finanční kontrole, o účetnictví, o evidenci majetku včetně podrozvahy, o organizaci účetnictví, o opravných položkách, o reálné hodnotě, o časovém rozlišení Výsledky kontrol zřízených ZS a MŠ Ostřešany organizací Zápisy zjednání rady včetně RO 30. 1. 2013 usnesení Zápisy z jednání ZO 13. 12.2012,27.3.2013,20.6.2013,30.9.2013, 18. 12. zastupitelstva včetně 2013 usnesení Obecně závazné vyhlášky OZV Č. 1/2012 o místním poplatku za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů OZV Č. 2/2011 o místním poplatku ze psů OZV Č. 3/2011 o místním poplatku za užívání veřejného prostranství Zápisy z finančního výboru Zápisy z finančního výboru Zápisy z kontrolního výboru Zápisy z kontrolního výboru B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Ostřešany byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 3 odst. 1 - Územní celek neúčtoval o skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví, do období, s nímž tyto skutečnosti věcně a časově souvisí. Kontrolou příjmových pokladních dokladů bylo zjištěno, že vybírané poplatky v měsíci 11/2013 byly do pokladní knihy zavedeny a v účetnictví zaúčtovány až v měsíci 12/2013. Právní předpis: ČÚS 701-708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701 bod 6.2. a 6.4. - Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitostem, které podléhaly zápisu do katastru nemovitostí. Kontrolou kupních smluv za období 12/2013 bylo zjištěno, že obec nevyřadila z evidence pozemek p.č. 7/12 o výměře 1158 m2. Návrh na vklad byl uskutečněn v měsíci 12/2013. Kanenského nátéstf 125, 53211 PardlbcB, Teí: +420466026530, 535, Mctlil: +420 724652038
Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 15 odst. 1 - Finanční hospodaření nebylo uskutečňováno v souladu se schváleným rozpočtem. Kontrolou plnění rozpočtu bylo zjištěno, že nebyla řádně prováděna kontrola plnění rozpočtu - příjmy položka 1122. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 11 - Inventarizační rozdíly nebyly vyúčtovány do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. Kontrolou inventurních soupisů sestavených ke dni 31. 12. 2013 byly zjištěny inventarizační rozdíly u účtu 314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši 7 340,- Kč a u účtu 389 - Dohadné účty pasivní ve výši 7 340,- Kč. c. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 4 odst. 8 - Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví. (napraveno) Kontrolou pokladní knihy ke dni 30. 9. 2012 bylo zjištěno, že zůstatek ve výši 18 690,- nesouhlasí s účetním stavem účtu 261 v rozvaze. Rozdíl ve výši 15 537,- byl výdajovým pokladním dokladem Č. V139 ze dne 3. 10.2012 vložen na účet obce. - Zůstatek na účtě 261 (splněno dne: 7.2.2013) - K 31. 12. 2012 zůstatek na účtě 261 Kč O- nedostatek odstraněn. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Komenského náněstl125, 532 11 Paldubioe, Tel.: +420 466026530, 535, MobiI: +420 724652038
II. Při přezkoumání hospodaření obce Ostřešany za rok 2013 Byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 3 odst. 1 - Územní celek neúčtoval o skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví, do období, s nímž tyto skutečnosti věcně a časově souvisí. Kontrolou příjmových pokladních dokladů bylo zjištěno, že vybírané poplatky v měsíci 11/2013 byly do pokladní knihy zavedeny a v účetnictví zaúčtovány až v měsíci 12/2013. Právní předpis: ČÚS 701-708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictvľ) ČÚS 701 bod 6.2. a 6.4. - Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitostem, které podléhaly zápisu do katastru nemovitostí. Kontrolou kupních smluv za období 12/2013 bylo zjištěno, že obec nevyřadila z evidence pozemek p.č. 7/12 o výměře 1158 m2. Návrh na vklad byl uskutečněn v měsíci 12/2013. Byly zjištěny závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 sb.): c2) neprůkazné Inventarizační rozdíly nebyly vyúčtovány do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. c4) překročení působnosti Finanční hospodaření nebylo uskutečňováno v souladu se schváleným rozpočtem. III. Při přezkoumání hospodaření obce Ostřešany za rok 2013 Neuvádí se zjištěná rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona Č. 420/2004 Sb. Komenského ná1lěstf 125, 53211 Pardlba!, Tel.: +420466026530, 535, McbiI: +420 724652038
rv.připřezkouldáníhospodaření obce Ostřešany za rok 2013 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 0,99 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 7,96 % Komenského ráněsti 125, 532 11 PardOOice,Tel.: +420 466026530, 535, MOOiI:+420 724652038
V Ostřešanech dne 13.2.2014 Podpisy kontrolorů: Věra Loužilová kontrolor pověřený řízením přezkoumání Jméno Ing. Bc. Jan Slavík Miloslava Jílková Podpis..Je0. ~... V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, darovací, nájemní, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o úvěru, nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Ostřešany o počtu 10 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel... j~ Mgr. JosefVodrážka. dne 13.2.2014 Obec Ostřešany Ostlelany 202 ~30 02 Pardubice tel.: 466 304 921 2 starosta Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Ostřešany Mgr. JosefVodrážka 2 1 Pardubický kraj Věra Loužilová Kanenského náměsti 125, 53211 Pardubice, Tel.: +420466026530, 535, MXliI: +420 724652038