I Zborovská 11 150 21 Praha 5 SpZn: Čj.: SZ 070288/2012/KUSK 000315/2013/KUSK Stejnopis č.u Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce DOUBRAVIČKA Ič: 00509388 za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo dne: 6.5.2013 na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo v sídle obce: Doubravička 23 294 30 Dolní Cetno Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontrolor: Zdeňka Linková Mgr. Jarmila Paj rová Zástupci obce: Ladislav Gregor - starosta Předmět prezkoumání je vymezen ustanovením 2 zák. Č. 42012004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané období r. 2012.
A. Přezkoumané písemnosti Pravidla rozpočtového provizoria na rok 2012 schválena zastupitelstvem obce dne 10.12.2011 (průměrné čerpání měsíčně z roku 2011) Rozpočtový výhled na roky 2010-2013 dne 14.11.2010 ávrh rozpočtu zveřejněn od 1.3.2012 do 19.3.2012 Schválený rozpočet zastupitelstvem obce dne 18.3.2012jako vyrovnaný v paragrafovém členění Rozpočtová opatření schválena zastupitelstvem obce: Č. 1 dne 5.5.2012 Č. 2 dne 4.8.2012 Č. 3 dne 6.10.2012 Č. 4 dne 16.12.2012 Závěrečný účet za rok 2011, projednán a schválen zastupitelstvem obce dne 5.5.2012 s vyjádřením "bez výhrad", zveřejněn od 20.4.2012 do 6.5.2012 výkaz zisku a ztráty k 31.12.2013 Rozvaha k31.12.2013 Příloha rozvahy k31.12.2012 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k31.3.,31.12.2012 Hlavní kniha k31.12.2012 (dle potřeby) Pokladní doklad od Č. 288 ze dne 2.10.2012 do Č. 395 ze dne 28.12.2012 Evidence majetku vedena ručně v knize Účetní doklad odč.1100446zedne2.10:2012doč.l100614zedne28.12.2012 od Č. 100265 ze dne 1.9.2012 do Č. 100441 ze dne 31.12.2012 od Č. 4400088 ze dne 3.9.2012 do Č. 4400146 ze dne 28.12.2012 Č. 7700007 ze dne 31.12.2012 Účtový rozvrh platný pro rok 2012 Bankovní výpis od Č. 36 ze dne 3.9.2012 do Č. 53 ze dne 31.12.2012 k bankovnímu účtu Č. 30628181/0100 vedenému u Komerční banky, a. s. (běžný účet) Č. 1 ze dne 8.1.2013 se stavem k 31.12.2012 k bankovnímu účtu Č. 107-2136190287/0100 vedenému u Komerční banky, a. s. (spořící účet) Inventurní soupis majetku a závazků Plán inventur za dne 16.12.2012 Doklad o proškolení inventarizační komise 16.12.2012 Inventurní soupisy k 31.12.2012 2
Inventarizační zpráva za rok 2012 ze dne 24. J.2013 Kniha odeslaných faktur vedena ručně v sešitě, evidence a úhrady za rok 2012 od č. 1 ze dne 15.2.2012 do č. 4 ze dne 21.11.2012 Kniha došlých faktur vedena ručně v sešitě, předpisy a úhrady za rok 2012 od č. 1 ze dne 4.l.2012 do č. 129 ze dne 28.12.2012 Pokladní kniha (deník) za období říjen až prosinec 2012 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Dohoda o zrušení a vypořádání podílového spoluvlastnictví V-3386/12 ze dne 8.6.2012 na lesní pozemky uzavřená s obcemi Doubravička a Kluky, právní účinky vkladu vznikly 14.6.2012, dohoda schválena zastupitelstvem obce Skalsko 28.5.2012, obce Doubravička 2.6.2012 a Kluky 25.5.2012 Dohody o provedení práce ze dne 6.11.2012 - Z. G., roznáška volebních lístků ze dne 1.12.2012-1. P., palivové dřevo - dovoz, řezání Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení ze dne 10.12.2011 (rozpočtové provizorium), 4.2., 18.3., 5.5., 2.6., 4.8., 9.9., 6.10., 9.11., 16.12.2012 (nepřezkoumáváno, použito podpůrně) V kontrolovaném období obec Doubravička, dle prohlášení starosty obce, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela kupní, směnnou, darovací, nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí úvěru, půjčky, smlouvu o poskytnutí úvěru, půjčky, smlouvu o přijetí veřejné podpory (dotace), smlouvu o poskytnutí veřejné podpory (dotace), smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o družení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zák. č. 13712006 Sb.). B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Doubravička: Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 15 odst 1, neboť: Schválený rozpočet byl pořízen do výkazu FIN 2-12 M v odlišné podobě. Dle Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu sestavenému k 31.3.2012, např. ve výdajích na 6171 položka 5137 a 6130. ČÚS 701-708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701, neboť: Účetní jednotka zaúčtovala dokladem č. 100114 dne 20.4.2012 hadice v hodnotě Kč 7.920,- a hadicový set v hodnotě Kč 4.860,- a dokladem č. 1100165 ze dne 20.3.2012 3
zálohu na tři sudy celkové výši Kč 3.000,- na položku 5137 a účet 558. O pořízení tohoto majetku nebylo účtováno na účet 028 - Drobný dlouhodobý hmotný majetek a 088 - Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku. ČÚS 701 bod 4.2. písmo b), nebot': Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený zástavním právem. Účetní jednotka vlastní bytový dům č. p. 56, na který je zřízena zástava na dobu 20 let dle Smlouvy o zřízení zástavního práva ze dne 18.8.2003 (dle Výpisu z kata tru nemovitostí č. 10001 pro k. ú. Doubravička ze dne 21.2.2013). Účetní jednotka vlastní dle Výpisu z katastru nemovitostí ze dne 21.2.2013 pro k. ú. Doubravička pozemky, na které je zřízeno věcné břemeno, a to pč. 477/2, ppč. 477/3, stp. č. 91, ppč. 588/15, ppč. 476/2, ppč. 695/1 a ppč. 702. Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků 3 odst. 2 písmo a), neboť: Účetní jednotka neoznačila všechny části inventarizačních položek inventarizační m identifikátorem, např. židle a stoly na obecním úřadě. 3 odst. 3, neboť: Účetní jednotka nedoložila vnitřní směrnici k provedení inventarizace majetku a závazků. Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů 2 odst. 4, neboť: Účetní jednotka nesprávně účtuje výdaje na pojištění majetku na 6171, správně měla účtovat na 6320. Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 1 písmo b), neboť: Územní celek neprovedl dokladovou inventuru k účtům č. 331, 336, 342, 383, 902. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání ebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky ebyly zjištěny chyby a nedostatky. 4
D) Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Doubravička za rok 2012 podle 2 a 3 zákona č. 42012004 Sb., ve znění pozdějších předpisů Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod pí menem c): ( 10 odst. 3 pí m. b) zákona Č. 42012004 b.) Účetní jednotka nesprávně účtuje výdaje na pojištění majetku. Účetní jednotka neoznačila všechny části inventarizačních položek inventarizačním identifikátorem. Účetní jednotka nedoložila vnitřní směrnici k provedení inventarizace majetku a závazků. Územní celek nedodržel zásady účtování při pořízení drobného dlouhodobého hmotného majetku. Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro čfen'ění syntetických účtů majetek zatížený zástavním právem a věcným břemenem. Byly zjištěny nedostatky spočívající v: ( 10 odst. 3 pí m. c) zákona Č. 420/2004 Sb.) C2)neprůkaznosti vedení účetnictví Územní celek neprovedl dokladovou inventuru k účtům Č. 331, 336, 342, 383, 902. C4) porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy chválený rozpočet byl pořízen do výkazu FIN 2-12 M v odli v né podobě. Upozornění na rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: euvádí se. Podíly dle 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,09 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 1,94 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 7,98 % Komentář: Celkový objem dlouhodobých Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí 0,00 Kč. závazků činí 0,00 Kč. Doubravička 6.5.2013 5
Podpisy kontrolorů: ---:7.-::.-;i-~- -- J I<.ÝURAD ~ČE K'É.HO KR: JI STŘED fí č li klll1lro\] Odbor loan, OV \<.á \ \ \ 502 \ Praha 5, ZbOl' Zdeňka Linková ~/... ~. kontrolor pověřený řízením přezkoumání Mgr. Jarmila Pajrová kontrolorka Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská I], 150 21 Praha 5. - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se tejnopis č. 2 predává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a stejnopis č. 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu Středo českého kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Doubravička o počtu 7 stran byl seznámen a stejnopis c. 2 převzal p. Ladislav Gregor, starosta obce. Ladislav Gregor starosta obce Doubravička Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. 13 odst. písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu 6