Agenda Přijaté faktury, Vydané faktury, Příkazy k úhradě, Interní doklady

Transkript

1 PŘÍKLAD 2 Agenda Přijaté faktury, Vydané faktury, Příkazy k úhradě, Interní doklady Údaje o účetní jednotce 1. Založte účetní jednotku. Výňatek ze živnostenského listu Jméno a příjmení: Jaroslav Moser IČ: Místo podnikání: Školní 315, Předmět podnikání: účetní poradenství nákup a prodej zboží - účetní programy program BEST OF Dobrovolně vede účetnictví. Od N přechází na vedení účetnictví v programu POHODA. Z důvodu nemoci přerušil podnikání do N. Výňatek z osvědčení o registraci Zaregistrován na finančním úřadu DIČ: CZ k dani z přidané hodnoty (měsíční plátce), z příjmu fyzické osoby, z příjmu ze závislé činnosti, silniční Bankovní účet ČSOB České Budějovice, č. účtu/kód /0300 Vnitřní směrnice výpis Označování účetních dokladů Každá číselná řada dokladů začíná číslem studenta (xx). Pořadová čísla jednotlivých číselných řad začínají číslem 001. Zásoby Účtování o zásobách způsobem A. Účetní jednotka nepoužívá účet 131 Pořízení zboží. Evidence skladu zboží se vede ručně. Nakoupený materiál se ihned spotřebovává (nevede se skladová evidence materiálu). 2. Zadejte počáteční stavy do agendy Počáteční stavy a do příslušných agend analytické evidence. Počáteční stavy k N Peníze v pokladně Kč ,00 Peníze na běžném účtu Kč ,00 Dlouhodobý hmotný majetek pořizovací cena kopírovacího stroje Kč ,00 oprávky ke kopírovacímu stroji Kč ,00 Vlastní kapitál Kč? 3. Zaúčtujte pokladní doklady. Vytiskněte pokladní knihu. PPD č. 1 ze dne N PPD č. 2 ze dne N Přijato od ZNOJEMSKÝ FOND, s. r. o. Přijato od Fr. Kučery, Školní 315, Účel platby účetní poradenství Účel platby prodej účetního programu BEST OF (1 ks) Cena bez daně ,00 Cena bez daně ,00 DPH 21 % 2 100,00 DPH 21 % ,00 Celkem Kč ,00 Celkem Kč ,00

2 VPD č. 1 ze dne N VPD č. 2 ze dne N Vyplaceno komu Copyservis Jan Veselý Vyplaceno komu Jaroslav Moser Účel platby oprava kopírky Účel platby odvod peněz na účet Cena bez daně 4 000,00 Cena bez daně DPH 21 % 840,00 DPH 21 % Celkem Kč 4 840,00 Celkem Kč ,00 VPD č. 3 ze dne N VPD č. 4 ze dne N Vyplaceno komu Knihkupectví AMOS Vyplaceno komu Elektroobchod AZ, s. r. o. Účel platby odborná publikace Daňové Účel platby nákup varné konvice zákony DPH 15 %? DPH 21 %? Celkem Kč 218,00 (Zjednodušený DD) Celkem Kč 1 800,00 (Zjednodušený DD) VPD č. 5 ze dne N VPD č. 6 ze dne N Vyplaceno komu NOVÉ ZNOJEMSKO, a. s. Vyplaceno komu Helena Dvořáková Přímětice 245 Účel platby zveřejnění inzerátu v novinách 20/201N Účel platby proplaceno cestovné zaměstnanci Cena bez daně 2 400,00 Cena bez daně DPH 21 % 504,00 DPH 20 % Celkem Kč 2 904,00 (Běžný DD) Celkem Kč 1 500,00 4. Zjistěte obraty a konečný zůstatek na účtu 211 Pokladna. 5. Porovnejte obraty a konečný zůstatek účtu 211 s údaji v pokladní knize. 6. Zapište faktury do knihy pohledávek a závazků a zaúčtujte do hlavní knihy a účetního deníku. FP č. 1 č. ú /0300 FP č. 2 č. ú /2700 Dodavatel INERCO, s. r. o. Dodavatel COX, spol. s r. o. Datum vystavení N Datum vystavení N Datum splatnosti N Datum splatnosti N Variab. symbol Variab. symbol Druh dodávky osobní počítač Pentium Druh dodávky odborná publikace Abeceda účetního Cena bez daně ,00 Cena bez daně 500,00 DPH 21 % 9 450,00 DPH 15 % 75,00 Cena s daní ,00 Cena s daní 575,00 FP č. 3 č. ú /0100 Dodavatel Martin Martínek Datum vystavení N Datum splatnosti N Variab. symbol Druh dodávky účetní program BEST OF Počet kusů 3 Cena za 1 ks ,00 Cena bez daně ,00 DPH 21 % ,00 Cena s daní ,00

3 FV č. 1 FV č. 2 Odběratel ALMABETON, a. s. Příčná 208 Odběratel Antonín Míček Podélná 152 IĆ IČ DIČ CZ DIČ CZ Datum vystavení N Datum vystavení N Datum splatnosti N Datum splatnosti N Předmět plnění účetní poradenství Předmět plnění prodej účetního programu BEST OF (1 ks) Cena bez daně ,00 Cena bez daně ,00 DPH 21 % 8 400,00 DPH 21 % ,00 Cena s daní ,00 Cena s daní ,00 7. Vytiskněte faktury vydané. 8. Porovnejte KZ 311, 321 s údaji v knihách AE. 9. Vyhotovte a vytiskněte příkazy k úhradě. Datum vyhotovení N Datum vyhotovení N Datum vyhotovení N Datum splatnosti N Datum splatnosti N Datum splatnosti N Úhrada FP č. 1 Kč ,00 Úhrada FP č. 3 Kč ,00 Úhrada FP č. 2 Kč 575,00 FP č. 3 Kč , Zaúčtujte výpisy z BÚ. Výpis č N Počáteční zůstatek VE PROSPĚCH NA VRUB Konečný zůstatek , , , ,00 Datum Popis transakce Variabilní symbol Částka Převod ve prospěch Vašeho účtu ALMABETON, a. s.? , Úhrada do jiné banky INERCO, s. r. o , POKLADNA ,00 Výpis č N Počáteční zůstatek VE PROSPĚCH NA VRUB Konečný zůstatek ,00 3, ,00? Datum Popis transakce Variabilní symbol Částka Úhrada do jiné banky Martin Martínek , Úhrada do jiné banky Martin Martínek , Úhrada do jiné banky COX, spol. s r. o , Poplatky bance , Připsané úroky na běžném účtu 3,75

4 11. Zjistěte obraty a konečný zůstatek na účtu Zaúčtujte zařazení počítače do dlouhodobého majetku (vyhotovte interní doklad). 13. Zaúčtujte odpisy za příslušný rok ( vyhotovte interní doklad). Inventární karta dlouhodobého HM č. 1 Název a popis dlouhodobého majetku: Kopírovací stroj Minolta Pořizovací cena: Kč ,00 Datum pořízení: Způsob odpisování: zrychlený Odpisová skupina: 1 Koeficient v 1. roce odpisování = 3, v dalších letech odpisování = 4 Datum Text Odpis Oprávky Zůstatková cena Odpis Odpis Odpis 2013 Inventární karta dlouhodobého HM č. 2 Název a popis dlouhodobého majetku: Pořizovací cena: Kč Způsob odpisování: zrychlený Datum pořízení: Odpisová skupina: Koeficient v 1. roce odpisování = 3, v dalších letech odpisování = 4 Datum Text Odpis Oprávky Zůstatková cena 14. Porovnejte zůstatek na účtu 022 Samostatné movité věci s příslušnou hodnotou na inventárních kartách. 15. Zapište na skladní kartu příjem a výdej zboží. Vyfakturované zboží bylo dodáno, při přejímce nebyly zjištěny žádné rozdíly. Skladní karta č. 1 Název zboží: Program BEST OF Měrná jednotka: ks Datum Doklad Obsah zápisu příjem (FP č. 3) 3 ks výdej (PPD č. 2) 1 ks výdej (FV č. 2) 1 ks Množství Kč příjem výdej zásoba příjem výdej zásoba

5 16. Zaúčtujte příjem zboží na sklad a jeho vyskladnění v důsledku prodeje (vyhotovte interní doklad). 17. Porovnejte zůstatek na účtu 132 Zboží se zůstatkem zásob na skladní kartě. IEP_ate 18. Zaúčtujte předpis mezd a pojistného v příslušných agendách programu Pohoda. 19. Porovnejte konečné zůstatky příslušných účtů s údaji v ZVL za říjen. Zúčtovací a výplatní listina za říjen 201N Jméno Hrubá mzda Zdravotní pojištění Sociální pojištění Daň ze mzdy K výplatě Helena Dvořáková Josef Novotný Celkem Pojistné podniku na zdravotní pojištění: 9 %. Pojistné podniku na sociální pojištění: 25 %. 20. Přečíslujte interní doklady tak, aby šly chronologicky za sebou. 21. Vytiskněte sestavy: Kniha závazků, kniha pohledávek Účetní deník Podklady pro přiznání DPH Obratová předvaha Rozvaha k N Výkaz zisku a ztrát k N