Zkratky a úplné názvy pfiedpisû... 7 Úvod... 8

Transkript

1 Obsah Zkratky a úplné názvy pfiedpisû... 7 Úvod V eobecnû k podnikání fyzické osoby Podnikatel a podnikání Podnikatel a zákon o úãetnictví Obrat podnikatele za rok 2006 pfiev il 15 mil. Kã Obrat podnikatele za rok 2006 pfiev il 25 mil. Kã Obrat podnikatele za rok 2006 pfiev il 15 mil. Kã a v roce 2007 pfiev il 25 mil. Kã Zahájení podnikání Zahájení provozování Ïivnosti Podnikatel a daàová evidence Pfiíjmy fyzické osoby a základ danû Úpravy základu danû u podnikající fyzické osoby Záloha na pofiízení materiálu Podnikatel pfiechází z daàové evidence na úãetnictví Pojistné sraïené zamûstnancûm odvedené po 31. lednu Pfieplatek na zaplaceném pojistném za rok Závazek po splatnosti u poplatníka, kter vede úãetnictví Závazek po splatnosti u poplatníka, kter vede daàovou evidenci Zálohy na daà z pfiíjmû Zálohy na daà dle 38a zákona o daních z pfiíjmû Stanovení zálohového a zdaàovacího období u fyzické osoby Stanovení poslední známé daàové povinnosti Zmûna periodicity placení záloh na daà z pfiíjmû Zápoãet záloh na daàovou povinnost Záloha na daà z pfiíjmû poplatníka s pfiíjmy ze závislé ãinnosti a s dal ími pfiíjmy Zápoãet pozdû zaplacené zálohy Stanovení záloh jinak Vliv dodateãného daàového pfiiznání na v i zálohy na daà Záloha na daà z pfiíjmû pfii pfiechodu na úãtování v hospodáfiském roce Zálohy na daà dle 38h zákona o daních z pfiíjmû Srovnání zdanûní zamûstnance, kter podepsal prohlá ení k dani Srovnání zdanûní pracujícího dûchodce, kter podepsal prohlá ení k dani

2 Fyzické osoby a daà z pfiíjmû 22 Zdanûní pfiíjmu Kã z dohody u zamûstnance, kter nepodepsal prohlá ení k dani Zdanûní pfiíjmu Kã z dohody u zamûstnance, kter nepodepsal prohlá ení k dani Pau ální v daje PouÏití rûzn ch pau álû pro jednotlivé druhy ãinností Provozování více Ïivností Uplatnûní v dajû procentem z pfiíjmû Nevhodnost uplatnûní pau álních v dajû Pau ální v daje pfii zamûstnání zamûstnancû Vedení úãetnictví a pau ální v daje NemoÏnost zmûny ve zpûsobu uplatnûní v dajû v dodateãném daàovém pfiiznání SdruÏení osob a pau ální v daje NemoÏnost uplatnit pau ální v daje u úãastníkû sdruïení Pfiechod na uplatnûní pau álních v dajû v pfiípadû, Ïe poplatník vede daàovou evidenci Úhrada pohledávky pfii pfiechodu na pau ál e ení zásob pfii pfiechodu na uplatnûní pau álních v dajû Pfiechod na pau ální v daje a drobn hmotn majetek Pau ální v daje a finanãní leasing Pau ální v daje, daàová evidence a finanãní leasing Pfiechod z daàové evidence na pau ální v daje a finanãní leasing Pau ální v daje pfii vedení úãetnictví a finanãní leasing Prodej automobilu a pau ální v daje DaÀové fie ení finanãního pronájmu hmotného majetku Podmínky daàové uznatelnosti nájemného Vliv pozdûj ího pfiedání pfiedmûtu pronájmu Nezahrnutí pfiedmûtu pronájmu do obchodního majetku Uzavfiení leasingové smlouvy v prosinci Uzavfiení leasingové smlouvy po 1. lednu Uzavfiení leasingové smlouvy v prûbûhu roku Uzavfiení leasingové smlouvy v prosinci 2007, ale pfiedání vozidla v lednu Finanãní náklady u finanãního leasingu Omezení v e finanãních nákladû Úhrada zv ené první splátky Úhrada první zv ené splátky nájemného Nájemné hrazené protihodnotou starého vozidla Poãet rovnomûrn ch splátek Pfievod vlastnictví po ukonãení leasingové smlouvy Zakoupení pfiedmûtu nájmu v pfiípadû vedení daàové evidence Zakoupení pfiedmûtu nájmu v pfiípadû vedení úãetnictví Finanãní leasing majetku se vstupní cenou nepfievy ující Kã Finanãní leasing drobného majetku Nájemné pfievy uje hranici Kã, vstupní cena nepfievy uje hranici Kã

3 Obsah 5.6 Limit daàové uznatelnosti nájemného u osobního automobilu a jeho zru ení Leasingová smlouva uzavfiena do 31. prosince Leasingová smlouva uzavfiena po 1. lednu Pfiedãasné ukonãení leasingové smlouvy bez odkoupení najatého pfiedmûtu Pfiedãasné ukonãení leasingové smlouvy zaplaceno více, neï ãiní pomûrná ãást nájemného Pfiedãasné ukonãení leasingové smlouvy zaplaceno ménû, neï ãiní pomûrná ãást nájemného Odkoupení najatého pfiedmûtu pfied sjednan m ukonãením leasingové smlouvy Pfiedãasné ukonãení pfiedmûtu nájmu nájemné je daàovû neuznatelné Pfiedãasné odkoupení pfiedmûtu nájmu nájemné je daàovû uznatelné Ukonãení leasingové smlouvy z dûvodu odcizení najatého pfiedmûtu Odcizení pronajatého automobilu z garáïe Odcizení pfiedmûtu nájmu úhrada kody leasingové spoleãnosti Odcizení pfiedmûtu nájmu povinnost doplacení zb vající v e nájemného leasingové spoleãnosti Nesplnûní podmínek daàové uznatelnosti nájemného Uzavfiení leasingové smlouvy na krat í dobu Cese leasingové smlouvy na stranû nájemce Pfienechání pfiedmûtu pronájmu novému nájemci Zahraniãní finanãní pronájem Odpisy hmotného majetku Vymezení hmotného majetku Odpis jako daàov v daj Zahájení odpisování a uplatnûní odpisû Vstupní cena pro daàové odpisování Stanovení vstupní ceny pro daàové odpisování Minimální doba daàového odpisování Uplatnûní rovnomûrného odpisování Pofiízení nákladního automobilu Pofiízení traktoru Pofiízení osobního automobilu Uplatnûní zrychleného odpisování Pofiízení nákladního automobilu Pofiízení poãítaãe Pofiízení osobního automobilu Zavedení a zru ení limitu vstupní ceny u osobního automobilu Pofiízení drahého osobního automobilu v roce Pofiízení drahého osobního automobilu v roce Provedení technického zhodnocení na osobním automobilu Majetek v podnikání a jeho prodej Prodej automobilu získaného v rámci dûdictví Prodej automobilu vylep eného poplatníkem Prodej automobilu zafiazeného v obchodním majetku

4 Fyzické osoby a daà z pfiíjmû 80 Prodej havarovaného automobilu zafiazeného v obchodním majetku Prodej zcela odepsaného automobilu Prodej automobilu vyuïívaného pro soukromé úãely Prodej automobilu vyfiazeného z obchodního majetku Prodej automobilu se ztrátou Prodej starého automobilu, kter byl dfiíve v obchodním majetku Prodej automobilu pofiízeného na leasing Prodej nadlimitního osobního automobilu Cestovní náhrady podnikatele a jeho zamûstnancû ProdlouÏení zahraniãní pracovní cesty o dovolenou Tuzemské pracovní cesty Stravné v rámci dvoudenní pracovní cesty Stravné v rámci dvoudenní pracovní cesty Krácení stravného pfii pracovní cestû Zahraniãní pracovní cesty Cestovní náhrady pfii zahraniãní pracovní cestû DaÀové fie ení cestovních náhrad zamûstnancû DaÀové fie ení stravného zamûstnance PouÏití automobilu k pracovní cestû PouÏití osobního automobilu podnikatele na pracovní cestu Osobní automobil vyuïívan k podnikání obûma manïeli PouÏití soukromého osobního automobilu zamûstnance PouÏití soukromého vozidla zamûstnance na tuzemskou pracovní cestu PouÏití soukromého vozidla zamûstnance na zahraniãní pracovní cestu Zdanûní pfiíjmû z pronájmu PfiíleÏitostn pronájem movitého majetku Zdanûní pfiíjmû z pronájmu PfiíleÏitostn pronájem nemovitosti Pfiíjem z pronájmu nemovitého majetku ve spoleãném jmûní Pfiíjem z pronájmu nemovitosti v podílovém spoluvlastnictví Nájemce zajistí opravu, kterou je hrazeno nájemné Nájemce provede opravu nad rámec nájemného Nájemce zajistí technické zhodnocení a hradí jím nájemné Nájemce zajistí technické zhodnocení, které není odpisováno Nájemce provede technické zhodnocení, které následnû odpisuje Nájemce provede technické zhodnocení, které odpisuje pronajímatel Zdanûní ostatních pfiíjmû Pfiíjmy zahrnuté pod 10 odst. 1 písm. a) Osvobození pfiíjmû ze zahrádky Zdanûní pfiíjmû ze zahrádky PfiíleÏitostn pronájem nemovitého majetku PfiíleÏitostné pfiíjmy nezdanûné podle Pronájem movitého majetku Pfiíjmy zahrnuté pod 10 odst. 1 písm. b) Prodej chaty

5 Obsah 114 Nákup a prodej cenn ch papírû Nákup a prodej cenn ch papírû Prodej akcií se ztrátou Zdanûní rûzn ch pfiíjmû dle Zdanûní dal ích druhû pfiíjmû podle Prodej chaty na splátky Prodej garáïe na splátky Prodej zdûdûné nemovitosti Poru ení podmínky osvobození od danû na stranû nájemce V povûì z pojistné smlouvy na Ïivotní poji tûní V povûì z pojistné smlouvy zamûstnancem V povûì z pojistné smlouvy na penzijní pfiipoji tûní Ukonãení a pfieru ení podnikání fyzické osoby Ukonãení podnikání Ukonãení podnikání u osoby, která vede úãetnictví Ukonãení lékafiské praxe u osoby, která vede daàovou evidenci Pfieru ení podnikání Pfieru ení podnikatelské ãinnosti z dûvodu nemoci V eobecnû k ukonãení nebo pfieru ení podnikání Podnikatel uplatnil odpoãet od základu danû pfii nákupu poãítaãe Odpoãet od základu danû Odpoãet darû Darování krve zamûstnancem Odpoãet daru od základu danû Uplatnûní odpoãtu daru pfii daàové ztrátû Uplatnûní odpoãtu daru v dodateãném daàovém pfiiznání Poskytnutí daru s protiplnûním Odpoãet úrokû v rámci stavebního spofiení Úvûr ze stavebního spofiení pouïit na splacení pûjãky Úvûr poskytnut na realizaci podnikatelské provozovny Úvûr poskytnut na zakoupení rodinného domu s ãásteãn m vyuïitím k podnikání Úvûr poskytnut na realizaci pfiístavby s vyuïitím k pronájmu Odpoãet pfiíspûvkû na penzijní pfiipoji tûní Smlouva na penzijní pfiipoji tûní uzavfiena v prûbûhu roku Odpoãet pfiíspûvkû na penzijní pfiipoji tûní V plata z penzijního fondu po skonãení smlouvy Pfiedãasnû ukonãená smlouva na penzijní pfiipoji tûní Odpoãet pfiíspûvkû na soukromé Ïivotní poji tûní DaÀov odpoãet u jednorázovû sloïeného pojistného V plata plnûní z pojistné smlouvy V plata odbytného Odpoãet daàové ztráty Uplatnûní daàové ztráty pfii více druzích pfiíjmû Uplatnûní daàové ztráty v jednotliv ch zdaàovacích obdobích Domûfiení daàové ztráty Reinvestiãní odpoãet Reinvestiãní odpoãet a pronájem majetku

6 Fyzické osoby a daà z pfiíjmû 149 Prodej hmotného majetku s uplatnûn m reinvestiãním odpoãtem KrádeÏ hmotného majetku s uplatnûn m reinvestiãním odpoãtem Uplatnûní slev na dani z pfiíjmû Zamûstnání osob se zdravotním postiïením Zamûstnání osob se zdravotním postiïením Základní slevy na dani u poplatníka PoÏivatel starobního dûchodu provozuje lékafiskou praxi Nástup absolventa vysoké koly do zamûstnání Sleva na dani na manïelku Sleva na dani u studenta medicíny Sleva na vyïivované dítû V poãet daàového zv hodnûní na dítû Uplatnûní nároku na daàov bonus Pojistné na sociální a zdravotní poji tûní Poplatník vede daàovou evidenci Poplatník vede daàovou evidenci a uhradí vût í zálohu na pojistné Nedoplatek na pojistném u poplatníka, kter vede daàovou evidenci Poplatník vede úãetnictví Pojistné sraïené zamûstnancûm Úhrada pojistného u poplatníka, kter vede úãetnictví Pojistné podnikatele v roce Poplatník uplatàuje pau ální v daje Pau ální v daje a pfieplatek na pojistném Poplatník s pau álními v daji uhradí vût í zálohu na pojistné Nedoplatek na pojistném u poplatníka, kter uplatàuje pau ální v daje Pfieplatek na pojistném pouïit na platbu pojistného Zavedení maximálního vymûfiovacího základu Vliv maximálního vymûfiovacího základu na srperhrubou mzdu Úmrtí podnikatele DaÀové pfiiznání za zûstavitele ZÛstavitel vedl úãetnictví ZÛstavitel vedl daàovou evidenci Dûdic pokraãuje v podnikání Uplatnûní daàové ztráty zûstavitele Dûdic pokraãuje v podnikání zûstavitele PouÏívání zdûdûného automobilu k podnikání Spolupráce fyzick ch osob Vymezení spolupracujících osob Rozdûlení pfiíjmû a v dajû NemoÏnost uplatnit plnou v i 50 % pfieveden ch pfiíjmû na manïelku Úmrtí podnikatele Spolupráce se synem Uplatnûní daàové ztráty pfii spolupráci V eobecnû ke spolupráci osob Znalostní test Rejstfiík