Zkratky a úplné názvy pfiedpisû a pokynû pouïívan ch v publikaci Úvod...15

Transkript

1 Zkratky a úplné názvy pfiedpisû a pokynû pouïívan ch v publikaci...12 Úvod V eobecnû k podnikání fyzické osoby Podnikatel a podnikání Podnikatel a vedení úãetnictví Zahájení vedení úãetnictví Podnikatel a obchodní majetek Zahájení provozování Ïivnosti Podnikatel a vedení daàové evidence Pfiíjmy fyzické osoby a základ danû Úpravy základu danû u podnikající fyzické osoby Záloha na pofiízení materiálu Podnikatel pfiechází z daàové evidence na úãetnictví Podnikatel pfiechází z vedení úãetnictví na daàovou evidenci Pojistné sraïené zamûstnancûm a odvedené po 31. lednu Pfieplatek na zaplaceném pojistném za rok Závazek po splatnosti u poplatníka, kter vede úãetnictví Závazek po splatnosti u poplatníka, kter vede daàovou evidenci Zálohy na daà z pfiíjmû Zálohy na daà dle 38a zákona o daních z pfiíjmû Stanovení zálohového a zdaàovacího období u fyzické osoby Stanovení poslední známé daàové povinnosti Zmûna periodicity placení zálohy na daà z pfiíjmu Zápoãet záloh na daàovou povinnost Záloha na daà z pfiíjmû poplatníka s pfiíjmy ze závislé ãinnosti a s dal ími pfiíjmy Záloha na daà z pfiíjmû poplatníka s pfiíjmy ze závislé ãinnosti a s pfiíjmy z pronájmu Zápoãet pozdû zaplacené zálohy Záloha u poplatníka s pfiíjmy dle 7 a 10 zákona o daních z pfiíjmû Stanovení záloh jinak Vliv dodateãného daàového pfiiznání na v i zálohy na daà Záloha na daà z pfiíjmû pfii pfiechodu na úãtování v hospodáfiském roce Zálohy na daà dle 38h zákona o daních z pfiíjmû Zamûstnanec podepí e u zamûstnavatele prohlá ení k dani

2 Fyzické osoby a daà z pfiíjmû Zamûstnání starobního dûchodce Zamûstnanec nepodepí e u zamûstnavatele prohlá ení k dani Krátkodobá pracovní ãinnost studenta Zamûstnanec uzavfie v dal ím zamûstnání dohodu o pracovní ãinnosti Pau ální v daje PouÏití rûzn ch pau álû pro jednotlivé druhy ãinností Provozování více Ïivností Pronájem majetku zafiazeného v obchodním majetku Uplatnûní v dajû procentem z pfiíjmû u lékafie Pau ální v daje pfii zamûstnání zamûstnancû Vedení úãetnictví a pau ální v daje NemoÏnost zmûny ve zpûsobu uplatnûní v dajû v dodateãném daàovém pfiiznání MoÏnost zmûny ve zpûsobu uplatnûní v dajû v dodateãném daàovém pfiiznání SdruÏení osob a pau ální v daje NemoÏnost uplatnit pau ální v daje u úãastníkû sdruïení Úhrada pohledávky pfii pfiechodu na pau ál e ení zásob pfii pfiechodu na uplatnûní pau álních v dajû Pfiechod na pau ální v daje a drobn hmotn majetek Pau ální v daje a finanãní leasing Pau ální v daje, daàová evidence a finanãní leasing Pau ální v daje pfii vedení úãetnictví a finanãní leasing Prodej automobilu a pau ální v daje DaÀové fie ení finanãního pronájmu hmotného majetku DaÀové fie ení leasingu v zákonu o daních z pfiíjmû Podmínky daàové uznatelnosti nájemného u finanãního leasingu Doba nájmu Uzavfiení leasingové smlouvy po Uzavfiení leasingové smlouvy v prûbûhu roku Leasingová smlouva pfii uplatnûní mimofiádn ch odpisû Pfievod vlastnick ch práv a podmínka v e kupní ceny Zafiazení odkoupeného majetku do obchodního majetku Nezahrnutí pfiedmûtu pronájmu do obchodního majetku Úhrada zv ené první splátky Úhrada první zv ené splátky nájemného Pfievod vlastnictví po ukonãení leasingové smlouvy Zakoupení pfiedmûtu nájmu v pfiípadû vedení daàové evidence Zakoupení pfiedmûtu nájmu v pfiípadû vedení úãetnictví Finanãní leasing majetku se vstupní cenou nepfievy ující Kã Finanãní leasing drobného majetku Nájemné pfievy uje hranici Kã, vstupní cena nepfievy uje hranici Kã Pfiedãasné ukonãení finanãního leasingu s odkoupením pfiedmûtu nájmu Pfiedãasné odkoupení pfiedmûtu nájmu nájemné je daàovû neuznatelné Odkup najatého majetku v rámci operativního leasingu

3 51 Odkoupení pfiedmûtu operativního leasingu Pfiedãasné ukonãení finanãního leasingu bez odkoupení najatého pfiedmûtu Pfiedãasné ukonãení leasingové smlouvy zaplaceno více neï ãiní pomûrná ãást nájemného Ukonãení leasingové smlouvy z dûvodu odcizení najatého pfiedmûtu Odcizení pronajatého automobilu z garáïe Odcizení pfiedmûtu nájmu úhrada kody leasingové spoleãnosti Odcizení pfiedmûtu nájmu povinnost doplacení zb vající v e nájemného leasingové spoleãnosti Nesplnûní podmínek daàové uznatelnosti nájemného Sjednaná krat í doba trvání nájmu Sjednání leasingové smlouvy na osobní automobil na krat í dobu Sjednání leasingové smlouvy na nákladní automobil na krat í dobu Uzavfiení leasingové smlouvy na poãítaã na krat í dobu Finanãní pronájem hmotného majetku fotovoltaick ch elektráren LhÛta pro vymûfiení danû u finanãního leasingu Zahraniãní finanãní pronájem Odpisy hmotného majetku Vymezení hmotného majetku Odpis jako daàov v daj Zahájení odpisování a uplatnûní odpisû Vstupní cena pro daàové odpisování Stanovení vstupní ceny pro daàové odpisování Minimální doba daàového odpisování Uplatnûní rovnomûrného odpisování Pofiízení traktoru s vyuïitím pro zemûdûlskou v robu Pofiízení osobního automobilu Uplatnûní zrychleného odpisování Pofiízení jefiábového automobilu Osobní automobil s limitní vstupní cenou zakoupen do Odpisování drahého osobního automobilu pofiízeného v roce Uplatnûní mimofiádn ch odpisû Uplatnûní mimofiádn ch odpisû pfii nákupu poãítaãe NemoÏnost uplatnûní mimofiádn ch odpisû pfii nákupu traktoru Uplatnûní mimofiádn ch odpisû pfii nákupu osobního automobilu Odpisy hmotného majetku vyuïívaného k v robû elektfiiny ze sluneãního záfiení Technické zhodnocení hmotného majetku Vymezení technického zhodnocení hmotného majetku Odpisování technického zhodnocení na hmotném majetku Odpisování provedené pfiístavby rovnomûrn m zpûsobem Srovnání daàového odpisování technického zhodnocení Modernizace na odepsaném osobním automobilu Opakované technické zhodnocení na automobilu Technické zhodnocení na drobném hmotném majetku poplatník vede úãetnictví

4 Fyzické osoby a daà z pfiíjmû Technické zhodnocení na drobném hmotném majetku poplatník vede daàovou evidenci Technické zhodnocení na majetku s uplatnûn mi mimofiádn mi odpisy Technické zhodnocení hmotného majetku vyuïívaného k v robû elektfiiny ze sluneãního záfiení Technické zhodnocení provedené na pronajatém hmotném majetku Technické zhodnocení zapoãtené na nájemném Technické zhodnocení provedené nájemcem není odpisováno Technické zhodnocení odpisuje nájemce Nájemce provede dvû technická zhodnocení Technické zhodnocení zajistí nájemce a odpisuje pronajímatel Technické zhodnocení na hmotném majetku pofiízeném v rámci finanãního leasingu Technické zhodnocení na automobilu pofiízeném na finanãní leasing Hmotn majetek a jeho prodej Prodej hmotného majetku zahrnutého v obchodním majetku Prodej automobilu zafiazeného v obchodním majetku Prodej automobilu zãásti vyuïívaného k soukrom m úãelûm Prodej havarovaného automobilu zafiazeného v obchodním majetku Prodej hmotného majetku nezahrnutého v obchodním majetku Prodej automobilu získaného v rámci dûdictví Prodej automobilu vylep eného poplatníkem Prodej pronajímané nemovitosti Prodej hmotného majetku, kter byl dfiíve zafiazen v obchodním majetku Prodej automobilu vyfiazeného z obchodního majetku Prodej starého automobilu, kter byl dfiíve v obchodním majetku Prodej automobilu ze ztrátou Prodej hmotného majetku pfii uplatnûní pau álních v dajû Prodej automobilu pfii uplatnûní pau álních v dajû Prodej hmotného majetku pofiízeného na finanãní leasing Prodej automobilu pofiízeného na finanãní leasing Osvobození pfiíjmû z prodeje bytu Prodej bytu, ve kterém mûl poplatník bydli tû Prodej bytu, ve kterém mûl poplatník bydli tû Prodej bytu v krat í dobû neï jeden rok po jeho nabytí Smlouva o budoucím prodeji bytu Prodej bytu, ve kterém nemûl poplatník bydli tû Prodej zdûdûného bytu jedná se o dûdûní v fiadû pfiímé Prodej zdûdûného bytu nejedná se o dûdictví v fiadû pfiímé Pfievod ãlensk ch práv druïstva Prodej druïstevního bytu Náhrada za uvolnûní bytu Náhrada za uvolnûní bytu NedodrÏení podmínky pro osvobození odstupného od danû z pfiíjmû

5 10 Zdanûní pfiíjmû z pronájmu Pfiíjmy z pronájmu movitého majetku PfiíleÏitostn pronájem movitého majetku Pfiíjmy z pronájmu nemovitého majetku Pronájem nemovitosti zahrnuté v obchodním majetku Pronájem bytû a zaji tûní úklidu PfiíleÏitostn pronájem nemovitosti Uplatnûní v dajû pfii pronájmu dle 7 a 9 zákona o daních z pfiíjmû Pau ální v daje k pfiíjmûm z pronájmu Zdanûní pfiíjmû z pronájmu Fyzická osoba má více pfiíjmû z pronájmu Pfiíjem z podnikání a z pronájmu a pau ální v daje Uplatnûní v dajû pfii pronájmu dle 10 zákona o daních z pfiíjmû Pronájem majetku v podílovém spoluvlastnictví Pfiíjem z pronájmu nemovitosti v podílovém spoluvlastnictví Nájemné jako daàov v daj u nájemce Nájemné jako daàov v daj u poplatníka Nájemce zajistí opravu, kterou je hrazeno nájemné Nájemce provede opravu nad rámec nájemného Zdanûní ostatních pfiíjmû Pfiíjmy zahrnuté pod 10 odst. 1 písm. a) zákona o daních z pfiíjmû Osvobození pfiíjmû ze zahrádky Zdanûní pfiíjmû ze zahrádky Zdanûní pfiíjmû z prodeje ovoce a medu Zdanûní pfiíjmû z prodeje ovoce a medu PfiíleÏitostné pfiíjmy nezdanûné podle 10 zákona o daních z pfiíjmû Pfiíjmy zahrnuté pod 10 odst. 1 písm. b) zákona o daních z pfiíjmû Prodej akcií se ziskem Prodej akcií se ziskem a se ztrátou Prodej akcií se ziskem a se ztrátou Zdanûní dal ích druhû pfiíjmû podle 10 zákona o daních z pfiíjmû Prodej chaty na splátky Prodej garáïe na splátky Prodej zdûdûné nemovitosti V povûì z pojistné smlouvy na Ïivotní poji tûní V povûì pojistné smlouvy zamûstnancem V povûì z pojistné smlouvy na penzijní pfiipoji tûní Odpoãty od základu danû Odpoãet darû Darování krve zamûstnancem Odpoãet daru od základu danû Uplatnûní odpoãtu daru pfii daàové ztrátû Uplatnûní odpoãtu daru v dodateãném daàovém pfiiznání

6 Fyzické osoby a daà z pfiíjmû Poskytnutí daru s protiplnûním Odpoãet úrokû v rámci financování bytov ch potfieb Úvûr ze stavebního spofiení pouïit na splacení pûjãky Úvûr poskytnut na realizaci podnikatelské provozovny Úvûr poskytnut na zakoupení rodinného domu s ãásteãn m vyuïitím k podnikání Úvûr poskytnut na realizaci pfiístavby s vyuïitím k pronájmu V e odpoãtu úrokû u manïelû PouÏití hypoteãního úvûru na koupi chaty Hypoteãní úvûr na zakoupení pozemku Odpoãet pfiíspûvkû na penzijní pfiipoji tûní a penzijní poji tûní Smlouva na penzijní pfiipoji tûní uzavfiena v prûbûhu roku Odpoãet pfiíspûvkû na penzijní pfiipoji tûní V plata z penzijního fondu po skonãení smlouvy Odpoãet pfiíspûvkû na soukromé Ïivotní poji tûní DaÀov odpoãet u jednorázovû sloïeného pojistného V plata plnûní z pojistné smlouvy Odpoãet daàové ztráty Uplatnûní daàové ztráty pfii více druzích pfiíjmû Uplatnûní dílãího odpoãtu daàové ztráty z pfiedcházejících období Vymûfiení daàové ztráty Slevy na dani z pfiíjmû Zamûstnání osob se zdravotním postiïením Základní slevy na dani u poplatníka Osvobození starobního dûchodu od danû z pfiíjmû Zdanûní starobního dûchodu PoÏivatel starobního dûchodu provozuje lékafiskou praxi Nástup absolventa vysoké koly do zamûstnání Sleva na dani na manïelku Sleva na dani u studenta medicíny Uplatnûní slev u nerezidentû Sleva na vyïivované dítû V poãet daàového zv hodnûní na dítû Uplatnûní nároku na daàov bonus V poãet daàového zv hodnûní na narozené dítû Cestovní náhrady podnikatele a jeho zamûstnancû ProdlouÏení zahraniãní pracovní cesty o dovolenou Tuzemské pracovní cesty Stravné v rámci dvoudenní pracovní cesty Stravné v rámci dvoudenní pracovní cesty Krácení stravného pfii pracovní cestû Zahraniãní pracovní cesty Cestovní náhrady pfii zahraniãní pracovní cestû DaÀové fie ení cestovních náhrad zamûstnancû DaÀové fie ení stravného zamûstnance

7 15 PouÏití automobilu k pracovní cestû PouÏití osobního automobilu podnikatele na pracovní cestu Osobní automobil vyuïívan k podnikání obûma manïeli V dajov pau ál na dopravu u podnikatele Uplatnûní v dajû pfii pouïití automobilu i k soukrom m úãelûm Uplatnûní v dajû u dvou automobilû PouÏití soukromého osobního automobilu zamûstnance PouÏití soukromého vozidla zamûstnance na tuzemskou pracovní cestu PouÏití soukromého vozidla zamûstnance na zahraniãní pracovní cestu Ukonãení a pfieru ení podnikání fyzické osoby Ukonãení podnikání Ukonãení podnikání u osoby, která vede úãetnictví Ukonãení lékafiské praxe u osoby, která vede daàovou evidenci Ukonãení podnikání v zemûdûlství u osoby, která uplatàuje pau ální v daje Ukonãení podnikání a vymûfiovací základ pojistného Ukonãení podnikání a obchodní majetek Pfieru ení podnikání Pfieru ení podnikatelské ãinnosti z dûvodu nemoci Pojistné na sociální a zdravotní poji tûní Osoba samostatnû v dûleãnû ãinná bez zamûstnancû Pfieplatek na pojistném za rok Pau ální v daje a pfieplatek na pojistném Maximální vymûfiovací základ u OSVâ Fyzická osoba je souãasnû OSVâ a zamûstnanec Osoba samostatnû v dûleãnû ãinná se zamûstnanci Pozdní uhrazení povinného pojistného za zamûstnance podnikatel vede daàovou evidenci Pozdní uhrazení povinného pojistného za zamûstnance podnikatel vede úãetnictví Pozdní úhrada pojistného sraïeného zamûstnancûm Maximální vymûfiovací základ u zamûstnance u jednoho zamûstnavatele Maximální vymûfiovací základ u zamûstnance pracujícího u dvou zamûstnavatelû Spolupráce fyzick ch osob Vymezení spolupracujících osob Rozdûlení pfiíjmû a v dajû NemoÏnost uplatnit plnou v i 50 % pfieveden ch pfiíjmû na manïelku Úmrtí podnikatele Spolupráce se synem Spolupráce s manïelkou a se synem Uplatnûní daàové ztráty pfii spolupráci V eobecnû ke spolupráci osob

8 Fyzické osoby a daà z pfiíjmû Podnikání doma a daàové v daje Vybavení prostor k podnikání Nakoupení vybavení k podnikání v bytû Zakoupení vybavení do dílny DaÀové odpisy DaÀové odpisy pfii podnikání v dílnû Opravy majetku Opravy majetku nezafiazeného do obchodního majetku Spotfieba elektfiiny, plynu, tepla a vody pfii podnikání doma DaÀové v daje za spotfiebu médií V daje za spoje Závazné posouzení správce danû Úmrtí podnikatele DaÀové pfiiznání za zûstavitele ZÛstavitel vedl úãetnictví ZÛstavitel vedl daàovou evidenci ZÛstavitel uplatàoval pau ální v daje Dûdic pokraãuje v podnikání Dûdic pokraãuje v podnikání a pfiebírá zásoby po zûstaviteli Uplatnûní daàové ztráty zûstavitele PouÏívání zdûdûného automobilu k podnikání Podnikání a spoleãné jmûní manïelû Co je spoleãné jmûní manïelû PouÏití majetku ve spoleãném jmûní k podnikání manïelû Opravy na majetku nezafiazeném do obchodního majetku Fakturace mezi podnikajícími manïely Dary mezi podnikajícími manïely ManÏel daruje manïelce lékafice penûïit dar Pronájem majetku zahrnutého ve spoleãném jmûní manïelû Pronájem více nemovitostí manïely Rezerva na opravy nemovitostí Obecné zásady pro tvorbu rezerv dle 3 a 4 zákona o rezervách Zásady pro tvorbu rezerv na opravy hmotného majetku dle 7 zákona o rezervách Deponování penûïních prostfiedkû rezervy na opravu na bankovním úãtu Dotazy k tvorbû a ãerpání rezervy Tvorba rezervy na opravu v pfiípadû mimofiádn ch odpisû Del í neï zákonná doba tvorby rezervy Dfiívûj í uskuteãnûní opravy z dûvodu technické potfieby Dfiívûj í uskuteãnûní opravy z dûvodu kapacity dodavatele NemoÏnost tvorby rezervy na opravu u nepodnikajícího zemûdûlce Pozdní zahájení opravy Zmûna uvaïovaného dodavatele v prûbûhu tvorby rezervy Pozdní deponování prostfiedkû na rezervu za rok

9 205 Pozdní deponování prostfiedkû na rezervu za rok Pozdní deponování prostfiedkû na rezervu vytváfiené od rok Rezervy pfii uplatnûní hospodáfiského roku Tvorba rezervy u podnikatele úãtujícího v hospodáfiském roce Nehmotn majetek a jeho odpisování Vymezení nehmotného majetku Odpisování nehmotného majetku Nákup nehmotného majetku pfii vedení daàové evidence Nákup nehmotného majetku pfii vedení úãetnictví Technické zhodnocení na nehmotném majetku a jeho odpisování Provedení technického zhodnocení na softwaru Provedení technického zhodnocení na softwaru uplatnûného v daàov ch v dajích DaÀov fiád a jeho praktické pouïití podnikatelem Základní zásady správy daní Vymûfiovací fiízení a daàová podání Rozhodnutí o stanovení danû LhÛta pro stanovení danû Prekluzivní lhûta pfii daàové ztrátû DaÀová kontrola u daàového subjektu Dokazování v daàovém fiízení Sjednání danû Sankce v daàovém fiízení OpoÏdûné podání daàového pfiiznání OpoÏdûné podání daàového pfiiznání a pozdní úhrada danû Vãasné podání daàového pfiiznání a pozdní úhrada danû Sankce na základû daàové kontroly provedené za zdaàovací období Sankce na základû daàové kontroly provedené za zdaàovací období 2009 aï Sankce z titulu podání dodateãného daàového pfiiznání Prominutí pfiíslu enství danû NemoÏnost individuálního prominutí sankcí Opravné a dozorãí prostfiedky Dal í moïná ochrana daàov ch subjektû Závazné posouzení daàov ch skuteãností Znalostní test Rejstfiík