Mendelova univerzita v Brn ROZHODNUTÍ REKTORA. 11/2013. Sbr dat za rok 2013 pro výpoet sazeb nepímých náklad v rámci ešení projektu Full Cost

Transkript

1 Mendelova univerzita v Brn Ureno: Brno 17. dubna 2013 Pracovištím fakult j.: 7159/ Vysokoškolského ústavu Celoškolským a rektorátním pracovištím ROZHODNUTÍ REKTORA. 11/2013 Sbr dat za rok 2013 pro výpoet sazeb nepímých náklad v rámci ešení projektu Full Cost V rámci ešení projektu CZ.1.07/2.4.00/ : Metodika Full Cost na Mendelov univerzit v Brn a na základ zpracovaného výtahu metodiky ze dne 21. prosince 2012, úplné znní ze dne 1. ervna 2012 (viz dále jen web projektu ) s cílem zajistit sbr dat za rok 2013, na nichž bude proveden výpoet sazeb nepímých náklad pro projekty a doplkovou innost realizovaných v roce 2014 u k l á d á m vedoucí Stavebního oddlení rektorátu: - zajistit podklady a projektovou dokumentaci zpracovanou dle Metodiky stavební pasportizace MENDELU pro prostorové kapacity vzniklé rekonstrukcí nebo novou výstavbou a pedat k zapracování do pasportizace Technickému odboru; - zpracovat prbžn dislokaní rozhodnutí o pidlení prostor a pedat Technickému odboru k zapracování do pasportizace. vedoucímu Technického odboru rektorátu: - zajistit zapracování aktuální pasportizace univerzity v. dislokaních zmn a její zapracování do Facility and property managementu (dále jen FPMS); - do systému prbžn msín zadávat náklady za energie, vodu, úklid, ostrahu, mení a regulaci, údržbu zelen a odpisy; - zajistit výpoet uvedených náklad na m 2 plochy dle aktuálních metodik pro rozpoítávání náklad na energie, vodu a služby a zveejnit je na webu projektu a informacích Technického odboru; - výpoet pedávat spolu s fakturami ke zpracování Ekonomickému odboru. vedoucímu Ústavu informaních technologií: - realizovat pedávání podklad pro zavedení údaj o odpisech do FPMS. vedoucí Ekonomického odboru: - realizovat matici zdroj a prvk SPP pro Full Cost a rozdlení nákladových út v souladu s metodikou viz výše na webu projektu ze dne 21. prosince 2012, která je nedílnou souástí tohoto rozhodnutí; - realizovat rozútování faktur dle výstup z FPMS na urená nákladová stediska; - zajistit úpravy SAP v souladu s metodikou. vedoucí Oddlení personálního a sociálního a Oddlení práce a mzdy Ekonomického odboru: - novelizovat Smrnici. 6/2006 v ásti pro sledování evidence docházky ve struktue v souladu s metodikou viz výše; - zveejnit pokyny k evidenci docházky na webu projektu v. pomocné aplikace; - realizovat školení pro zájemce k evidenci docházky v. pomocné aplikace.

2 dkanm fakult, editelce vysokoškolského ústavu a kvestorce: - zajistit msíní shromáždní ovených podklad pro rozdlení produktivních hodin v docházce ekonomického systému SAP na hodiny související s výukou, vdou a výzkumem, spolenou administrativou a jednotlivými projekty (v. DO). kvestorce: - prbžn kontrolovat plnní výše uložených úkol a v pípad zjištní závad informovat rektora. hlavní manažerce projektu: - zajistit provedení výpotu sazeb nepímých náklad pro projekty a doplkovou innost za základ shromáždných dat. Toto rozhodnutí nabývá úinnosti dnem podpisu. Pílohy 1. Metodika Full Cost (FC) na Mendelov univerzit v Brn výtah z 21. prosince Rozhodnutí rektora. 8/ Metodika rozpoítávání softwarem Facility and property management system náklad na energie, vodu a služby související s provozem areál a budov užívaných fakultami, vysokoškolským ústavem, celoškolskými a rektorátními pracovišti; j. 7147/ ze dne 17. dubna Rozhodnutí. 10/ Metodika útování náklad na provozování objekt na t. Gen. Píky,.p. 2005/7 a.p. 1999/5; j. 7158/ ze dne 17. dubna 2013 prof. Ing. Jaroslav Hlušek, CSc. rektor 2

3 Píloha. 1 k RR. 11/ Úvod Cílem metodiky je stanovení úplných náklad v lenní na náklady pímé a nepímé, a to zejména pro projekty vdy a výzkumu a doplkovou innost univerzity. Pro rozlenní náklad na pímé a nepímé bylo nutné provést rozbor veškerých nákladových út vedených v úetním rozvrhu univerzity. Z náklad se vylení úty, které v rámci provádných výpot do náklad FC nevstupují: nezpsobilé náklady stanoveny poskytovateli dotací (nap. kurzové ztráty, dan, náklady na reprezentaci, manka apod.), finanní transfery náklady, které nelze z hlediska metodiky FC považovat za oprávnné, ale pouze za finanní toky prostedk. Jedná se zejména o zútování pevod do fond VŠ v souladu se zákonem o vysokých školách, kdy náklady vstupují do výpotu FC formou pímých nebo nepímých náklad až v dob použití tchto fond na konkrétní úely, náklady na stipendia hrazená z dotací, která spotebovávají až studenti a náklady na ešení grant spolupíjemc, které jim jsou poskytovány prostednictvím univerzity coby píjemce dotace. Ostatní náklady se rozlení na pímé a nepímé. V podmínkách univerzity vznikají pímé náklady pedevším na ústavech. Mimo náklady sledované prostednictvím prvk SPP se jedná pouze o osobní náklady. Ostatní náklady pedstavují tzv. provozní režii. Stžejním úkolem bylo stanovení ostatních pímých a nepímých náklad, k emuž bylo využito tzv. matice zdroj a prvk SPP nastavených v úetním systému SAP. Nastavení uruje, kdy se jedná o pímý náklad (vtšinou jde o náklady zútované na prvcích SPP), a kdy se jedná o náklady nepímé (vtšinou zútované na nákladová stediska). 2. Vytvoení definovaných skupin nepímých náklad - Cost Pools (CP) Na základ provedené analýzy a požadavk na FC jsou vytvoeny následující hlavní CP: a) Cost Pools G/A provozní a správní režie. Úrove I. rektorátní a celoškolská pracovišt, která jsou rozlenna dle píinné souvislosti s inností vzdlávání, vdy a výzkumu, doplkové innosti a innosti školních podnik a SKM do jednotlivých CP typu G/A (provozní a administrativní režie). Úrove II. vedení fakult a ICV. Jsou vytvoeny CP G/A, které sdružují režijní náklady jednotlivých dkanát fakult a ICV. Úrove III. vedení ústav. Jsou vytvoeny CP typu G/A jednotlivých ústav fakult a ICV. b) Cost Pools Housing náklady na zajištní provozu stavebních objekt (energie, údržba, služby a odpisy) v lenní dle jednotlivých souástí, ústav a pracoviš. Náklady jsou evidovány na samostatných analytických útech. 3. Rozvrhové základny Cost Drivers (CD) CD pedstavují parametry a jejich hodnoty, kterými se rozpoítávají píslušné CP. Hlavními CD jsou produktivní as (poet odpracovaných hodin) a výnosy (výnosy jednotlivých souástí). 3

4 Píloha. 1 k RR. 11/2013 Produktivní as bude použit pro rozpoítání nepímých náklad jednotlivých fakult, ICV a rektorátních a celoškolských pracoviš. Výnosy se použijí pro rozpoítání nepímých náklad za innosti rektorátních pracoviš pro školní podniky a SKM. Pro manažerské sestavy byly vytvoeny CD poet student a poet oduených hodin. 4. Zpsob zpracování nepímých náklad Nepímé náklady jsou zpracovávány prostednictvím vlastního nadstavbového modulu Full Cost (dále MFC), do kterého vstupují data z interních informaních systém univerzity (tj. SAP, FPMS a UIS). Do CP typu G/A vstupují z modulu CO SAP vybrané nepímé náklady, mimo náklady osobní a náklady vstupující do CP Housing. Nepímé osobní náklady vstupují do CP G/A z modulu HR SAP. Jednotlivé CP jsou v souladu s organizaní strukturou univerzity. Do CP Housing vstupují data ze systému FPMS (Facility and Property Management Systém), kde se zpracovávají hodnoty náklad na m 2 v lenní na jednotlivé místnosti, ústavy a souásti. Výpoet je provádn v souladu s metodikou pro rozpoítávání náklad na energie a služby, která je zveejnna na webu univerzity. Náklady na odpisy jsou sledovány ve dvou rovinách: pro projekty je použita hodnota odpis majetku poízeného z vlastních zdroj, pro zakázky doplkové innosti je použita hodnota odpis majetku poízeného z vlastních zdroj a z dotací. Místnosti jsou svým charakterem a využitím zaazeny do tí následujících kategorií: prostory související s procesem vzdlávání (posluchárny, cviebny, pomocné pracovny), prostory související s procesem vdy a výzkum (laboratoe, pípravny) a prostory ostatní. Procesu doplkové innosti nejsou piazeny žádné místnosti. Výstupem FPMS jsou hodnoty jednotlivých náklad v lenní dle místností a organizaních souástí univerzity. Další zpracování tchto údaj probíhá v MFC. Z modulu HR SAP vstupují do MFC údaje o osobních nákladech a o produktivním ase jednotlivých zamstnanc v lenní dle vykonávaných inností. Produktivní as zamstnanc je evidován prostednictvím docházky v modulu HR, ve struktue jednotlivých inností (vzdlání, vda a výzkum, projekty, zakázky DO). Ze systému UIS vstupují nefinanní údaje týkající se zejména využití místností jednotlivými souástmi a studenty. 5. Alokace náklad Rektorátní náklady se sníží o ást náklad týkajících se podpory inností školních podnik a SKM, a to v pomru CD výnosy. Zbývající rektorátní náklady CP G/A a Housing jsou rozpoítány dle kategorií vzdlávání, vda a výzkum a doplková innost podle pomru celkových produktivních hodin. Tyto náklady se dále rozlení na jednotlivé fakulty v pomru jejich produktivních hodin jednotlivých kategorií. Náklady CP G/A jednotlivých fakult (dkanáty a ústavy) jsou rozpoítány v pomru produktivních hodin dle kategorií vzdlávání, vda a výzkum a doplková innost. Náklady z CP Housing jsou již rozdleny dle prostor na vdu a výzkum a vzdlávání. Náklady na ostatní plochy jsou rozpoítány v pomru produktivních hodin jednotlivých inností a fakult. Doplkové innosti nejsou piazeny žádné prostory, ale ve skutenosti mohou být pro tyto úely využívány. Je proto provedena korekce náklad pipadajících na vzdlávání a vdu a výzkum o náklady doplkové innosti, které se vypoítají z pomru produktivních hodin doplkové innosti a hodin celkových. 6. Stanovení sazby nepímých náklad na hodinu produktivního asu Sazby nepímých náklad jsou stanoveny podle skutených výpot pro jednotlivé fakulty na hodinu produktivního asu, samostatn pro projekty vzdlávání, pro projekty vdy a výzkumu a pro zakázky doplkové innosti. Jednotlivé kroky výpot a výstup nepímých náklad jsou 4

5 Píloha. 1 k RR. 11/2013 zdokumentovány sestavami. Hodnota jednotlivých sazeb nepímých náklad v lenní dle fakult a kategorií se pro daný rok stanovuje Rozhodnutím rektora. 7. Uplatnní režijních náklad do projektu Do projektu se režijní náklady zahrnují jako souin produktivních hodin odpracovaných na projektu za daný rok a stanovené hodinové sazby nepímých náklad. Takto vypoítané náklady se zútují na projekt a souasn se sníží náklady pvodního zdroje úhrady nepímých náklad píslušné souásti. Náklady lze zútovat do výše stanovené poskytovatelem. Pi zpracování kalkulace projektu se režijní náklady stanoví podle pedpokládaného potu produktivních hodin a stanovené hodinové sazby. Pílohy Píloha. 1: Matice zdroj a prvk SPP pro FC Píloha. 2: Rozbor nákladových út z pohledu Full Cost (FC) V Brn dne Zpracoval: Marta Holubová, ing. Radomír Kraina JUDr. Vra Sedláová kvestorka, garantka odborných aktivit projektu Mgr. Lenka Štrbová hlavní manažerka projektu 5

6 Píloha. 1 k RR. 11/2013 Píloha. 1 k dokumentu Metodika Full Cost na Mendelov univerzit v Brn Matice zdroj a prvk SPP pro FC Znak SPP Zdroj Název 1... Vzdlávání a provoz Analytické úty Ostatní Režie SPP NS VaV PM 1101 Základní píspvek z MŠMT R P N ZK ÚP Zahraniní studenti krátkodobý pobyt N FV ÚP Fond vzdlávací politiky N MU ÚP Mimoádné události N FR 1102 FRVŠ P X SY,SS 1103 Programové financování P X SF 1104 Strukturální fondy MŠMT R P X 1105 Dotace MŠMT na rozvoj VŠ ZS UD Zahraniní studenti N X ZJ UD Zahraniní studenti výuka v JA N X TR UD Transformaní a rozvojové programy P X AK UD AKTION P X CE UD CEEPUS P X SO UD SOCRATES P X dle projekt. UD Jean Monnet P X FP UD Fond vzdlávací politiky P X MD UD Mimoádné události N X dle resort 1201 Ostatní resorty dotace P X ZF 1202 Strukturální fondy ostatní rezorty P X US 1301 Územní samosprávné celky dotace P X SU 1302 Strukturální fondy územní celky P X PZ 1401 Zahraniní dotace P X PR, PN 1501 Prodej a pronájem majetku univerzity N X VV 1502 Výnosy vzdlávací innost N N DA Použití darovaných finanních 1504 prostedk P N 1505 Použití stipendijního fondu vylouit vylouit 1506 Použití sociálního fondu vylouit vylouit Použití fondu úelov urených 1507 prostedk P X 1508 Použití fondu provozních prostedk P N PS Spolupíjemce dotace ze strukturálních 1509 fond P X 2... Vda a výzkum SP 2101 Specifický vysokoškolský výzkum P X ZA 2103 Výzkumné zámry P X dle projekt Úelové dotace na projekty MŠMT P X Institucionální podpora dle projekt Spolufinancování mezinárodních projekt P X OP 2106 Operaní program VaV pro inovace P X dle projekt Institucionální podpora Mezinárodní spolupráce ve VaV P X bude dopl Institucionální podpora Dlouhodobý koncep. rozvoj P N Režie D výet SPP které spadají do > N PM,ZK,FV,MU výet SPP které spadají do > N IP 6

7 Píloha. 1 k RR. 11/2013 Analytické úty Znak SPP Zdroj Název Ostatní Režie SPP NS VaV GA,PD 2201 Grantová agentura P X MZ 2202 Projekty Mze P X dle resort 2203 Ostatní resorty dotace P X TA 2204 Technologická agentura eské republiky P X SC 2301 Územní samosprávné celky dotace P X GZ, RP 2401 Zahraniní dotace P X SG 2501 Spolupíjemce dotace pi ešení projektu GA P X SZ 2502 Spolupíjemce dotace pi ešení projektu MZe P X OV, NF 2503 Ostatní výnosy P X pv. ozna. Použití fondu úelov urených 2504 prostedk P X PV 2505 Spolup. dotace pi eš. proj. OP VaVpl P X 9... Doplková innost RE 9501 Reklamy P X KS 9502 Kurzy, školení, konference, sympozia P X OS 9503 Ostatní smluvní vztahy P X 9504 Zkušebny Vylenit Vylenit 9505 Karlov Vylenit Vylenit CV, NV, PO 9506 Institut celoživotního vzdlávání P N 9507 Zútovací vztahy DO X N SV 9510 Komerní smluvní výzkum P X Režie D 7

8 Píloha. 1 k RR. 11/2013 Píloha. 2 k dokumentu Metodika FUll Cost na Mendelov univerzit v Brn Rozbor nákladových út z pohledu Full Cost (FC) Úet HK Název útu FC Vstup do výpot FC Nevstupuje do FC zdroje dat vylouené úty nezpsobilé tran- CO HR IM FPMS sfer Všeobecný materiál Ano Ano Materiál na vlastní výrobky Ano Ano Materiál nepotebný zlikvidovaný Ano Ano Materiál istící prostedky Ano Ano Materiál na údržbu a opravy Ano Ano Materiál prádlo Ano Ano Materiál kanceláské poteby Ano Ano Materiál chemikálie, laborator. sklo Ano Ano Spoteba pohonné hmoty,oleje Ano Ano Peút. PHM autoprovoz Ano Ano Ochran. pomcky Ano Ano Drobný hmotný majetek Ano Ano Potraviny Ano Ano Propaganí pedmty do 500 K Ano Ano Materiál daov neuznaný Ano Ano Propaganí pedmty nad 500 K daov neuznané Ano Ano cenové odchylky materiálu Ano Ano Elektrická energie Ano Ano Elektrická energie pefakturace Ano Ano Voda Ano Ano Voda pefakturace Ano Ano Pára Ano Ano Pára pefakturace Ano Ano Plyn Ano Ano Plyn pefakturace Ano Ano Spoteba energie daov neuznaný Ano Ano Knihy Ano Ano asopisy a jiné Ano Ano Technické plyny Ano Ano Knihy a u.pomcky danov neuznaný Ano Ano Prodané zboží Ano Ano Opravy a udržování ostatní Ano Ano Opravy a udržování stavební akce Ano Ano Opravy a udržování daov neuznaný Ano Ano Cestovné tuzemské (fa) Ano Ano Cestovní úty tuzemsko Ano Ano Cestovní úty zahranií Ano Ano Cestovné zahraniní (faktura) Ano Ano Cestovné pijetí zahr. pracovník a host Ano Ano Cestovné zabezpeení výuky Ano Ano Cestovné daov neuznané Ano Ano 8

9 Píloha. 1 k RR. 11/2013 Úet HK Název útu FC Vstup do výpot FC Nevstupuje do FC zdroje dat vylouené úty nezpsobilé tran- CO HR IM FPMS sfer Náklady na reprezentaci Ne Ano Náklady na reprezentaci da. neuzn. Ne Ano Telefonní služby Ano Ano Telefony pefakturace Ano Ano Telefony faktury Ano Ano Poštovné Ano Ano Nájemné Ano Ano Splátky leasingu Ano Ano Stravné u konference Ano Ano Nákl. za ubytování na kolejích Ano Ano Drobný nehmotný majetek Ano Ano Modernizace nehmotného majetku Ano Ano Ostatní služby Ano Ano pefakturace náklad Ano Ano ištní prádla ostatní služby Ano Ano Likvidace odpad Ano Ano Likvidace odpad pefakturace Ano Ano Likvidace odpad fakturace Ano Ano Externí ostraha, technické zabezpeení budov Ano Ano Rozbory, ostatní služby Ano Ano Úklid ostatní služby Ano Ano Údržba zelené plochy Ano Ano Nákladní doprava Ano Ano Autorské honoráe Ano Ano Právní pomoc Ano Ano Plemenáské služby Ano Ano Vložné a školení Ano Ano Revize Ano Ano Náhradní stravování student Ano Ano Ostatní služby daov neuznané Ano Ano Mzdy Ano Ano Mzdy fond rektora Ano Ano Mzdy živ. jub.,odchod do dchodu Ano Ano Dohody exter. vyuk. s pojiš. Ano Ano Dohody exter. vyuk. bez pojiš. Ano Ano Dohody ostatní s pojiš. Ano Ano Dohody ostatní bezpojiš. Ano Ano Dohody,náhrady za nemoc bez pojiš. Ano Ano Odstupné Ano Ano Mzdy peútování Ano Ano Mzdy náhrada za nemoc bez pojišt. Ano Ano Zdravotní pojištní Ano Ano Zdravotní pojištní fond rektora Ano Ano Sociální pojištní Ano Ano Sociální pojištní fond rektora Ano Ano Sleva organizace na sociálním pojištní Ano Ano Ostatní sociální pojištní Ano Ano Režijní náklady za stravování Ano Ano Preventivní lékaské prohlídky Ano Ano 9

10 Píloha. 1 k RR. 11/2013 Vstup do výpot FC Nevstupuje do FC zdroje dat vylouené úty Úet HK Název útu FC nezpsobilé sfer tran- CO HR IM FPMS Píspvek na penzijní pipojištní NE Ano Ostatní sociální náklady Ano Ano Pojistné za neplacené volno zamstnance Ano Ano Lékaské prohlídky nedaové Ano Ano Da silniní Ne Ano Da silniní daov neuznaný výdaj Ne Ano Da z nemovitosti Ne Ano Poplatky za dálniní známku a mýtné Ano Ano Poplatky správní a soudní Ano Ano Domrky daní Ne Ano Da z pevodu nemovitosti Ne Ano DPH do spoteby Ano Ano Poplatky daov neuznané Ne Ano Smluvní pokuty a úroky zprodl. Ne Ano Ostatní pokuty a penále da. neuzn. Ne Ano Odpis pohledávek uznaný Ne Ano Odpis pohledávek daov neuznaný Ne Ano Úroky investiní zámry Ne Ano Kurzové ztráty Ne Ano Dary Ne Ano Dary nedaové Ne Ano Manka uznaná Ne Ano Manka nevyjasnná Ne Ano Manka daov neuznaná Ne Ano Ostat. penžité náhrady Ano Ano Základní pídl do sociálního fondu Ano Ano Pevod píspvku do fondu provoz. prost NE Ano Pevod dotace do fondu úelov ur. prost NE Ano Stipendia prospchová (l.3) NE Ano Stip. ostatní Ano Ano Stipendia doktorská (l.6) NE Ano Stipendia za tvrí innost specif. výzkum (l.5) Ano Ano Stipendia za tvrí výsledky (l.4.) Ano Ano Stipendia ubytovací (l.7) NE Ano Stipendia DZS ádná NE Ano Stipendia DZS mimoádná a prospchová (l 9,od.3) NE Ano Studium v zahranií (l.9 od.2 ) Ano Ano Studenti ze zahranií (l.9 od.3) Ano Ano Stipendia programu Erasmus NE Ano Stipendia mimoádné (l.9,od.1) Ano Ano Stipendia sociální (l.8) NE Ano Modernizace inv. majetku Ano Ano Režie ostatní projekty NE Ano 10

11 Píloha. 1 k RR. 11/2013 Vstup do výpot FC Nevstupuje do FC zdroje dat vylouené úty Úet HK Název útu FC nezpsobilé sfer tran- CO HR IM FPMS Peútování náklad na výrobu skript Ano Ano Režie výzkumné zámry NE Ano Režie OPVK NE Ano Náklady spolupíjemce grantu NE Ano Ostatní Ano Ano Bankovní provize Ano Ano Pojištní majetku Ano Ano Pojištní aut povinné ruení Ano Ano Pojištní aut havarijní Ano Ano Pojištní služební cesty Ano Ano Ost.náklady kopírování,tisky Ano Ano Úrazové pojištní Ano Ano DPH do spoteby nepl. Ano Ano Poplatky za bank.výpisy da.osvobozené NE Ano Jiné ostat. náklady daov neuznané Ano Ano Vnitní zútování škola Ano Ano Vnitrozútování souástí Ano Ano * Odpisy dlouhodob. nehmotného majetku Ano Ano Ano Odpisy DNM Ano Ano Ano Odpisy DNM z dotací Ano Ano Ano Odpisy dlouhodob. hmotného majetku Ano Ano Ano Odpisy DHM z dotací Ano Ano Ano Zstatková cena vy. dlouhod. majetku Ano Ano ZC vyazeného DM z dotací Ano Ano Zst. cena prod. dlouhodobého majetku Ano Ano ZC prodaného HM z dotací Ano Ano Zstatková cena pozemk Ano Ano Zstatková cena pozemku prodaného daov neuz. Ano Ano Prodaný materiál Ano Ano Tvorba zák. rezerv pstební innost Ne Ano Tvorba zák. rezerv opravy majetku Ne Ano Tvorba zák. opr. položek Ne Ano Poskyt. len. píspv. Ano Ano lenské píspvky daov neuznané Ano Ano Da z píjmu Ne Ano Dodatené odvody dan z píjmu Ne Ano *) Odpisy majetku pjdou z modulu IM do FPMS, kde se rozpoítají na pracovišt a pak vstoupí do výpot Full Cost (FC) Vysvtlivky: Co SAP modul Controlingu HR SAP modul mezd IM SAP modul majetku FPMS software pasportizace areál Úet Zútování odpis majetku poízeného z dotací vyleuje se z výnos pi výpotu pomru pro rozdlení nepímých náklad pro ŠP a SKM 11

12 Píloha. 2 k RR. 11/2013 Mendelova univerzita v Brn Ureno: Brno 17. dubna 2013 Všem pracovištím j.: 7147/ ROZHODNUTÍ REKTORA. 8/2013 Metodika rozpoítávání softwarem Facility and property management system náklad na energie, vodu a služby související s provozem areál a budov užívaných fakultami, vysokoškolským ústavem, celoškolskými a rektorátními pracovišti (S výjimkou náklad na energie, vodu a služby související s provozem areálu na t. Gen. Píky, pro který jsou pravidla rozpoítávání náklad stanovena samostatným rozhodnutím) OBSAH: A. Vytápní...1 B. Elektrická energie...2 C. Vodné a stoné...3 D. Zemní plyn...4 E. Správa areál...4 F. Údržba zelen...5 G. Úklidové služby...5 H. Odvoz odpadu...6 I. Odpisy...6 J. Náklad nájemc...7 K. Poskytovaná data pro Full Cost...9 L. Poskytovaná data (výstupy) pro úetnictví...12 M. Hrazení náklad...13 N. Úinnost...13 A. VYTÁPNÍ Rozútování zahrnuje tyto základní axiomy: 1. Rozútování náklad na vytápní vychází z jednotlivých mi tepla, které jsou instalovány v areálu, ze spoteby plynu na ohev TUV a z pevodu spoteby plynu na vytápní v plynových kotelnách, a to z nameného nebo vypoteného z množství a ceny. 2. Daové doklady za jednotlivá období obsahující náklady na spotebu uvedených médií. 3. Seznam vytápných místností. 4. Místnosti vytápné elektrickou energií budou pi výpotu odeteny. Vstupní údaje Mení dodavatele tepelné energie Tepláren Brno, a.s. je umístno na hlavním vstupu do areálu. Pro rozútování náklad na vytápní mezi organizaní souásti jsou na nkterých objektech instalovány podružné mie, jejichž data budou k dispozici v systému energetického managementu EBI. Tato data budou použita pi rozútování náklad. Vstupním fakturaním údajem bude namená spoteba tepelné energie nakupovaná ve form vodní páry a cena energie sjednána jako dvousložková: za sjednaný píkon a za skutené dodané množství energie. Tepelná energie je útovaná dodavatelem msín na základ daového dokladu. 12

13 Píloha. 2 k RR. 11/2013 Dalším vstupním údajem je vypotená cena plynu spotebovaného na ohev TUV a vytápní v plynových kotelnách. Základní princip rozútování Náklady na vytápní v areálu budou poítány na jednotlivé místnosti, a to v závislosti na ploše místnosti. Každá místnost v areálu má stanovený koeficient náronosti spoteby. Není tedy zohledována nap. teplota vytápného prostoru, rozdílná svtlá výška místnosti, zateplení budovy apod. Náklady na vytápní v areálu jsou korigovány náklady na: - ohev TUV pro budovu O, M a budovu X v erných Polích a pro nkteré budovy v Lednici, které jsou osazeny vodomry na TUV. Tento náklad je tvoen dvma složkami. Jedna složka je cena studené vody, která byla ohátá v ohívai. Druhá složka je cena media, které bylo spotebováno na ohátí studené vody vstupující do ohívae. O spotebu objektu O bude snížena spoteba na vytápní pro další rozpoítávání. - Na ást tepla vyrobeného v nkterých plynových kotelnách. meného podružnými mii tepla (nap. mi tepla pro ohev TUV, pro vzduchotechnické jednotky apod.) zejména v Lednici. V areálu P je plyn pro potebu vytápní pouze na budov T (BA06) a pro provoz laboratoí v obj. Q, které jsou zahrnuty v nákladech za plyn. Pro poteby kontroly bude každý msíc poskytován seznam faktur zahrnutých do FPMS s vysvtlením rozdlení jednotlivých ástek do sloupc (ohev TUV, vytápní a plyn). Náronost místnosti na vytápní Spoteby jednotlivých budov vyplývají z namených hodnot podružných mi tepla. Spoteby jednotlivých místností v budov vyplývají z podílu jejich ploch na celkové vytápné ploše místností v budov. Nevytápné místnosti do výpotu nevstupují. Rozdlení náklad na fakulty, vysokoškolský ústav a celoškolská a rektorátní pracovišt S využitím ceny za mrnou jednotku tepla (výpoet z daového dokladu) budou stanoveny finanní náklady na teplo podle m 2 pro jednotlivé místnosti v budovách a následn jednotlivé organizaní souásti v každé budov dle dislokace. B. ELEKTRICKÁ ENERGIE Rozútování zahrnuje tyto základní axiomy: 1. Rozútování náklad na el. energii vychází z odetu fakturaních mi a podružných mi na budovách. 2. Daové doklady za jednotlivá období obsahující namené množství dodané el. energie a cenu. 3. Seznam místností a koeficienty jejich energetické náronosti. Vstupní údaje Fakturaní místo mení el. energie je umístno na hlavním vstupu do areálu. Pro rozútování náklad na spotebovanou el. energii organizaních složek budou využity instalované podružné mie na budovách, jejichž data jsou k dispozici v systému energetického managementu EBI. Tato data budou použita pi rozútování. Vstupním fakturaním údajem bude namená spoteba el. energie a daový doklad dodavatele. Elektrická energie je útovaná dodavatelem pevážn msín. Cena energie je sjednána v souladu se zákonem jako dvousložková: za dodávku elektiny (silová elektina) a za distribuci elektiny. Základní princip rozútování Náklady na spotebu el. energie budou poítány na jednotlivé místnosti, a to nezávisle na ploše místnosti. Každá místnost v areálu má stanovený koeficient náronosti spoteby takto: 13

14 Píloha. 2 k RR. 11/2013 Kategorie Typické místnosti Typické instalované spotebie Koeficient Typická spoteba [kwh/ms.] Rozsah spoteby [kwh/ms.] A sklady, pomocné prostory pouze osvtlení B C D E kanceláe a uebny bez klimatizace, komunikaní prostory a sociální zaízení, ubytování pracovny a uebny s klimatizací laboratoe bez vazby na klimatizace Objekt Q-místnosti vytápné klimatizací specializované prostory s vyššími píkony instalovaného zaízení osvtlení, kanceláská technika osvtlení, kanceláská technika, klimatizace osvtlení, kanceláská technika, nároná laboratorní technika osvtlení, kanceláská technika, speciální laboratorní technika, poloprovozy, klimatizace individuáln Náklady na spotebu elektrické energie na budovu budou rozdleny mezi jednotlivé místnosti v pomru koeficient energetické náronosti Náronost místnosti na spotebu el. energie Spoteby jednotlivých budov vyplývají z namených hodnot podružných elektromr. Spoteby jednotlivých místností v budov vyplývají z podílu koeficient jejich energetické náronosti na celkové spoteb budovy. Plocha místnosti do výpotu nevstupuje. Rozdlení náklad na fakulty, vysokoškolský ústav a celoškolská a rektorátní pracovišt S využitím ceny za mrnou jednotku el. energie (výpoet z daového dokladu), koeficientu náronosti místnosti budou stanoveny finanní náklady na spotebu el. energie pro jednotlivé místnosti v budovách. Náklady na elektrickou energii pro organizaní složku v budov dle dislokace budou stanoveny soutem náklad za jednotlivé místnosti. C. VODNÉ, STONÉ A ODVOD DEŠOVÝCH VOD Rozútování zahrnuje tyto základní axiomy: 1. Rozútování náklad na vodné a stoné bude provedeno dle podružných vodomr v budovách, náklady na odvod dešových vod budou vycházet z pomru náklad na vodné a stoné. 2. Rozútování náklad na vodné a stoné nezohleduje poty zamstnanc a student. 3. Rozútování náklad nezohleduje výuku, zkouškové období a prázdniny. 4. Ohev TUV bude zahrnut v nákladech na topení. Vodné a stoné Pro rozútování náklad na vodné a stoné na budovy se bude vycházet z hodnot namených podružnými vodomry pro studenou vodu a z plochy místností náležejících k podružnému vodomru. Vstupními údaji budou fakturaní vodomry (BVAK) namené spoteby pro areál a fakturovaná ástka za vodné a stoné. Náronost místnosti na spotebu vody Náklady v budov se budou dlit pouze dle plochy místnosti, náronost místnosti na spotebu vody se nezohleduje. Odvod dešových vod Vstupním fakturaním údajem pro rozútování náklad za odvod dešových vod bude fakturované množství dešových vod ze stech a zpevnných ploch a cena za odvod tchto vod. Rozdlení náklad za odvod dešových vod na fakulty, vysokoškolský ústav, celoškolská a rektorátní pracovišt Náklady se budou dlit v pomru využívaných ploch místností. 14

15 Píloha. 2 k RR. 11/2013 D. ZEMNÍ PLYN Rozútování zahrnuje tyto základní axiomy: 1. Rozútování náklad na zemní plyn vychází z namené spoteby plynomr na budovách. 2. Daové doklady za jednotlivá období obsahující namené množství a cenu za jednotlivá období. 3. Seznam místností napojených na plyn. 4. Na nákladech Botanické zahrady a arboreta se fakulty a vysokoškolský ústav budou podílet podle zásad tvorby a správy rozpotu na kalendání rok. Vstupní údaje Pro rozútování náklad na zemní plyn na budovy budou použity stávající fakturaní plynomry. Vstupním fakturaním údajem bude namená spoteba pro jednotlivá odbrná místa a daový doklad. Náklady na plyn použitý pro ohev TUV a mený podružnými midly pro vytápní bude zahrnut do náklad na vytápní zpsobem popsaným v bod A. Základní princip rozútování Náklady na zemní plyn jsou dány pro každou budovu namenými údaji z fakturaních plynomr. Namená spoteba zemního plynu bude poítána na jednotlivé místnosti v budovách. Náronost místnosti na spotebu zemního plynu Spoteby jednotlivých místností vyplývají z podílu jejich ploch na celkové ploše všech místností v budov. Plocha místností, která se poítá pro rozdlení náklad je tzv. zapoitatelná plocha. Zapoitatelná plocha místnosti je plocha místnosti vynásobená koeficientem náronosti 1 pro místnosti napojené na plyn. Místnosti na plyn nenapojené do výpotu nevstupují. Náklady na jednotlivé místnosti budou vypoteny podílem zapoitatelné plochy na celkové zapoitatelné ploše místností v budov. Rozdlení náklad na fakulty, vysokoškolský ústav, celoškolská a rektorátní pracovišt Náklady na spotebu zemního plynu za organizaní souást budou stanoveny soutem náklad za jednotlivé místnosti. Vzhledem k tomu, že budovy (místnosti) se spotebou zemního plynu využívá vždy jedna organizaní souást, budou veškeré náklady na zemní plyn za danou budovu peútovány na tuto souást. E. SPRÁVA AREÁL Rozútování správy areál bude zahrnovat tyto základní axiomy: 1. Rozútování náklad na správu areál bude provedeno na všechny místnosti v jednotlivých areálech. 2. Daové doklady za jednotlivá období, obsahující cenu nakupované služby. 3. Seznam místností, které jsou v jednotlivých budovách areál. Rozútování náklad na správu areál Vstupní údaje Správa areál zahrnuje nakupované služby od dodavatel inností, které jsou poteba pro provoz areálu, rozútování energií a médií. Jedná se o služby zajišující provoz technických zaízení v jednotlivých areálech a budovách. Dále služby související s mením spoteb a nákupem energií a médií. Celkové náklady na tyto služby jsou dány msíní fakturací. Základní princip rozútování Správa areál je služba, která zajišuje innosti související s provozem areál pro všechny budovy a plochy jednotlivých areál, ve kterých je tato služba poskytována. Vzhledem k této skutenosti budou tyto náklady rozpoítávány na plochy místností ve všech budovách píslušného areálu, 15

16 Píloha. 2 k RR. 11/2013 a to jako celek. Koeficienty náronosti na správu areál budou ve všech místnostech stejné. Hodnota koeficientu je 1. Rozdlení náklad na fakulty Budovy v areálech univerzity z hlediska náklad na správu areál nemají jednoho vlastníka. V budovách se vyskytuje nkolik organizaních složek, které zde mají dislokan pidlené prostory. Finanní náklady na správu areálu jsou stanoveny pro jednotlivé místnosti v budovách a následn jednotlivé organizaní složky v každé budov. F. ÚDRŽBA ZELEN Rozútování údržby zelen bude zahrnovat tyto základní axiomy: 1. Rozútování náklad na údržbu zelen bude provedeno na všechny místnosti v jednotlivých areálech. 2. Daové doklady za jednotlivá období, obsahující cenu nakupované služby. 3. Seznam místností, které jsou v jednotlivých budovách areál. Rozútování náklad na údržbu zelen Vstupní údaje Údržba zelen zahrnuje nakupované služby od dodavatel inností, které jsou poteba pro údržbu zelen v areálech. Celkové náklady na tyto služby jsou dány msíní fakturací. Základní princip rozútování Údržba zelen v areálech je služba, která zajišuje innosti související s provozem jednotlivých areál pro všechny budovy a plochy jednotlivých areál, ve kterých je tato služba poskytována. Vzhledem k této skutenosti budou tyto náklady rozpoítávány na plochy místností ve všech budovách píslušného areálu, a to jako celek. Koeficienty náronosti na správu budov budou ve všech místnostech stejné. Hodnota koeficientu je 1. Rozdlení náklad na fakulty Budovy v areálech univerzity z hlediska náklad na údržbu zelen nemají jednoho vlastníka. V budovách se vyskytuje nkolik organizaních složek, které zde mají dislokan pidlené prostory. Finanní náklady na údržbu zelen jsou stanoveny pro jednotlivé místnosti v budovách a následn jednotlivé organizaní složky v každé budov. G. ÚKLIDOVÉ SLUŽBY Rozútování úklidových služeb bude zahrnovat tyto základní axiomy: 1. Rozútování náklad na úklidové služby bude provedeno na všechny místnosti v jednotlivých areálech. 2. Daové doklady za jednotlivá období, které obsahují cenu nakupované služby za každý objekt. 3. Seznam místností, které jsou v jednotlivých budovách areál. Rozútování náklad na úklidové služby Vstupní údaje Úklidové služby zahrnují nakupované služby od dodavatel inností, které jsou poteba pro úklidové práce v budovách. Celkové náklady na tyto služby jsou dány msíní fakturací. Faktura za úklidové služby obsahuje rozepsané ástky za úklid jednotlivých budov. Dále obsahují cenu za mimoádné úklidové práce s pesným urením, ve kterých místnostech tyto práce probhly. Rovnž obsahuje odpoty za úklidové práce, které neprobhly s pesným urením místností. 16

17 Píloha. 2 k RR. 11/2013 Základní princip rozútování Úklid je služba, která zajišuje innosti související s provozem jednotlivých budov. Vzhledem k této skutenosti budou náklady na úklid rozpoítávány na plochy místností pro každou budovu zvláš. Mimoádné náklady na úklid a odpoty za neuklízené místnosti budou rozpoítávány na konkrétní místnosti, kterých se to týká. Koeficienty náronosti na správu budov budou ve všech místnostech stejné. Hodnota koeficientu je 1. Rozdlení náklad na fakulty Budovy v areálu univerzity z hlediska náklad na úklidové služby nemají jednoho vlastníka. V budovách se vyskytuje nkolik organizaních složek, které zde mají dislokan pidlené prostory. Finanní náklady na úklidové služby jsou stanoveny pro jednotlivé místnosti v budovách a následn jednotlivé organizaní složky v každé budov. H. ODVOZ ODPADU Rozútování odvozu odpadu bude zahrnovat tyto základní axiomy: 1. Rozútování náklad na odvoz odpadu bude provedeno na všechny místnosti v jednotlivých areálech. 2. Daové doklady za jednotlivá období, obsahující cenu nakupované služby. 3. Seznam místností, které jsou v jednotlivých budovách areál. Rozútování náklad na odvoz odpadu Vstupní údaje Odvoz odpadu zahrnuje nakupované služby od dodavatel inností, které jsou poteba pro odvoz odpadu v areálech. Celkové náklady na tyto služby jsou dány msíní fakturací. Základní princip rozútování Odvoz odpadu v areálech je služba, která zajišuje innosti související s odvozem odpadu pro všechny budovy a plochy areál, ve kterých je tato služba poskytována. Vzhledem k této skutenosti budou tyto náklady rozpoítávány na plochy místností ve všech budovách jednotlivých areál, a to jako celek. Koeficienty náronosti na odvoz odpadu budou ve všech místnostech stejné. Hodnota koeficientu je 1. Rozdlení náklad na fakulty Budovy v areálech univerzity z hlediska náklad na odvoz odpad z areálu nemají jednoho vlastníka. V budovách se vyskytuje nkolik organizaních složek, které zde mají dislokan pidlené prostory. Finanní náklady na odvoz odpadu z areálu jsou stanoveny pro jednotlivé místnosti v budovách a následn jednotlivé organizaní složky v každé budov. I. ODPISY Rozútování odpis bude zahrnovat tyto základní axiomy: 1. Rozútování odpis konkrétních budov bude provedeno na všechny místnosti v konkrétní budov. 2. Rozútování odpis zaízení v areálu, které nejsou souástí konkrétní budovy, bude provedeno na všechny místnosti v jednotlivých areálech. 3. Seznam místností, které jsou v jednotlivých budovách areál. Rozútování náklad na odpisy Vstupní údaje Odpisy tvoí podstatnou ást náklad budov a staveb a útuje se o nich msín. U majetku poízeného z vlastních zdroj se útuje o odpisech do náklad a odpisují se i daov. U majetku poízeného z dotací se o odpisech útuje do náklad a souasn i do výnos. Ve skutenosti tyto 17

18 Píloha. 2 k RR. 11/2013 odpisy nezatžují hospodaení univerzity, náklad a výnos je ve stejné výši. Daov se tento majetek neodpisuje. Je tedy nutné sledovat dv hodnoty odpis. Jedna hodnota jsou odpisy majetku poízeného z vlastních zdroj a v. dotací, druhá hodnota jsou odpisy majetku poízeného z dotací. V rámci FC modelu budou použity pro DO náklady na veškeré odpisy, pro ostatní projekty náklady na odpisy majetku poízeného z vlastních zdroj, tj. sloupec 6 minus sloupec 7. Hodnota odpis bude poskytovaná msín. Hodnoty odpis budou poskytovány zadavatelem ve formátu xls. Píklad poskytovaných dat: Rok M1 M2 Areál Umístní Z vlast. zdroj a z dotací Dotace BA BA BA BA BA Vysvtlivky: Sloupec 1: Rok, pro který jsou platné hodnoty odpis Sloupec 2: Msíc, od kterého jsou platné hodnoty odpis Sloupec 3: Msíc, do kterého jsou platné hodnoty odpis Sloupec 4: Areál, pro který jsou platné hodnoty odpis Sloupec 5: Umístní (budovy), pro kterou jsou platné hodnoty odpis Sloupec 6: Hodnota odpis majetku poízeného z vlastních zdroj vetn dotace Sloupec 7: Hodnota odpis majetku poízeného z dotací Základní princip rozútování Odpisy budov a staveb se vztahují k jednotlivým budovám, stavby, které nelze piadit ke konkrétní budov se vztahují k areálu. Tyto náklady budou rozpoítány na budovy v pomru jejich m 2. Odpisy majetku, poízeného z vlastních zdroj i z dotací budou rozpoítány na všechny místnosti v budov, a to v pomru jejich podlahových ploch. Odpisy majetku, poízeného z vlastních zdroj i z dotací, který je v rámci jednotlivých areál, budou rozpoítány na všechny místnosti ve všech budovách, a to v pomru jejich podlahových ploch. Koeficienty náronosti místností na odpisy budou ve všech místnostech stejné a budou rovny 1. Rozdlení náklad na fakulty Budovy v areálech univerzity z hlediska odpis nemají jednoho vlastníka. V budovách se vyskytuje nkolik organizaních složek, které zde mají dislokan pidlené prostory. Finanní náklady na odpisy jsou stanoveny pro jednotlivé místnosti v budovách a následn jednotlivé organizaní složky v každé budov. J. ROZÚTOVÁNÍ NÁKLAD NÁJEMC Nájemcem se v této metodice rozumí nájemce s uzavenou smlouvou na více než 48 hodin po sob jdoucích (tzv. dlouhodobý pronájem). Rozútování náklad nájemc bude zahrnovat tyto základní axiomy: 1. Rozútování náklad na služby a energie konkrétních nájemc bude pro konkrétní místnosti jimi užívané. 2. Mají-li nájemci konkrétní energie meny, jsou tyto náklady vyútovány dle skutených spoteb. 3. Nájemci užívající pouze ást místnosti, budou míst pidlenu novou (fiktivní) místnost o ploše jimi užívané. 4. Údaje nevstupují do výpotu pro FC. 5. Náklady hradí TO. 18

19 Píloha. 2 k RR. 11/2013 Základní principy rozútování Nájemci užívají prostory ve vlastnictví Mendelovy univerzity s tmito variantami: 1. a) Nájemce užívá konkrétní místností, a to v celé ploše tchto místností b) Nájemce užívá pouze ást místnosti 2. a) Nájemce má energie meny b) Nájemce hradí energie paušálem Ad 1.a) Pokud nájemce užívá celou místnost, bude mu tato místnost pidlena pro výpoet náklad na energie. Do výpot náklad na konkrétní službu budou tyto místnosti zaazeny pouze tehdy, pokud budou tuto službu využívat (vtšinou tyto služby nevyužívají). Ad 1.b) Pokud nájemce neužívá celou místnost, ale pouze její ást, bude tato místnost rozdlena na pvodní místnost a místnosti fiktivní dle potu nájemc. Plocha nových místností bude o velikosti využívaných ploch nájemci. Plocha pvodní místnosti se zmenší o plochy, které byly pidleny nájemcm. Nové fiktivní místnosti budou pidleny do užívání nájemcm, a to na základ platného smluvního vztahu. Vznik fiktivních místností a jejich pidlení konkrétním nájemcm schválí technický odbor na základ smluvních vztah mezi konkrétním nájemcem a univerzitou. Náklady na energie budou rozpoítávány dle píslušných metodik. Do výpot náklad na konkrétní službu budou tyto místnosti zaazeny pouze tehdy, pokud budou tuto službu využívat (vtšinou tyto služby nevyužívají). Ad 2.a) Má-li nájemce energie samostatn meny, budou tyto energie rozpoítávány dle namených hodnot. Každý nájemce musí mít pidlenou místnost (skutenou nebo fiktivní), aby bylo možno jednotlivé energie a služby rozpoítat. Ad 2.b) Na základ platných smluvních vztah bude pro každou službu a nájemce zízeno fiktivní midlo", které bude mít tyto vstupní údaje: paušální ástka v K, vypotená spoteba energie a místnosti, které patí pod píslušnou paušální platbu. Z paušální ástky se vypoítá spoteba energie (služby). Výpoet se provede takto: paušální ástka dlená jednotkovou cenou energie = spoteba energie. Tato spoteba se pak zadá konkrétnímu fiktivnímu midlu ve struktue konkrétních midel. Tato spoteba bude odetena od spoteby píslušného midla na konkrétní budov a vyútována nájemci. Ostatní namená spoteba (rozdíl celkové spoteby a spoteby nájemce) bude rozpoítána mezi ostatní uživatele. Píklad: Nájemce. 1 Paušální platba na el. energie: K bez DPH Celková cena z faktury: ,64 K bez DPH Spoteba el. energie z faktury: kwh Cena 1 kwh = ,64 / = 2, K Spoteba el. energie nájemce. 1 = 3000 / 2, = 1064,06 kwh Spoteba konkrétní budova je nap kwh. Od této spoteby se odete spoteba nájemce 1064,06 kw. Výsledný rozdíl 34511,94 kwh se poté rozpoítá na jednotlivé uživatele (fakulty). Náklady na el. energii iní pro tuto konkrétní budovu x 2, = ,51 K Náklady na el. energii iní pro nájemce 1.064,06 x 2, = K Náklady na el. energii iní pro uživatele (fakulty) ,94 x 2, = ,51 K Stejný princip výpotu náklad za konkrétní budovu platí i pro mené spoteby nájemc. 19

20 Píloha. 2 k RR. 11/2013 K. POSKYTOVANÁ DATA PRO FULL COST Pro poteby Full Costu jsou poskytovaná data pro jednotlivé místnosti. Formát dat je ve form náhledu na data v databázi. Jsou poskytovány dva náhledy, a to fullcost_all a fullcost_mesic pro Mendelovu univerzitu v Brn. Rovnž pro SKM Mendelovy univerzity v Brn jsou poskytovány dva náhledy, a to SKMfullcost_ALL a SKMfullcost_MESIC pro Mendelovu univerzitu v Brn. Náhled fullcost_all (SKMfullcost_ALL) je náhled na všechna data, která byla historicky poítána. Náhled fullcost_mesic (SKMfullcost_MESIC) je náhled na všechna data, která byla pi posledním pepotu za pedchozí msíc. 20

21 Píloha. 2 k RR. 11/2013 Kód BA01N1045 Název kancelá Úel 16 - Kancelá zamstnac BA01N1046 cviebna 70 - Archív BA01N1047 šatna 60 - Šatna BA01N1048 šatna 60 - Šatna BA01N1048a WC 61 - WC BA01N1049 úklidová komora 67 - Úklidová komora BA01N1050 WC 61 - WC BA01N1051 hala 07 - Hala BA01N1052 BA01N1052 BA01N1052 BA01N1052 BA01N1052 BA01N1052 BA01N1052 BA01N1052 BA01N1052 BA01N1052 posluchárna A 01 posluchárna A 01 posluchárna A 01 posluchárna A 01 posluchárna A 01 posluchárna A 01 posluchárna A 01 posluchárna A 01 posluchárna A 01 posluchárna A Posluchárna 01 - Posluchárna 01 - Posluchárna 01 - Posluchárna 01 - Posluchárna 01 - Posluchárna 01 - Posluchárna 01 - Posluchárna 01 - Posluchárna 01 - Posluchárna Uživatel (fakulta) Agronomická fakulta Uživatel (ústav) Ústav technologie potravin Oddlení personální a sociální Oddlení vnitní správy erná Pole Oddlení vnitní správy erná Pole Technický odbor Oddlení vnitní správy erná Pole Oddlení vnitní správy erná Pole Oddlení vnitní správy erná Pole Ústav marketingu a obchodu Ústav financí Ústav biologie rostlin Ústav agrosystém a bioklimatologie Ústav pstování, šlechtní rostlin a rostlinolékaství Ústav výživy zvíat a pícnináství Ústav morfologie, fyziologie a genetiky zvíat Ústav demografie a aplikované statistiky Ústav matematiky Dkanát ZF Cizí uživatel Nákladové stedisko Typizace 2 - Plocha komunikací (PK) Plocha 17,42 31,43 13,4 12,3 11,1 2,13 16,5 102,2 248,27 248,27 248,27 248,27 248,27 248,27 248,27 248,27 248,27 248,27 Zútovací období (msíc) Vodné / Stoné Ohev TUV Vytápní Elektina Plyn Správa areálu Údržba zelen 57, ,21 234, ,7 2945,18 790,27 56,09 842,64 842,43 Ne , ,84 234, , , ,84 101,2 1520, ,96 Ano 2819, , ,51 78, , ,52 607,9 43,15 648,18 648,03 Ano 1202, , ,71 78, , , ,6 594,98 594,83 Ano 1103, , , , ,67 503,56 35,74 536,93 536,8 Ano 995,81 1 6, , ,25 360,12 96,63 6,86 103,03 103,01 Ano 191, , ,05 78, , ,64 748,53 53,13 798,14 797,95 Ano 1480, , ,26 78, , , ,36 329, , ,42 Ne , ,82 23, , ,36 654,49 46,43 697,95 697,75 Ano 1020, , ,06 21, , ,32 581,77 41,27 620,4 620,22 Ano 907, , ,03 10, , ,16 290,88 20,64 310,2 310,11 Ano 453, , ,82 23, , ,36 654,49 46,43 697,95 697,75 Ano 1020, , ,06 21, , ,32 581,77 41,27 620,4 620,22 Ano 907, , ,79 13, , ,2 363,61 25,8 387,75 387,64 Ano 567, , ,85 34, , ,52 945,37 67, , ,86 Ano 1474, , ,03 10, , ,16 290,88 20,64 310,2 310,11 Ano 453, , ,79 13, , ,2 363,61 25,8 387,75 387,64 Ano 567,16 1 9, ,56 4, ,86 492,8 132,22 9, ,96 Ano 206,24 1 Úklidová služba Odvoz odpad Odpisy bez dotací Dotace odpis Spolená plocha Podíl na spole. pl. FULLCOST BA01N1052 posluchárna A Posluchárna Oddlení vnitní správy erná Pole ,27 441, ,63 48, , ,2 6112,94 434, , ,04 Ano 14239,8 1 21

22 Píloha. 2 k RR. 11/2013 Kód BA01N1052 Název posluchárna A 01 Úel 01 - Posluchárna BA01N1053 schodišt 01 - Schodišt BA01N1054 chodba 03 - Chodba BA01N1055a sklad 71 - Sklad BA01N1055b sklad 71 - Sklad BA01N1055c sklad 71 - Sklad BA01N1056 archiv 16 - Kancelá zamstnac LC01N1101 Zádveí 03 - Chodba LC01N1102 Sklad 71 - Sklad LC01N1103 WC 61 - WC LC01N1104 Koupelna 62 - Koupelna LC01N1105 Kuchyn 66 - Kuchyka LC01N1106 Pokoj 50 - Pokoj LC01N1107 Pokoj 50 - Pokoj LC01N1201 Zádveí 03 - Chodba LC01N1202 Koupelna 62 - Koupelna LC01N1203 Sklad 71 - Sklad LC01N1204 WC 61 - WC LC01N1205 Pokoj 50 - Pokoj LC01N1206 Kuchyn 66 - Kuchyka Uživatel (fakulta) Celoškolská pracovišt MENDELU Zahradnická fakulta v Lednici Zahradnická fakulta v Lednici Zahradnická fakulta v Lednici Zahradnická fakulta v Lednici Zahradnická fakulta v Lednici Zahradnická fakulta v Lednici Zahradnická fakulta v Lednici Zahradnická fakulta v Lednici Zahradnická fakulta v Lednici Zahradnická fakulta v Lednici Zahradnická fakulta v Lednici Zahradnická fakulta v Lednici Zahradnická fakulta v Lednici Uživatel (ústav) Ústav regionální a podnikové ekonomiky Oddlení vnitní správy erná Pole Oddlení vnitní správy erná Pole Oddlení vnitní správy erná Pole Oddlení vnitní správy erná Pole Oddlení vnitní správy erná Pole Audiovizuální centrum Cizí uživatel 43NA Kyseláková Marie 43NA Kyseláková Marie 43NA Kyseláková Marie 43NA Kyseláková Marie 43NA Kyseláková Marie 43NA Kyseláková Marie 43NA Kyseláková Marie 43NA Sasko Štefan 43NA Sasko Štefan 43NA Sasko Štefan 43NA Sasko Štefan 43NA Sasko Štefan 43NA Sasko Štefan Nákladové stedisko Typizace 2 - Plocha komunikací (PK) 2 - Plocha komunikací (PK) 2 - Plocha komunikací (PK) 2 - Plocha komunikací (PK) Plocha 248,27 12,24 16,14 1,97 3,03 4,62 37,85 5,4 1,69 0,97 2,77 13,98 12,18 20,06 5,33 2,77 1,69 0,97 12,18 13,98 Zútovací období (msíc) Vodné / Stoné Ohev TUV Vytápní Elektina Plyn Správa areálu Údržba zelen 20, ,03 10, , ,16 290,88 20,64 310,2 310,11 Ano 453, , , , ,4 555,27 39,41 592,07 591,93 Ne , , , ,77 732,2 51,97 780,72 780,54 Ne 0 0 6, , ,1 333,07 89,37 6,34 95,29 95,27 Ano 176,73 1 9, , ,69 512,28 137,46 9,76 146,57 146,53 Ano 271, , , ,07 781,1 209,59 14,88 223,48 223,42 Ano 414, , , , , ,09 121, , ,43 Ano 3395, ,98 0 Ano ,41 0 Ano ,48 0 Ano ,8 0 Ano ,74 0 Ano ,41 0 Ano ,04 0 Ano ,67 0 Ano ,8 0 Ano ,41 0 Ano ,48 0 Ano ,41 0 Ano ,74 0 Ano 0 0 Úklidová služba Odvoz odpad Odpisy bez dotací Dotace odpis Spolená plocha Podíl na spole. pl. FULLCOST 22