Závěrečný účet města za rok 2011

Transkript

1 Závěrečný účet města za rok 2011 A Základní informace k závěrečnému účtu... 1 B Schvalovací proces... 5 C Běžný rozpočet... 6 D Kapitálový rozpočet E Financování (třída 8.) F Hodnocení, kontroly, inventarizace, G Přezkoumání hospodaření (audit) H Závěr A Základní informace k závěrečnému účtu Dle 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, se po skončení kalendářního roku údaje o ročním hospodaření územního samosprávného celku (a svazku obcí) souhrnně zpracovávají do závěrečného účtu. V závěrečném účtu jsou obsaženy údaje o plnění rozpočtu příjmů a výdajů v plném členění podle rozpočtové skladby, údaje o hospodaření s majetkem a o dalších finančních operacích, včetně tvorby a použití fondů v tak podrobném členění a obsahu, aby bylo možné zhodnotit finanční hospodaření územního samosprávného celku nebo svazku obcí a jimi zřízených nebo založených právnických osob. Součástí závěrečného účtu je vyúčtování finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, rozpočtům krajů, obcí, státním fondům, Národnímu fondu a jiným rozpočtům a k hospodaření dalších osob. Základní informace k závěrečnému účtu jsou následující (jejich podrobnější členění je uvedeno v následujících kapitolách a přílohách): A1 Rozpočet Rozpočtová třída Rok 2011 Rok 2010 Rozpočet Skutečnost Srovnání 2011/2010 Prosinec (Původní) Po změnách Prosinec Plnění tř. 1 - Daňové příjmy , , ,3 100,9% 94,2% ,8 tř. 2 - Nedaňové příjmy , , ,8 93,0% 112,1% ,8 tř. 3 - Kapitálové příjmy , , ,3 91,0% 22,0% ,3 tř. 4 - Přijaté dotace , , ,9 99,7% 86,3% ,3 Příjmy celkem , , ,2 98,7% 85,2% ,2 tř. 5 - Běžné výdaje , , ,0 92,2% 96,6% ,5 tř. 6 - Kapitálové výdaje , , ,2 94,4% 42,6% ,8 Výdaje celkem , , ,2 92,6% 77,6% ,3 tř. 8 - Financování , , ,0 22,5% 14,2% , , , ,0 Příjmy celkem Výdaje celkem Výsl.hospodaření-skutečnost Výsl.hospodaření-plán , ,0 0, ,0 Leden Únor Březen Duben Květen Červen Červenec Srpen Září Říjen Listopad Prosinec Rozpočet 1

2 A2 Hospodaření s majetkem a finanční operace Majetková operace tis. Kč stálá aktiva k ,9 jednorázové odpisy (nová povinnost) ,6 přírůstky majetku ,0 úbytky majetku ,0 stálá aktiva k ,3 Na základě legislativních změn byl v souladu s ČÚS 708 proveden k dopočet oprávek za období, po které byl majetek používán, ale neodpisován a to s přihlédnutím ke zbývající době použití (tj. od roku pořízení do konce roku 2011). Drobný majetek v pořizovací hodnotě menší než 40 tis. Kč (hmotný) a 60 tis. Kč (nehmotný) je účtován proti oprávkám v celé pořizovací ceně. Přírůstky majetku: Na majetkový účet byla doúčtována částka tis Kč. Jedná se o komunikace a veřejné osvětlení, které nebyly v účetnictví dosud vedeny. Jednotlivé položky byly oceněny kvalifikovaným odhadem - reprodukční pořizovací cenou. Nehmotný majetek byl nakoupen v hodnotě tis. Kč, z toho: Generel cyklistické dopravy 225 tis. Kč Turistický portál 294 tis. Kč Rozpočtové účetnictví 169 tis Kč Řešení datového skladu 168 tis. Kč Do pořízení dlouhodobého hmotného majetku bylo v roce 2011 investováno tis Kč. Z toho: Jezuitská kolej tis. Kč Rekonstrukce kina Hvězda tis. Kč Budování Aquaparku tis. Kč Rekonstrukce Hradišťanka tis. Kč Zateplení ZŠ+MŠ tis. Kč Komunikace a parkoviště tis. Kč Hřiště sportovní +dětská tis. Kč. Nákup pozemků tis. Kč Město bezúplatně nabylo pozemky v hodnotě tis. Kč Z prodaných bytových domů byly vyčleněny neprodané bytové jednotky a zaúčtovány do majetku města v celkové hodnotě tis. Kč. Úbytky majetku: V souladu s usnesení Rady města byla provedena změna užívání majetku příspěvkových organizací. Majetek ve výpůjčce, mimo budovy, stavby a pozemky, byl převeden do správy a přeúčtován na podrozvahový účet v celkové hodnotě tis. Kč. Bylo prodáno 5 bytových domů v celkové účetní hodnotě tis Kč a dále 6 bytových jednotek v účetní hodnotě tis. Kč. 2

3 Zastupitelstvo města schválilo prodej pozemků o výměře m 2 v celkové účetní hodnotě tis Kč a bezúplatný převod v hodnotě tis. Kč. Pro zastaralost a neopravitelnost byl vyřazen majetek v pořizovacích cenách v hodnotě tis Kč. Finanční operace: Bylo provedeno navýšení základního kapitálu akciové společnosti Slovácké vodárny a kanalizace, a.s., formou nepeněžního vkladu v částce tis. Kč. Tato hodnota byla přeúčtována z hmotného majetku na účty majetku finančního. Na základě kupní smlouvy uzavřené v roce 2009 byl firmě Marius Pedersen a.s. prodán podíl akcií na společnosti Hrates a.s. v hodnotě tis. Kč. Ostatní finanční operace jsou popsány v kapitole Financování. A3 Tvorba a použití fondů PENĚŽNÍ FONDY CELKEM tis. Kč Zůstatek fondu k 1.lednu ,8 Příjmy ,1 Výdaje ,4 Zůstatek fondu k 31.prosinci ,5 A4 Hospodaření příspěvkových organizací Výnosy vlastní SKUTEČNOST 2011 Příspěvek zřizovatele Výsledek hospodaření Investiční dotace Závazné ukazatele [tis. Kč] Náklady Mzdy Energie Slavn.vína Ost.provoz Klub kultury 9 795, , ,9 202, , ,4 579, ,5 Městská kina 3 830, , ,1-193, ,0 346, ,4 Slovácké divadlo , , ,8 357,1 90, , , ,4 Knihovna B.B.B , , ,7 89,5 90, ,5 581, ,1 Senior centrum UH 1 585, , ,0 138, ,1 242,0 944,9 Sportoviště města UH 2 526, , ,0 167, , , ,9 Aquapark UH , , , , , , ,1 MŠ Svatováclavská 5 866, , ,8 254, , ,8 ZŠ UNESCO 3 431, , ,2 175,9 505, , ,8 ZŠ Za Alejí 2 357, , ,7 429, ,0 459, , ,2 ZŠ Sportovní 4 083, , ,9 118,7 120, , ,0 ZŠ Větrná 3 295, , ,5 98,0 624, , ,4 ZŠ Mařatice 1 536, , ,1 4,4 150,2 466, ,0 ZŠ Jarošov 1 230, , ,3 143,3 209,0 897, ,0 Dům dětí a mládeže 1 791, ,8 988,5 74,5 678,2 325, ,0 Celkem , , , , , , ,0 579, ,5 Pozn.: u všech příspěvkových organizací bylo plánováno vyrovnané hospodaření (tj. výsledek 0 tis. Kč). Byl-li dosažen jiný výsledek, rozhoduje o použití zisku (naplnění fondů organizace popř. odvod do rozpočtu města) nebo o umoření ztráty (využití rezervního fondu organizace, zlepšeným hospodařením v dalších letech nebo příspěvek z rozpočtu města) rada města. 3

4 A5 Vyúčtování finančnících vztahů ke státu, krajům, obcím apod. [Kč] Poskytnutá částka Čerpání 4111 Neinvest. přijaté transfery z všeob.pokladní správy st.rozp , , Neinv. přijaté transfery ze st.rozp. v rámci souhr.dot.vztahu , , Ost.neinv.přijaté transfery ze stát. rozpočtu , , Neinv. přijaté transfery od obcí , , Neinv. přijaté transfery od krajů , , Ost.inv. přijaté transfery ze stát. rozp , , Invest. přijaté transfery od regionálních rad , ,55 CELKEM , ,59 4

5 B Schvalovací proces Rozpočet města na rok 2011 byl schválen Usnesením zastupitelstva města č. 10/2/Z/2010 ze dne jako deficitní s tím, že je plánována ztráta ve výši 132,3 mil. Kč. Dne schválila Rada města rozpočtové opatření, jímž byly příjmy i výdaje města navýšeny o ,2 tis. Kč. Největší vliv na výši změny mělo zařazení získaných neinvestičních dotací (např. na sociální dávky, sociální služby SSZ, regionální funkce knihovny apod.) a jejich současné použití ve výdajích města. Následně Zastupitelstvo města schválilo změnu rozpočtu města, znamenající zhoršení výsledku hospodaření o ,9 tis. Kč. Protože se však jednalo o přesun prostředků ušetřených v hospodaření roku 2010, nedošlo touto změnou ke zhoršení cash flow rozpočtového výhledu do roku Změna se týkala zejména navýšení nákladů na kapitálové výdaje (16,4 mil. Kč doplatky za aquapark, 10,4 mil. Kč zahájení rekonstrukce bytového domu č.p. 41, 5,7 mil. Kč zahájení výstavby parkoviště ČD Sever apod.). Celkové hospodaření města bylo touto změnou zhoršeno o 54,0 mil. Kč. V červnu byly schváleny změny rozpočtu, z nichž finančně nejvýznamnější bylo snížení příjmů z nájmu aquaparku o 2 mil. Kč, poskytnutí půjčky příspěvkové organizaci ZŠ Za Alejí ve výši 3,9 mil. Kč (na předfinancování dotačního projektu), poskytnutí půjčky Římskokatolické farnosti ve výši 0,7 mil. Kč a zvýšení výdajů na rekonstrukci Jezuitské koleje o 2 mil. Kč. Celkové hospodaření města bylo touto změnou zhoršeno o 6,4 mil. Kč. V září byly schváleny další změny rozpočtu, zahrnující získané dotace státu a kraje. Z ostatních změn šlo zejména o zrušení nákupu věznice ve výši 9,5 mil. Kč (první splátka) a pořízení vybavení Expozice města v hodnotě 4,5 mil. Kč. Počátkem prosince schválilo zastupitelstvo města rozpočtové opatření znamenající, díky nastupující hospodářské recesi, snížení daně u osob ze závislé činnosti o 6,5 mil. Kč. Zejména se však jednalo o převod plánovaných kapitálových výdajů do následujícího roku, čímž se hospodaření města (dočasně) zlepšilo o 117 mil. Kč. Díky tomuto převodu nebylo nutné prodávat cenné papíry za účelem pokrytí deficitního hospodaření. O stejnou hodnotu se však zhoršil plán hospodaření dalšího roku. K bylo provedeno tzv. povinné rozpočtové opatření, které ekonomický odbor uskutečnil v souladu s 16, odst. 3 z.č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech ( Rozpočtová opatření se uskutečňují povinně, jde-li o změny ve finančních vztazích k jinému rozpočtu, o změny závazných ukazatelů vůči jiným osobám nebo jestliže hrozí nebezpečí vzniku rozpočtového schodku ) a v souladu s usnesením ZM 147/11/Z/2008 ze dne Toto opatření č. 10/2011 je uvedeno v příloze důvodové zprávy. 5

6 C Běžný rozpočet , ,0 Běžný rozpočet - příjmy - výdaje - výsledek-skutečnost - výsledek-plán , ,0 0,0 Leden Únor Březen Duben Květen Červen Červenec Srpen Září Říjen Listopad Prosinec Rozpočet Plánované běžné příjmy byly splněny na 99 %, tj. bylo získáno o 8,5 mil. Kč méně než bylo stanoveno. třída 1. Daňové příjmy Plán daňových příjmů byl splněn na 101 %, tzn., že bylo získáno o 2,3 mil. Kč více než bylo stanoveno. Přesto, že ještě v květnu bylo plnění sdílených daní meziročně mírně vyšší (+0,8 %) než za stejné období minulého roku, došlo v červnu k poměrně prudkému propadu příjmů, které se díky nastupujícím ekonomickým problémům EU nepodařilo v následujících měsících změnit. V porovnání s předcházejícím rokem byl příjem ze sdílených daní 4,5 %, což znamená pokles příjmů o 8,6 mil. Kč. Vůbec nejhorší bylo plnění daně z příjmů fyzických osob samostatně výdělečně činných (tzv. živnostníci ), kde bylo nutné učinit několik korekcí plánu. Proti předcházejícímu roku bylo plnění 52 % (tj. příjem o 8,4 mil. Kč méně než v roce 2010). Očekával se také mírný propad u daně z příjmů právnických osob (cca 5 %), který však díky ekonomickým problémům byl hlubší a v meziročním srovnání činily příjmy 7 %. Proti roku 2010 se lépe dařilo u výběru daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti (tzv. zaměstnanci ), kde došlo v meziročním srovnání ke změně +1 % a také u daně z přidané hodnoty, kde došlo meziročně ke změně +3 %. U správních a místních poplatků došlo k největšímu meziročnímu propadu u výtěžků z výherních hracích přístrojů ( 60 %) a ve stejném srovnání byl nižší také příjem za zkoušky řidičského oprávnění ( 7 %). Naopak mírně vyšší byl příjem ze správních poplatků, na němž se podílely poplatky odboru správních agend díky mediálním informacím o přechodu na nové typy osobních dokladů (+24 %). Naopak meziroční propad zaznamenaly příjmy ze správních poplatků za hrací automaty ( 64 %), ověřování dokladů ( 30 %), vydávání rybářských a loveckých lístků ( 12 %) a stavební povolení (také 12 %). třída 2. Nedaňové příjmy Plán nedaňových příjmů byl splněn na 93 %, tzn., že bylo získáno o 9,7 mil. Kč méně než bylo stanoveno. 6

7 Splátky půjček poskytnutých městem fyzickým i právnickým osobám (včetně půjček poskytnutých z Fondu rozvoje bydlení a Fondu živelních pohrom) byly prováděny v souladu s uzavřenými smlouvami. V porovnání se schváleným rozpočtem je však plnění zkresleno probíhajícími změnami v rámci reformy veřejného účetnictví, kdy např. úhrady formou tzv. dohod o vzájemném započítání pohledávek a závazků již nejsou v plnění rozpočtu promítnuty (na námitku obcí, že rozpočet je tím kreslen Ministerstvo financí sdělilo, že si obce mají vést pomocný seznam a ten radním a zastupitelům na požádání předložit). V této části rozpočtu se problém nejvíce dotýká splácení půjčky poskytnuté společnosti J.D.Production, s.r.o. kde je přímo ve smlouvě uvedeno, že splátky budou vzájemně započteny s fakturami za služby objednané městem. Pozn.EKO: ministerstvem doporučené vedení pomocných seznamů řeší město tím, že do poznámky u příslušného řádku plnění rozpočtu je uvedena částka inkasovaná (a u výdajů naopak uhrazená) formou vzájemného zápočtu. Je nutné však vzít v úvahu, že v červnu zastupitelstvo města schválilo Jednotě Orel změnu splátkového kalendáře (neuhradila splátku za první čtvrtletí, splatnou v dubnu) a problémy s úhradou měl dlužník také u závazku splatného v červenci (část závazku byla uhrazena o několik dnů později). Pozn.: a stejně tomu bylo i u splátky v lednu Druhová skupina 1 zemědělství a lesní hospodářství: je plněna na 258 %. S ohledem na velmi nízkou hodnotu (plán 0,3 mil. Kč, skutečnost 0,78 mil. Kč) nemá odchylka od plánu zásadní vliv na hospodaření města. Přesto je možné konstatovat, že plán nájmů z pronájmu lesa je dlouhodobě podhodnocen (pozn. EKO: odbor životního prostředí poukazuje na dvousložkové nájemné, přičemž předem je obtížné stanovit část, týkající se podílu na tržbách nájemce). Na plnění se také jednorázově podílel, v rámci výkonu státní správy, prodej zvířat, zabavených na farmě Břestek (náklady na převoz, ustájení, stravu, veterinární péči apod. však byly vyšší než dosažené příjmy z prodeje). Druhová skupina 2 průmyslová a ostatní odvětví hospodářství: je plněna lépe než odpovídá podílu plánu (+19 %) i ve srovnání se stejným obdobím minulého roku (+7 %). Důvodem je vyšší výtěžnost za parkovací místa (proti plánu +24 %) a také příjmy z pokut udělených živnostenským a stavebním odborem. Velmi dobré je také plnění příjmů z jarmarků za pronájmy stánků (+24 %).Naopak nižší než očekávané je plnění za náklady řízení ( 21 %) a pokuty odboru dopravy ( 2 %; meziročně však 21 %). Duhová skupina 3 služby pro obyvatelstvo: jako celek je meziročně plněna lépe (zejména díky nájmům z nebytového hospodářství za areál aquaparku), avšak v porovnání s plánem je plnění nízké ( 6 %, tj. o 5,5 mil. Kč méně). Toto je způsobeno nastavením vysokého plánu za pronájem aquaparku, který byl ze strany nájemce (díky ověření činnosti v době zkušebního provozu) neplněn a zastupitelstvo města na svém prosincovém zasedání rozhodlo o poskytnutí slevy na nájmu ve výši 7,96 mil. Kč (plán příjmů však zůstal na původní úrovni). Proti plánu je také velmi nízké plnění u příjmů za služby spojené s bytovým nájmem ( 21 %), které se týkají zejména přeúčtování energií (propad příjmů je tak kompenzován současně nižšími výdaji). Nízké plnění je také u tržeb v minulém roce vybudovaného veřejného sociálního zařízení. Naopak vyšší příjmy jsou u nájemného z bytového (+6 %; tj. 1,2 mil. Kč) i nebytového (+43 %; tj. 5,3 mil. Kč) fondu města. Druhová skupina 4 sociální věci a politika zaměstnanosti: díky drobným vratkám dříve přidělených sociálních výpomocí je plán plněn lépe (+96 %; tj. o 0,02 mil. Kč). Vrácené příspěvky však budou v následujícím roce vráceny státu. 7

8 Druhová skupina 5 bezpečnost: příjmy se týkají pouze sankcí, udělených městskou policií a přesto, že jejich plnění je mírně vyšší než v minulém roce, není roční plán splněn ( 22 %). Toto je způsobeno také tím, že městská policie udělila značné množství pokut, které se následně nepodařilo uplatnit ani vymáháním. Druhová skupina 6 všeobecná veřejná správa a služby: plán je splněn pouze na 74 %. Důvodem neplnění je to, že dle zákona o rozpočtových pravidlech mohou být v dotacích (viz další kapitola) plánovány státní transfery ve shodné výši, v jaké byly nakonec poskytnuty. Z tohoto důvodu musely být rozdíly (tzv. povinným rozpočtovým opatřením viz příloha č. 1) převedeny z dotací do nahodilých příjmů, které jsou plánovány v této druhové skupině převedeno tak bylo do plánu 8,6 mil. Kč, proti nimž nebylo žádné plnění. Na této skutečnosti se podílelo celkem 9 tzv. měkkých projektů, z nichž největší finanční problémy způsobil projekt Technologické centrum (-5,5 mil. Kč), projekt UH pomáhá dlouhodobě nezaměstnaným (-1,9 mil. Kč) a projekt Meet Bike (-0,7 mil. Kč). U všech těchto projektů došlo k pozdržení plateb ze strany státu a dá se očekávat, že prostředky budou uvolněny v dalším rozpočtovém období (do té doby bylo nutné poskytnout na jejich financování prostředky města viz kapitola D - Financování ). Naopak lépe než ukládal plán se podařilo zhodnocovat volné prostředky města a z nich plynoucí dividendy (+0,6 mil. Kč) včetně peněžních fondů (+0,3 mil. Kč). třída 4., seskupení položek 41 Neinvestiční přijaté transfery (dotace) Plán neinvestičních transferů byl splněn na 99,7 %, tzn., že bylo získáno o 1,2 mil. Kč méně než bylo stanoveno. Na sociální dávky v hmotné nouzi bylo proti rozhodnutí MPSV ČR poskytnuto o 1,9 mil. Kč méně, zároveň však došlo k nižší výplatě těchto dávek a proto i ke snížení výdajů města. Vyšší plnění než očekával plán bylo u transferů od obcí za dojíždějící žáky (+0,36 mil. Kč). Dotace na tzv. měkké projekty byly poskytnuty v mnoha případech v nižším objemu než předpokládal rozpočet a proto bylo nutné rozdíly přesunout do tzv. nahodilých příjmů (viz výše). Vzhledem k tomu, že se jedná ve všech případech o víceleté projekty, dá se očekávat příjem prostředků v dalším období. Dotace ze státního rozpočtu na výkon státní správy a zřizovatelské funkce apod. i Zlínského kraje (na konkrétní projekty města a na projekty městem zřízených příspěvkových organizací) byly poskytnuty v očekávaných objemech. třída 5. Běžné výdaje Plánované finanční prostředky na běžné výdaje byly vyčerpány ve výši 92 %, čímž vznikla úspora 57 mil. Kč. Druhová skupina 1 zemědělství a lesní hospodářství: je čerpána níže než odpovídá plánu. Toto je způsobeno zejména příznivým vývojem při výkonu státní správy, týkajícím se způsobu řešení zabezpečení týraných zvířat na farmě v Břestku (odbor životního prostředí situaci vyřešil mnohem rychleji, než bylo očekáváno dle zkušeností z jiných měst a tím byly ušetřeny prostředky na nákup služeb spojených s ustájením a ošetřováním zvířat). 8

9 Druhová skupina 2 průmyslová a ost. odvětví hospodářství: proti plánu došlo k úspoře 1,9 mil. Kč (tj. +9 %). Na úspoře se podílelo drobnými částkami větší množství činností (rozvojové projekty, cestovní ruch, oprava a údržba - vč. zimní komunikací, základní dopravní obslužnost, odvádění a čištění vod, úprava drobných vodních toků apod.). Naopak žádný z výdajů této druhové skupiny nebyl překročen. Druhová skupina 3 služby pro obyvatelstvo: proti plánu došlo k úspoře 16,9 mil. Kč (tj. +7 %). Na této skutečnost se nejvíce podílí bytové a nebytové hospodářství díky nižším výdajům za energie (4,5 mil. Kč, které jsou však přeúčtovávány nájemcům a proto je nižší plnění také u příjmů) a úsporám za opravy a služby (2,9 mil. Kč). Dále se na úspoře podílí úspory v komunálních službách a územním rozvoji (4,4 mil. Kč za geom. plány, rozvojové studie, daň z převodu nemovitostí apod.), ochrana životního prostředí (2 mil. Kč čištění města, výsadba zeleně apod.) a menšími úsporami všechny ostatní oblasti (kultura, školství a tělovýchova). Druhová skupina 4 Sociální věci a politika zaměstnanosti: je ovlivněna zejména výplatami sociálních dávek, které jsou v meziročním srovnání o 9 % (tj. 24,8 mil. Kč) nižší. K nižšímu čerpání o 3,5 mil. Kč došlo i proti stanovenému plánu, což však neznamená úsporu města, neboť na výplatu sociálních dávek byla státem poskytnuta dotace, která bude počátkem následujícího roku vrácena (protože však stát převedl městu na dotaci méně než činil plán, bude skutečná vratka o tento rozdíl snížena). Druhová skupina 5 bezpečnost a právní ochrana: proti plánu došlo k úspoře 0,9 mil. Kč (tj. +7 %). Na úspoře se stejnoměrně podílela městská policie (energie, opravy) i požární ochrana (nebyla žádná mimořádná událost). Druhová skupina 6 Všeobecná veřejná správa a služby: proti plánu došlo k úspoře 33,7 mil. Kč (tj. 16%). Na této úspoře se podílelo nečerpání rozpočtové rezervy ve výši 9,2 mil. Kč (na naléhavé situace vč. havárií a podíly dotačních projektů příspěvkových organizací), 8,7 mil. Kč platy zaměstnanců (vč. odvodů), 7,7 mil. Kč uplatnění DPH (zejména díky změně principu provozování rekonstruované Jezuitské koleje vše bude komerčně pronajato), 5,3 mil. Kč provoz městského úřadu (poštovné, telekomunikace, energie, školení, služby, cestovné, náhrady mezd v době nemoci apod.), 1,4 mil. Kč činnost zastupitelstva obce (odměny a osobní výdaje volených orgánů a komisí, cestovné, pohoštění, věcné dary apod.) a 1 mil. Kč na úrocích z úvěrů města. 9

10 D Kapitálový rozpočet , , ,0 Kapit.rozp. - příjmy - výdaje - výsledek-skutečnost - výsledek-plán 0, , , ,0 Leden Únor Březen Duben Květen Červen Červenec Srpen Září Říjen Listopad Prosinec Rozpočet třída 3. Kapitálové příjmy Plán kapitálových příjmů je splněn na 91 %, tj. o 2,1 mil. Kč méně než bylo stanoveno. Nesplnění plánu je způsobeno nižším příjmem z projede bytů ( 27 %; tj. 2,9 mil. Kč). Ostatní plánované příjmy jsou splněny (plánovací smlouvy), nebo dokonce mírně přeplněny (prodej pozemků, prodej akcií společnosti HRATES a obměna vozového parku). třída 4., seskupení položek 42 Investiční přijaté transfery (dotace) Plánované investiční dotace jsou splněny v požadované výši. Město získalo 16,1 mil. Kč za revitalizaci Jezuitské koleje, 14,3 mil. Kč za rekonstrukci kina Hvězda a 0,45 mil. Kč na projekt Dílna kompetencí. Dále město obdrželo dvě dotace, které byly převedeny zřízeným příspěvkovým organizacím na realizaci projektů Jazykové učebny ZŠ Za Alejí (3,4 mil. Kč) a informační systém knihoven (0,09 mil. Kč). třída 6. Kapitálové výdaje Plánované finanční prostředky na kapitálové výdaje byly vyčerpány ve výši 94 %, čímž vznikla úspora 9,6 mil. Kč. Největší investiční akcí byla revitalizace Jezuitské koleje, na niž bylo ve sledovaném období vyčerpáno 49,5 mil. Kč (plánováno 52 mil. Kč akce však pokračuje i v dalším roce). Dalšími velkými akcemi je rekonstrukce kina Hvězda za 37,5 mil. Kč, uvolnění části zádržného za výstavbu aquaparku ve výši 27,6 mil. Kč (plánováno 29,3 mil. Kč zádržné však pokračuje i v dalším roce) a pořízení nových prostor v budově Hradišťanka ve výši 15,9 mil. Kč (plánováno 17,5 mil. Kč akce však pokračuje i v dalším roce). Mimo výše uvedené akce vznikly úspory při realizaci rozvojových programů (plán 2,5 mil. Kč, skutečnost 1 mil. Kč) a na programovém vybavení (plán 1,6 mil. Kč, skutečnost 0,6 mil. Kč úspora však vnikla na dotačních projektech, které budou realizovány v dalším roce). Další informace k plnění kapitálových výdajů jsou uvedeny v příloze č

11 E Financování (třída 8.) Plánovaná ztráta z hospodaření ve výši 72,3 mil. Kč měla skutečnou hodnotu pouze 16,3 mil. Kč, čímž vznikla finanční úspora ve výši 56,0 mil. Kč (pozn.: v mnoha případech se však jednalo o přesun plateb do dalšího období viz první změna rozpočtu města na rok 2012). Druhová třída financování se týká finančních operací na běžných bankovních účtech, přijímání a splácení úvěrů a řízení likvidity formou nákupu a prodeje cenných papírů. Úvěry ve sledovaném období město uhradilo veškeré své závazky, vyplývající z přijatých úvěrů. V prosinci 2011 město provedlo poslední splátku úvěru od Volksbank CZ a.s. (v roce 2002 čerpáno tis. Kč na investiční výdaje a velké opravy ), čímž byly uhrazeny veškeré závazky (v lednu 2012 pak banka městu vrátila zajišťovací bianko směnky, čímž byl vzájemný obchodní vztah vypořádán). Nové úvěry nebyly přijaty ani čerpány. Záruky závazky za záruky, poskytnuté právnickým osobám, byly plněny bez problémů a protože k společnost EDUHA s.r.o. splatila České spořitelně a.s. úvěr za nějž město ručilo, zůstává do budoucna platná pouze záruka za SBD DUHA (za dvacetiletou hypotéku z roku 2002 na bytovém domě na sídlišti Východ, u něhož město vykonává část majetkových práv a povinností). Nové ručitelské závazky za jiný právní subjekt nebyly poskytnuty. Běžné účty vzhledem k výrazně lepšímu výsledku hospodaření za rok 2010 než očekával plán, mělo město k dispozici dostatek volných prostředků na běžných účtech, neboť převod nedokončených kapitálových výdajů do roku 2011 se uskutečnil formou změny rozpočtu až ve druhém čtvrtletí (a teprve poté mohly být zahájeny práce, po nichž s časovým odstupem následuje fakturace). Z tohoto důvodu zastupitelstvo města schválilo zhodnocování volných finančních prostředků tak, že 50 mil. Kč bylo deponováno na tříměsíčním termínovaném vkladu u Volksbank CZ, který byl v květnu (s ohledem na očekávané cash flow města) prolongován o další tři měsíce. Další prostředky byly zhodnocovány na běžných účtech České spořitelny, Volksbank CZ, Komerční banky a UniCredit Banky CR. Cenné papíry protože hospodaření běžného provozu města vykázalo přebytek, který téměř v plné výši dokázal pokrýt ztrátu kapitálového rozpočtu, nebylo nutné realizovat schválený prodej cenných papírů a naopak dále byly zhodnocovány volné peněžní prostředky. Tato situace pokračovala až do konce roku, neboť v začátkem prosince 2011 bylo rozhodnuto, že část kapitálových výdajů a některé projekty týkající se běžného provozu budou realizovány až v roce Portfolio cenných papírů, určených k řízení likvidity města, mělo na začátku roku hodnotu 199,7 mil. Kč a v prvních dvou měsících bylo pod vlivem doznívající hospodářské krize. V březnu a dubnu došlo k výraznému růstu hodnoty portfolia, což však bylo následně znehodnoceno během června až září, kdy došlo k poklesu portfolia z hodnoty 208 mil. Kč na 186 mil. Kč. Přesto, že Burza cenných papírů v dalších měsících prudce oslabovala díky vážných ekonomických problémů některých členských států Evropské unie, správci portfolia města se podařilo zabránit dalšímu znehodnocování prostředků a v souladu s uzavřenou smlouvou provedl do konce roku konsolidaci portfolia tak, aby bylo považováno za konzervativní (tj. snížil se podíl akcií pod 50 % ve prospěch tzv. konzervativních nástrojů dluhopisy, repo operací, směnky apod., které nejsou tak náchylné na výkyvy burzy). Ke konci sledovaného období portfolio cenných papírů mělo hodnotu 187,4 mil. Kč, což je meziroční propad 6,2 % (burza přitom propadla o 25,93 %), který byl snížen vyplacenými dividendami ve výši 3,3 mil. Kč (nejsou součástí portfolia, ale příjmů rozpočtu města). 11

12 Různé město uspělo u mnoha měkkých projektů, které jsou ve většině plánovány jako víceleté s tím, že dotace je uvolňována postupně po splnění dílčích etap. Přesto, že jsou hodnotitelským orgánům podklady pro uvolnění poskytovány včas a v požadovaném termínu, v mnoha případech stát s uvolňováním zdrojů váhá a posunuje je v řádu měsíců. Platební neschopnost jednotlivých projektů tak město musí řešit vnitřní půjčkou (tzn., že nemůže své volné zdroje zhodnocovat, ale převede peníze na účty projektů za účelem úhrady závazků neproplacením závazků by město nemohlo ukončit další etapu projektu a požádat tak stát o uvolnění další části dotace). Ke konci roku byly na projekty poskytnuty tyto půjčky : tis. Kč Město UH pomáhá dlouhodobě nezaměstnaným (správce APR) 500 tis. Kč Střednědobý plán rozvoje soc.služeb na UH (správce SSZ) 300 tis. Kč Dílna kompetencí města UH (správce PO) K byla likvidita města tato: Likvidita města 2011 Finanční prostředky [tis. Kč] Počátek Březen Červen Září Prosinec (1.1.) (31.3.) (30.6.) (30.9.) (31.12.) Celková změna Finanční prostředky města Běžné účty Česká spořitelna, a.s , , , , , ,2 ostatní banky , , , , , ,0 účty k dotačním programům 2 379, , , , ,5 568,5 Cenné papíry J&T Banka, a.s , , , , , ,4 Fondy FRB (rozvoje bydlení) , , , , , ,7 FOHA (obnovy hist.architekt.) 91,0 634,8 635,1 635,4 250,5 159,5 FSPP (sociál.pomoci a prevence) 133,4 435,9 456,0 130,6 153,5 20,1 FoKul (kultury) 49,6 252,7 252,7 152,7 52,5 3,0 FoCR (cestovního ruchu) 5,4 113,7 113,6 113,5 7,3 2,0 FoMV (mládeže a vzdělávání) 12,2 143,4 143,4 50,2 20,1 7,9 FoŽP (životního prostředí) 87,3 222,8 98,6 98,5 98,4 11,1 FoSp (sportu) 77, , ,6 705,4 35,3-42,5 FoSV (slavnosti vína) 143,4 143,3 143,2 143,2 142,8-0,6 Sociální 530,4 632,7 769,8 506,6 587,4 57,1 Peněžní prostředky celkem , , , , ,6 změna stavu - měsíční x , , , ,2 - od počátku roku x 6 011, , , ,0 Dlouhodobé finanční závazky města Úvěry UniCredit Bank CR a.s. (2011) , , , , , ,6 Česká spořitelna a.s. (2008) , , , , , ,0 Česká spořitelna a.s. (2006) , , , , , ,0 Komerční banka a.s. (2004) , , , , , ,0 Volksbank CZ, a.s. (2002) , , , ,8 0, ,1 Úvěry celkem , , , , ,8 změna stavu - měsíční x , , , ,9 - od počátku roku x , , , ,7 Likvidita města Peněžní prostředky celkem , , , , , ,0 Úvěry celkem , , , , , ,7 Likvidita města celkem , , , , ,2 změna stavu - měsíční x 7 856, , , ,3 - od počátku roku x , , , , , , ,3 12

13 Ke konci roku město evidovalo celkem tis. Kč za pohledávky po lhůtě splatnosti (z toho polovina je delších jak jeden rok), tj. meziroční nárůst o 4,6 mil. Kč. Nejvíce pohledávek je evidováno v oblasti: 4,8 mil. Kč dopravní pokuty 3,0 mil. Kč bytové hospodářství 2,6 mil. Kč odpady komunálního odpadu 2,5 mil. Kč nájemné pozemků 2,0 mil. Kč závazek ze smlouvy o prodeji majetku u jednoho podnikatele (p.pokorný) 1,7 mil. Kč zábor veřejného prostranství 0,8 mil. Kč pokuty městské policie na místě nezaplacené 0,6 mil. Kč nebytové hospodářství Krátkodobé dluhy se v mnoha případech daří vymáhat, u dlouhodobějších však pravděpodobnost získání peněžních prostředků do rozpočtu města výrazně klesá. Této problematice je dále věnována samostatná kapitola. 13

14 F Hodnocení, kontroly, inventarizace, Závazné ukazatele V souladu se zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, stanovilo Zastupitelstvo města a Rada města tzv. Závazné ukazatele ( 12, odst. 2: Orgány územního samosprávného celku a orgány svazku obcí projednávají rozpočet při jeho schvalování v třídění podle rozpočtové skladby tak, aby schválený rozpočet vyjadřoval závazné ukazatele, jimiž se mají povinně řídit výkonné orgány územního samosprávného celku ). Tabulkové znění závazných ukazatelů, vč. jejich plnění, je uvedeno v příloze. Zastupitelstvo města schválilo pro Radu města dva ukazatele (Základní skladba rozpočtu města a Ukazatel běžných výdajů), které byly splněny. Rada města schválila pro odbory a útvary také dva ukazatele (Základní skladba rozpočtu odboru a Paragrafové plnění rozpočtu odboru), které v některých případech splněny nebyly. Zdůvodnění odborů je uvedeno v příloze důvodové zprávy. Inventarizace majetku, závazků a pohledávek A - Zpráva o jednání Ústřední inventarizační komise v roce 2011 Ústřední inventarizační komise se sešla v roce 2011 dvakrát. Při svém jednání: a) schválila vyřazení - 2 ks motorových vozidel v celkové pořizovací ceně ,- Kč, Vozidla byla nakoupena v roce Vozidlo Kia bylo havarované a pojišťovna uhradila městu zůstatkovou cenu auta, vrak byl odprodán. Vozidlo Hyundai Sonáta bylo v rámci schválené obnovy vozového parku použito jako protihodnota při nákupu nového vozu. - záznamového zařízení městské policie v pořizovací hodnotě ,- Kč, pořízeno v roce Zařízení bylo zastaralé a používáním velmi opotřebované. Zařízení sloužilo k záznamu hovorů na tísňovou linku ks výpočetní a kancelářské techniky v celkové ceně ,- Kč pořízené v letech Technika byla vesměs nefunkční a značně technicky zastaralá. - 4 ks jiné techniky ve výpůjčce příspěvkových organizací v hodnotě ,- Kč. Pořízená v roce Oprava byla nerentabilní. b) schválila - směrnici k inventarizaci majetku a doporučila ji radě města ke schválení, - plán inventur k c) zpracovala zprávu o inventarizaci majetku a závazků k a doporučila ji radě města ke schválení B - Zpráva o jednání Škodní komise v roce 2011 Škodní komise zasedala v roce 2011 dvakrát a projednala: - jeden případ týkající se škody na majetku města způsobené zaměstnanci při výkonu povolání (poškození služebního vozidla). Předepsanou škodu uhradila pojišťovna v rámci pojištění odpovědnosti zaměstnance za škodu způsobenou zaměstnavateli. 14

15 - dva případy škody způsobené externími zaměstnanci (ztráta notebooku a telefonu). Notebook byl adekvátně nahrazen a poměrná část hodnoty telefonu uhrazena - dva případy krádeže (trampolína MŠ Husova, vloupání do budovy správce v Lesoparku). Vzhledem k tomu, že nebylo dokázáno zanedbání povinností ze strany zaměstnanců, škoda nebyla vymáhána. - penále od finančního úřadu po kontrole daně z příjmu za rok Vzhledem k tomu, že nedošlo k pochybení zaměstnanců města, kteří postupovali podle metodického pokynu Ministerstva vnitra, nebyla částka předepsána k úhradě. Veškeré doklady týkající se jednání ústřední inventarizační a škodní komise jsou uloženy na ekonomickém odboru. Kontroly městem poskytnutých dotací (veřejnoprávní kontroly) V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů, v platném znění, který řeší problematiku finanční kontroly na úseku veřejné správy a je doplněn prováděcí vyhláškou č. 416/2004 Sb., v souladu se zákonem č. 552/1991 Sb., o státní kontrole, ve znění pozdějších předpisů, v souladu s pravidly a postupy veřejnoprávní kontroly, byla v roce 2011 ekonomickým odborem provedena veřejnoprávní kontrola na místě u 9 příjemců dotací a darů z rozpočtu města Uherské Hradiště: Kontrolovaná organizace Předmět kontroly Výše dotace (v Zjištěné Kč) nedostatky Park Rochus, o.p.s. Dotace z rozpočtu města Uherské ,00 žádné Hradiště na úhradu nákladů spojených se zahájením provozu Park Rochus, o.p.s. Řešení 1. FC Slovácko, a.s. Dotace z rozpočtu města Uherské ,00 žádné Hradiště Asociace českých filmových klubů Plnění smlouvy o spolupráci při pořádání ,00 žádné Letní filmové školy Hokejový klub HC Uherské Hradiště Dotace z rozpočtu města Uherské ,00 žádné Hradiště SK KRASO Dotace z rozpočtu města Uherské ,00 žádné Hradiště Region Slovácko Dotace z rozpočtu města Uherské ,00 žádné Hradiště- provoz Městského informačního centra TJ Slovácká Slavia Dotace z rozpočtu města Uherské Hradiště -náklady spojené s provozem ,00 byly shledány nedostatky Oblastní charita Dotace z rozpočtu města Uherské ,00 žádné Hradiště Univerzita Tomáše Bati ve Zlíně Dotace z rozpočtu města Uherské ,00 žádné Hradiště CELKEM ,00 finanční prostředky ve výši Kč 3.440,-- byly vráceny Organizaci Tělovýchovná jednota Slovácká Slávia byla poskytnuta dotace ve výši Kč ,-- určená na úhradu nákladů spojených s provozem sportovní haly, pro oddíly atletiky, volejbalu, jógy, squashe, plávání, házené šermu, juda, kulturistiky. Dne byla u organizace provedena veřejnoprávní kontrola na místě. Při této kontrole organizace nepředložila vyúčtování dotace na úhradu peněžních odměn trenérů mládeže u oddílu atletiky Kč 1 480,--, u oddílu volejbalu Kč 1 480,--, u oddílu plávání Kč 160,--, u oddílu šermu Kč 160,-- a u oddílu judo Kč 160,--. V Protokolu o zahájení a výsledku veřejnoprávní kontroly na místě č. 5/2011 byla uvedena lhůta pro doložení uvedených dokladů 15 kalendářních dnů po seznámení s protokolem. Organizace tyto doklady nepředložila a dne vrátila částku ve výši Kč 3.440,-- na účet města. U ostatních kontrol nebyly shledány nedostatky. 15

16 Externí kontroly přijatých dotací V roce 2011 byly zahájeny, případně ukončeny, celkem dvě kontroly na využití dotací v souladu se smluvními podmínkami, týkající se dvou přijatých dotací. Výsledky kontrol jsou uvedeny v příloze tabulkové části rozpočtu. Odpis nedobytných pohledávek Přesto, že právní odbor soustavně sleduje stav svých pohledávek, vyzývá dlužníky k úhradě, případně spolupracuje s bankovními institucemi a zejména s Exekutorským úřadem na možnostech exekuce běžných účtů či jiného majetku dlužníků města, jsou některé dluhy v současné době již nedobytné. Mezi nedobytné pohledávky je nutné zařadit ty, u nichž se během zákonného termínu, určeného pro získání finančních prostředků, nepodařilo úhradu získat buď z důvodu úmrtí, neefektivnosti přistoupení k soudnímu vymáhání, příp. soudní vymáhání bylo zastaveno pro nemajetnost dlužníka, dlouhodobému pobytu ve vazbě, ale také ty, u nichž došlo ke změnám nahlášeným po uplynutí řádného kalendářního období a tím nemožnosti účetní opravy (např. nebyla povinnost úhrady z důvodu studia mimo město, pobytu v léčebně dlouhodobě nemocných, dlouhodobý pobyt mimo území ČR). V souladu se zákonem jsou pohledávky v samostatné působnosti odepisovány příslušnými orgány města (dle výše buď rada nebo zastupitelstvo města), o pohledávkách v rámci přenesené působnosti musí rozhodnout správce pohledávky, tj. příslušný odbor (nad rámec zákona bude však voleným orgánům alespoň dán seznam odepsaných pohledávek na vědomí). Účelem odpisu pohledávek v přenesené působnosti pro nedobytnost je zreálnění rozpočtových zdrojů. Celkem je doporučeno vzít na vědomí informaci o odepsání 72 nedobytných pohledávek v celkovém objemu ,50 Kč. Pohledávky v samostatné působnosti, které jsou navrženy k odepsání, jsou uvedeny v příloze důvodové zprávy. K vybraným z nich je dále uvedeno: o Nájemné z bytů pohledávkami navrženými na odpis jsou pohledávky za dlužné nájemné a vyúčtování služeb, za pronájem pozemků. Jedinou hodnotově významnou je pohledávka ve výši ,- Kč, kdy dlužník zemřel bez zanechání majetku. Tato pohledávka je tedy nevymahatelná. Ostatní pohledávky nejsou hodnotově nevýznamné a jsou nevymahatelné. Dlužníci buď zemřeli bez zanechání majetku, nebo se jedná o dlužníky, kteří, dle dostupných informací, jsou nemajetní, nemají závazky pouze vůči městu a proto není předpoklad, že by pohledávky byly vymoženy. Náklady spojené s vymáháním těchto pohledávek by přesáhly výtěžek. o Školné a stravné, MŠ Svatováclavská jedná se o hodnotově nevýznamné pohledávky nebo o cizí státní příslušníky, kteří nemají přechodný pobyt v ČR, tudíž není známo místo současného pobytu a pohledávky jsou nevymahatelné. Dle 85, písm.f), z.č. 128/2000 Sb., o obcích je zastupitelstvu města vyhrazeno rozhodovat o vzdání se práva a prominutí pohledávky vyšších než 20 tis. Kč. Přesto, že o většině pohledávek může rozhodnout rada města, doporučuji, s ohledem na jejich počet, aby konečné rozhodnutí učinilo zastupitelstvo města. 16

17 Rating města Od roku 1999 si Uherské Hradiště nechává posoudit minulé a současné hospodaření města a jeho schopnost a ochotu dostát řádně a včas svým závazkům. Hodnocení prováděla společnost Moody s Investors Service. Po posouzení dosažených hospodářských výsledků města v minulosti a současnosti i výše celkového zadlužení, dosavadní předpokládané investiční aktivity města i hospodářské situace v mikroregionu, společnost udělila městu tento Výrok: Lokální rating v domácí měně: Výhled: Aa1.cz Stabilní Nejlepší RATING - Hodnotící stupnice společnosti Moody s Nejhorší Aaa Aa1 Aa2 Aa3 A1 A2 A3 Baa1 Baa2 Baa3 Ba1 Ba2 Ba3 B1 B2 B3 Caa Ca C Maximální Velmi vysoká Nadprůměrná Průměrná Podprůměrná Slabá Velmi slabá Extrémně slabá Nejslabší Očekávaný budoucí vývoj v současnosti uděleného ratingu (výhled) Pozitivní Stabilní Negativní Pozn.: hodnocení je vztaženo ke schopnosti splácet své závazky v porovnání k ostatním subjektům v dané zemi (pro UH = České republice) K provedenému hodnocení byla společností vydána tisková zpráva, v níž se mimo jiné uvádí: Národní rating města Uherské Hradiště Aa1.cz se opírá o řadu faktorů, především o dlouhodobě dobré rozpočtové výsledky, solidní výsledky provozního hospodaření a vysoké hotovostní rezervy. Negativní vliv na rating má naopak téměř trojnásobný nárůst zadlužení mezi roky , jehož následkem je růst dluhové služby města a snížení flexibility rozpočtu, což je obzvláště nepříjemné v aktuálním období slabých vyhlídek rozpočtových příjmů. Nicméně rozsáhlé finanční rezervy, které pokrývají velkou většinu existujícího dluhu, snižují potenciální rizika z něho vyplývající. Vedení města navíc nedávno oznámilo, že ve střednědobém horizontu nedojde k čerpání dalších úvěrů. V hodnocení jsme také zohlednili finanční rámec platný pro české municipality, který jim dává jen omezenou kontrolu a flexibilitu při řízení příjmů a výdajů. Uvedené předpoklady (stabilizace zadluženosti a neplánování přijetí dalších úvěrů) následně v prosinci potvrdilo zastupitelstvo města schválením rozpočtu města na rok 2012 a rozpočtového výhledu do roku Město Uherské Hradiště získalo v jednotlivých letech toto hodnocení: Název Moody s Investors Service Limited Moody s Central Europe a.s. Czech Rating Agency a.s. Kategorie Rating Aa1.cz Aa1.cz Aa1.cz Aa1.cz Aa1.cz Aa1.cz CzAa CzAa CzAa CzAa CzAa A CR A CR Výhled stabilní stabilní negativní stabilní stabilní stabilní pozitivní pozitivní stabilní G Přezkoumání hospodaření (audit) V souladu s 17, z.č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů je nutno po ukončení kalendářního roku údaje o hospodaření územního samosprávného celku zpracovat do závěrečného účtu. Zde jsou uvedeny údaje o plnění rozpočtu příjmů a výdajů, tvorby a použití fondů, vyúčtování vztahů k jiným rozpočtům. Součástí závěrečného účtu je i zpráva o výsledku přezkoumání územně samosprávného celku, které je územně samosprávný celek povinen nechat provést. Přezkoumání hospodaření územně samosprávného celku upravuje zákon 420/2004 Sb. o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Město Uherské Hradiště mělo pro rok 2011 uzavřenu smlouvu na provedení přezkumu hospodaření města za rok 2011 s Dipl.Ing.Ludmilou Burešovou. 17

18 Samotné přezkoumání proběhlo ve dnech a Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení 2 odst. (1) zákona č. 420/2004 Sb.,: údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. (2) a (3) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,ve znění pozdějších předpisů, a to plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků; finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů; náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku; peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územnímu celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami; finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví; hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv; vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. (2) zákona č. 420/2004 Sb. jsou dále : oblasti nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku; nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek; zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů; stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi; ručení za závazky fyzických a právnických osob; zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob; zřizování věcných břemen k majetku územního celku; účetnictví vedené územním celkem.. Ke každé z těchto přezkoumávaných oblastí je v závěrečné zprávě uveden závěr, ve kterém je konstatováno, zda má auditorka připomínky, potom jsou zde uváděna doporučení, nebo je přezkoumávaná oblast bez připomínek. Zpráva o výsledku přezkoumání je uvedena v příloze. 18

19 H Závěr H1 Zveřejnění závěrečného účtu Dle 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, Územní samosprávný celek zveřejní návrh svého závěrečného účtu včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření po dobu nejméně 15 dnů přede dnem jeho projednávání na zasedání zastupitelstva územního samosprávného celku na své úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup. Na úřední desce může být návrh závěrečného účtu zveřejněn v užším rozsahu, který obsahuje alespoň údaje o plnění příjmů a výdajů rozpočtu v třídění podle nejvyšších jednotek druhového třídění rozpočtové skladby a závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. Způsobem umožňujícím dálkový přístup se zveřejňuje úplné znění návrhu závěrečného účtu včetně celé zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. Připomínky k návrhu závěrečného účtu mohou občané příslušného územního samosprávného celku uplatnit písemně ve lhůtě stanovené při jeho zveřejnění, nebo ústně při jeho projednávání na zasedání zastupitelstva. Z výše uvedených důvodů je navrženo zveřejnit závěrečný účet města za rok 2011 takto: Termín zveřejnění: od pátku do pondělí (včetně) Termín projednávání: pondělí Zveřejnění: 1) úřední deska: tabulkové plnění v členění dle oddílů a druhov. skupin 2) elektronická úřední deska: úplné znění vč. zprávy auditora H2 Návrh na uzavření závěrečného účtu Dle 84, odstavce 2c, z.č. 128/2000 Sb. o obcích, je zastupitelstvu města vyhrazeno schvalovat závěrečný účet města a v 17 z.č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů je uvedeno, že projednání závěrečného účtu města se uzavírá vyjádřením: a) souhlas s celoročním hospodařením, a to bez výhrad, nebo b) souhlas s výhradami, na základě nichž přijme územní samosprávný celek a svazek obcí opatření potřebná k nápravě zjištěných chyb a nedostatků; přitom vyvodí závěry vůči osobám, které svým jednáním způsobily územnímu samosprávnému celku nebo svazku obcí škodu Celoroční hospodaření by mělo být dle z.č. 563/1991 Sb., o účetnictví, posuzováno podle výsledků uvedených v tzv. účetní závěrce, která je v 18 uvedeného zákona definována takto: (1) Účetní závěrku v soustavě podvojného účetnictví tvoří a) rozvaha (bilance), b) výkaz zisků a ztrát; u rozpočtových organizací výkaz o plnění rozpočtu, c) příloha,, přičemž příloha je definována: (3) Příloha obsahuje údaje týkající se způsobů oceňování, postupů odpisování, postupů účtování použitých v účetním období, za něž se účetní závěrka sestavuje, a informace, které jsou důležité pro posouzení stavu majetku a závazků, finanční situace a hospodářského výsledku účetní jednotky. V příloze tohoto materiálu je tedy účetní závěrka uvedena takto: a) Rozvaha bilance b) Výkaz o plnění rozpočtu c) Příloha účetní závěrky 19

20 Zákon o obcích neuvádí, kdy má zastupitelstvo města použít souhlas a kdy souhlas s výhradami a proto je vhodné vycházet z 10 zákona 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků, v němž je uvedeno: (3) Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření ve smyslu odstavce 2 písm. d) musí obsahovat vyjádření, zda při přezkoumání podle 2 a 3 a) nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebo b) byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c), anebo c) byly zjištěny nedostatky, spočívající 1. v porušení rozpočtové kázně, 2. v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví, 3. v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními právními předpisy, 4. v porušení povinností nebo překročení působnosti územ. celku stanovených zvláštními právními předpisy, 5. v neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání nebo při přezkoumání za předch.roky, nebo 6. v nevytvoření podmínek pro přezkoumání. Závěr výsledku přezkoumání hospodaření města Uherské Hradiště za rok 2011, nezávislou auditorkou zní: ZÁVĚR BEZ VÝHRAD Na základě provedeného přezkoumání hospodaření územního celku jsem nezjistila žádnou skutečnost, která by mě vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedenými v bodě III. této zprávy. Bod III. zprávy zní: HLEDISKA PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ - Předmět přezkoumání podle ustanovení 3 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod II. této zprávy) se ověřuje z hlediska dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy; souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem; dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití; věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumaných operacích Protože závěr z přezkoumání uvádí, že nebyly zjištěny nedostatky dle písmena c) a auditor vydává pouze doporučení (nenavrhuje nápravná opatření), navrhuji přijat usnesení, jímž zastupitelstvo města schválí závěrečný účet města za rok 2011 a zároveň bude souhlasit s celoročním hospodařením města za rok 2011, a to bez výhrad. Příloha 1. Příloha Rozpočtová opatření v závěru roku Příloha Zprávy odborů města o realizaci investičních akcí 3. Příloha Závazné ukazatele a zdůvodnění neplnění 4. Příloha Hospodaření peněžních fondů města 5. Příloha Vyúčtování finančních vztahů ke státnímu rozpočtu 6. Příloha Seznam pohledávek navržených k odepsání 7. Příloha Účetní závěrka k Rozvaha Výkaz zisku a ztráty Příloha účetní závěrky Výkaz o plnění rozpočtu 8. Příloha Ratingové hodnocení 9. Příloha Zpráva auditora k roční účetní závěrce Zpracoval EKO Ing. Vladimír Moštěk EKO Ing. Ivana Kosíková (pasáž Kontroly městem poskytnutých dotací (veřejnoprávní kontroly) ) PO Markéta Kočendová (pasáž Odpis nedobytných pohledávek ) ÚIAK Ing. Libuše Habartová (pasáž Přezkoumání hospodaření-audit ) 20